《财政学》 财政支出概论

美国 6.5 7.8 17.6 23.1 27.0 32.2 33.1
英国 8.0 12.0 29.0 39.0 38.8 47.2 52.0
三、财政支出增长的宏观模型 解释财政支出增长的宏观模型主要有四种 ：瓦格纳法则、时间形态模型、经济发展 阶段论、公共选择学派的支出增长理论。
（一）瓦格纳法则 德国财政学家阿道夫·瓦格纳在考察了19世纪的 许多西欧国家、美国、日本的财政支出的增长状况 后，认为财政支出的增长是政治因素和经济因素共 同作用的结果。 但瓦格纳所述的财政支出增长的含义究竟是指财 政支出的绝对额增长还是相对增长，在当时还不清 楚。 根据马斯格雷夫的解释，瓦格纳的观点可以概括 为：随着人均收入水平的提高，财政支出的相对规 模也随之提高。后来的学者将他的这个观点称为瓦 格纳法则。
二、财政支出分类
按政府职能 分类
财政支出 分类
按经济性质 分类
按国际分类 方法
按支出用途 分类
按财政支出 的受益范围
分类
（一）按政府职能分类 政府职能包括三个方面，即政治职能 、经济职能和社会职能。 与此相对应，财政支出大体上可以分 为以下三大类：维持性支出、经济性支 出和社会性支出。
维持性支出是指政府为维持公共安全和 宪法秩序的支出，主要包括国防支出、 行政管理支出和法律方面的支出。
1978-2013年全国财政支出规模（亿元）
年度 支出规模 年度 支出规模 年度 支出规模 年度 支出规模 1978年 1122.09 1987年 2262.18 1996年 7937.55 2005年 33930.28 1979年 1281.79 1988年 2491.21 1997年 9233.56 2006年 40422.73 1980年 1228.83 1989年 2823.78 1998年 10798.18 2007年 49781.35 1981年 1138.41 1990年 3083.59 1999年 13187.67 2008年 62592.66 1982年 1229.98 1991年 3386.62 2000年 15886.5 2009年 76299.93 1983年 1409.52 1992年 3742.2 2001年 18902.58 2010年 89874.16 1984年 1701.02 1993年 4642.3 2002年 22053.15 2011年 109247.79 1985年 2004.25 1994年 5792.62 2003年 24649.95 2012年 125952.97 1986年 2204.91 1995年 6823.72 2004年 28486.89 2013年 139744.26
1978-2013年全国财政支出率
年度 财政支出率 年度 财政支出率 年度 财政支出率 年度 财政支出率 1978年 30.8% 1987年 18.8% 1996年 11.2% 2005年 18.3% 1979年 31.6% 1988年 16.6% 1997年 11.7% 2006年 18.7% 1980年 27.0% 1989年 16.6% 1998年 12.8% 2007年 18.7% 1981年 23.3% 1990年 16.5% 1999年 14.7% 2008年 19.9% 1982年 23.1% 1991年 15.5% 2000年 16.0% 2009年 22.4% 1983年 23.6% 1992年 13.9% 2001年 17.2% 2010年 22.4% 1984年 23.6% 1993年 13.1% 2002年 18.3% 2011年 23.1% 1985年 22.2% 1994年 12.0% 2003年 18.1% 2012年 24.2% 1986年 21.5% 1995年 11.2% 2004年 17.8% 2013年 24.6%
瓦格纳认为，财政支出增长最基本的 原因是，工业化使社会分工和生产的 专业化加强，从而带来社会进步，并 导致国家活动扩张，要求保证行使国 家职能的财政支出不断增加。导致财 政支出增长的因素包括：
