浅谈中小企业融资与税负上的问题及解决对策

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身实力限制,经营规模较小 、资本较少、核心技术以及竞争力弱 , 决融资困境。
抗风险能力差 ,融资的风险水平高 ,同时 ,大部分 中小企业存在抵 其次 ,加强金融机构对 中小企业融资的服务。通过融资机制的
押担保能力不足 ,财务管理不够规范 ,金融机构无法评估 、评测其 优化、启用融资信用的监管机制、个人及企业信用数据库 的推广 ,
税税率征收,高达 3 5 %; 作为中小企业 ,还要应对其他一些不合理 三、完善企业融资与减税的具体措施 1 . 加强企业融资体系建设和管理
我国的中小企业 ,融资困难、资金状况不佳 ,是普遍存在的现 的罚款及摊派 ,为应对各种名 目检查所付 出的额外成本。
要提高中小企业 的融资能力,需要加强企业融资体系的建设和
低、投资收益大。但是 ,直接融资对交易双方筹资与投资技能要求 广 “ 营改增”等等。但是对于大多数 中小企业 ,由于缺乏规范化的
很高 ,由于筹资人 的资信程度参差不齐 ,投资风险较大。
2 . 间接融资
治理 ,各种显性 和隐性 的税费负担叠加起来 ,数额仍然非常大 。根 据我国的税收现状 ,中小企业承担的税费除增值税 、营业税等流转
同时,由于生产技术的不断创新 、产业快速升级 以及进出口贸易的开放等,中小企业在融资和税 负方面出现 了显著问题 ,影响 了中小企
业 的 生存 与发展 。
【 关键词 】中小型企业 ; 融资 ; 减税
企 业融 资 内容 概述


财务情况、信用等级、还款能力等财务现状 ; 另外一方面 ,我国社 逃等消极状况 ,影响了金 融机构对中小企业融资的信心,对中小企 业贷款制定了较为严格的条件和繁杂 的手续 。
间接融资 ,与直接融资相对 ,指经过金融机构这个媒介而进行 税和企业所得税外 ,还需承担社会保 险费、印花税 、工会经费 、价 的融资活动 ,有资金盈余的单位将资金通过存款或购买金融机构发 格调节基金等 ,企业实际承担税 费超过利润 的 3 0 % 甚至更多 。具 行 的有价证券等方式集中在金融机构 ,再 由金融机构把集中后的资 体来说,界定为小规模纳税人 的中小企业 ,在 3 %的税率下 ,商品 金有偿提供给资金需求单位。间接融资的主要方式有银行信用和消 批发和零售的差价至少为 2 1 . 4 %,才能够于一般纳税人 的税费负担 费信用。与直接融资相 比,间接融资可以实现资金的规模效应 ,降 持平 ; 中小企业与其他类 型的企业相 比,可以享受的税收优惠政策 低整体的融资成本 ,同时通过多元化 的负债 ,分散风险,安全性较 普遍过少 ,非常零散 ,未形成体 系,税收优惠还不能够对 中小企业 高 ,实现多元化负债。但是 ,间接融资隔断了资金盈余方和资金需 普遍的适用 ,如在企业所得税缴纳方面,对所得税税收优 惠有诸多 求方 的直接联系 ,不利于提高资金使用效益。
2 . 企业减税缺乏规范化治理
企业融资,按照是否经过金融 中介机构 ,分为直接融资和间接 会的整体信用体系还不完善 ,部分中小企业 出现拖欠利息、携款潜
融资。 1 . 直接融资
直接融资 ,指不经过任何 中介环节的融资方式 ,由有资金需求 的单位与有资金盈余的单位直接协商进行借贷 ,或由资金需求单位
中小企业很难依靠资本市场进行直接融资 ; 现有企业产权交易制度 管理 ,具体来说 ,有五个方面 : 不规范 ,没有畅通的投资退出机制 ,创业投资的环境限制了中小企 首先 ,从 中小企业 内部人手 ,提高企业管 理、资产管理 、财 业获得融资 ; 民间资本由于制度限制 ,目前也无法在中小企业融资 务管理等方 面的水平 ,整合调配好中小企 业 自身的资金及各项资
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避免银行和企业的信息非对称 ,促进中小企业与银行等金融机构 的
=、企业融资与减税方面存在的问题
限制 ,税前可列支的费用严格 、折 旧年限规定 限制较多 ,中小企业
中占一定 比例的个体工商户、个人独资公司等 ,所得税以个人所得
1 . 企业融资取得和方式较为单一 象 ,但是 由于企业内外因素的限制 ,融资的取得渠道 以及取得方式 都较为单一 ,主要来 自于商业银行的贷款。 由于我国资本市场尚不成熟 , 结构单一 , 风险投资机制不完善 ,
中形成规模 。
源; 提高企业 的信用水平 ,在经营活动 中重信誉受承诺 , 诚信经
即使是作为中小企业外部融资主要渠道的银行借贷 ,种种 因素 营 ,支持金融机构组织 的信用评级 ,做好改善融资环境基础工作 ; 也限制 了中小企业从银行及时获得资金 。大部分中小企业 ,由于自 增加企业核心竞争力 ,提高抗风 险能力和盈利能力 ,从 根本 上解
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浅谈 中小企业融资与税负上的问题及解决对策
姜光源 南通 四建集团有限公司
【 摘 要】 随着经济的改革开放 ,我国已经转变成为快速发展的经济强国。近 几年来,国家经济发展更是显而易见 ,国民生活等方方
面面有 了很 大提高。在这些喜人形势下,中小型企业快速发展起 来,并成为 了我 国国民经济的主要构成部分 ,是 国家经济增长的主动力。
和融资的双方都有较多的选择 自由,资金流动比较迅速 ,有利于资 进中小企业发展 的若干意见 》 ,2 0 1 1 年《 “ 十二五”中小企业成长
金快速 、 合理的配置 , 有利于提高资金的使用效益 ,同时筹资成本 规划 》 ,同年 ,上调营业税和增值税的起征点 ,2 0 1 3年全 国范围推
除了资金问题 , 中小企业的税费负担也非常沉重 , 虽然近年来 ,
在金融市场上发行有价证券 出售进行融资, 主要方式包括商业信用 、 我国已经面向中小企业制定颁布了一系列的财税措施促进 中小企业 股票 、债券 、企业之间或个人直接的直接借贷。直接融资对于投资 发展 ,2 0 0 3年颁布的 《 中小企业促进法 》 ,2 0 0 9年 《 关于进一步促
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