① 政治因素：随着工业化发展，扩大的市场 与市场主体间的关系日趋复杂化，导致各 种摩擦或社会冲突加剧，要求建立有关的 司法和行政制度，从事公共管制和保护活 动，导致政府维持性支出增加。
2.相对指标。它是将特定时期的财政支出绝对额 与其他相关经济变量进行对比，如财政支出占 GDP的比重（财政支出率）。
又可以衍生出反映财政支出发展变化的三个指标 ：财政支出增长率、财政支出增长的弹性系数、 财政支出增长的边际倾向。
与绝对指标相比，人们通常更注重相对指标，它 是判断财政支出规模大小以及政府对社会经济生 活介入程度的一个重要（但不是唯一）指标。
第四章 财政支出概论
第一节 财政支出分类 第二节 财政支出规模
第一节 财政支出分类
一、财政支出的含义 财政支出是指在一个预算年度内，政府为 实现其职能进行的财政资金分配活动，反映 着政府行为的成本。 ①政府实现职能的行为必将消耗一定的资金 ，因此财政支出表现为一个财政年度内耗费 的资金总和。 ②财政支出表现为对财政资金进行分配、使 用和管理的活动和过程。
按照国际货币基金组织的分类方法， 有职能分类法和经济分类法。
① 按职能分类，财政支出包括一般公共 服务支出、国防支出、教育支出、保 健支出、社会保障和福利支出、住房 和社区生活设施支出、其他社区和社 会服务支出、经济服务支出以及无法 归类的其他支出。
② 按经济分类，财政支出包括经常性支 出、资本性支出。
二、财政支出规模的增长趋势 随着社会的发展，尤其是经济的增长，财 政支出将出现相应的增长。 近几个世纪以来，世界各国的财政支出不 仅出现了绝对规模的增长，同时也出现了相 对规模的增长。
美国和英国财政支出占GDP的比重（%）变化
年份 1890 1910 1930 1950 1960 1970 1980
经济性支出的特点是： ① 它提供的不是纯粹的公共商品，而是混合
商品； ② 经济性支出的范围和规模取决于市场失灵
的程度。
社会性支出是指政府为满足社会公共非 物质需求而安排的用于科学、教育、文 化、卫生、环境保护、社会保障等社会 服务的事业性支出。
社会性支出的特点是： ① 它提供的对象有的是纯公共商品，有的
② 经济因素：进入工业化发展阶段后，具有 外部性特征的行业越来越多，为了克服外 部性导致的资源配置低效率和收入分配不 公平，政府需要更加直接地参与生产性活 动，导致政府经济性支出增加。
瓦格纳法则存在的问题： ① 瓦格纳只是解释了财政支出规模绝对增长
的原因，并没有解释财政支出增长速度超 过经济增长速度的原因。 ② 瓦格纳考察的是西方工业化国家的工业化 时期这一特定的历史背景，没有考虑政治 制度、文化背景，特别是公共选择等因素。 ③ 瓦格纳法则集中分析了财政支出规模扩张 的需求因素。但很显然，只有在供给方面 也存在财政支出规模扩张的可能时，财政 支出规模的扩张才能成为现实。
三、财政支出结构与优化
E 财政总支出占比
社会性支出占比 经济性支出占比 维持性支出占比
O
Y
按政府职能分类的财政支出结构变化趋势
一般来说，早期政府支出主要用于维持 性支出。
随着市场经济的发展和普及，市场失灵 表现得越来越明显，政府的经济性支出 比重将会逐步上升，维持性支出比重会 有所下降。
随着经济的进一步发展，市场机制逐步 完善，政府用于弥补和矫正市场失灵的 经济性支出的比重会有所下降，与此同 时，政府支出的重点逐步转移到社会性 支出，以改善收入分配状况，提高人们 的生活质量。
维持性支出所提供的公共商品和劳务有 两个特点：
① 它是纯公共商品； ② 它是国家和社会赖以正常运行所必需的
商品，其需求的收入弹性较小。
经济性支出是指政府为提高资源配置效率 和保持经济稳定用于经济发展方面的支出 ，主要包括基础设施投资支出、国家物资 储备支出、应用性科研支出和对生产活动 的补贴支出等。
政府民用支出
和平时期 战争时期 战后和平时期
财政支出的梯度渐进增长
该理论的前提假设是：选民愿意享受公 共产品和服务的收益，但却不愿纳税。
政府在决定其财政支出时，必须密切关 注选民对其所隐含的税收将会作出的可 能反映，假定存在一个可以容忍的税收 水平即“税收容忍度”，政府安排支出 时必须考虑这个因素的约束。
在上述假设的基础上，皮考克和魏斯曼作出 了如下推论：
① 随着经济增长，收入水平上升，以不变的税 率征收的税收也会上升，于是，政府支出的 上升会与GDP的上升成正向关系，这是财政 支出增长的内在原因。
② 但在非常时期，如发生经济危机、战争或其 他重大灾难时，财政支出上升的压力骤然增 大，政府被迫提高税收水平，而公众在非常 时期也会接受提高了的税收水平。这是财政 支出出现阶梯性跳跃增长的外在原因。
（二）时间形态模型 英国经济学家皮考克和魏斯曼，在1961年提 出了财政支出增长的“时间形态模型”。 他们认为，在一个较长的时期内，财政支出 的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增 长的特点，这被称之为“梯度渐进增长论”。 导致财政支出增长的因素有内在因素与外在 因素，并认为外在因素是导致财政支出增长超 过GDP增长速度的主要原因，故也称之为“内 外因素论”。
政府所扮演的是一个“中间人”的角色，将一部 分人（纳税人）的收入转移给支出的接受者。（ 存在漏斗效应）
（三）按支出用途分类 按支出的具体用途分类，财政支出可以分 为：一般公共服务、外交、国防、公共安全 、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会 保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社 区事务、农林水事务、交通运输、工业商业 金融等事务、地震灾后恢复重建支出和其他 支出。
是混合商品。 ② 这些物品需求的收入弹性较高。
（二）按经济性质分类
按经济性质（是否获得等价补偿），财政支出可分 为购买性支出和转移性支出。 购买性支出，是指政府为了实现国家职能需要，按 照有偿原则在市场上购买商品和劳务的支出。 购买性支出包括用于维持政府部门正常运转所需和 政府投资兴办各种实业所需的商品和劳务。 前者为消费支出，如国防支出、行政支出，后者为 投资支出，如固定资产投资支出。 它是政府对经济资源的一种消耗，因此又称消耗性 支出。
转移性支出，是指政府单方面地、无偿地支付给 其他经济主体的财政资金，包括社会保障支出、 财政补贴支出和利息支出等。
政府在付出资金时，并没有取得相应的商品和劳 务，只是将资源在社会成员之间重新分配。
这类支出并不减少私人部门可支配的资源总量， 而只是在结构上调整不同社会集团之间可支配资 源的数量，以更好地促进社会公平的实现。
采用这种分类方法，主要目的是便于对财 政资金的管理。
①有利于政Biblioteka Baidu部门依据国家在不同时期的方 针政策编制预算，合理安排财政支出结构 ，以及进行支出的具体核算。
②便于立法机关和社会公众对财政支出进行 监督。（行政运行支出与实际支出混合）
③但这种分类也会随着国家的政治、经济等 政策的调整变化而发生相应调整变化。
第二节 财政支出规模
一、财政支出规模的衡量指标 1.绝对指标。它反映的是一定时期内财政支出的绝 对额。在现实中各国政府对财政支出的统计一般都仅 限于政府的预算支出，而非所有为履行政府职能的公 共部门支出。 还需注意的是，与一般企业会计核算采用权责发生 制原则不同的是，财政支出的核算通常采用收付实现 制，即以财政资金是否付出作为财政支出是否实现的 标准。 在统计国家财政支出总量时，为避免重复计算，各 级政府之间的转移支付不列入财政支出计算范围。
上述三种分类方法之间的关系
市场原则
具体用途 行政支出
政府职能
购买支出
国防支出 经济建设支出
维持性支出 经济性支出
转移支出
科教文卫支出 社会保障支出
债务支出
社会性支出
图5-1 财政支出分类方法
（四）按财政支出的受益范围分类 按这种方法分类，财政支出可以分为一般 利益支出和特殊利益支出。 ①一般利益支出是指全体社会成员均可受益 的支出，如国防、行政管理等纯公共商品支 出。 ②特殊利益支出是指部分特定的社会成员受 益的支出，如由文教支出、经济建设投资等 形成的混合商品支出和转移支出。