浅谈中小企业融资与税负上的问题及解决对策

身实力限制，经营规模较小 、资本较少、核心技术以及竞争力弱 ， 决融资困境。
抗风险能力差 ，融资的风险水平高 ，同时 ，大部分 中小企业存在抵 其次 ，加强金融机构对 中小企业融资的服务。通过融资机制的
押担保能力不足 ，财务管理不够规范 ，金融机构无法评估 、评测其 优化、启用融资信用的监管机制、个人及企业信用数据库 的推广 ，
税税率征收，高达 ３ ５ ％； 作为中小企业 ，还要应对其他一些不合理 三、完善企业融资与减税的具体措施 １ ． 加强企业融资体系建设和管理
我国的中小企业 ，融资困难、资金状况不佳 ，是普遍存在的现 的罚款及摊派 ，为应对各种名 目检查所付 出的额外成本。
要提高中小企业 的融资能力，需要加强企业融资体系的建设和
低、投资收益大。但是 ，直接融资对交易双方筹资与投资技能要求 广 “ 营改增”等等。但是对于大多数 中小企业 ，由于缺乏规范化的
很高 ，由于筹资人 的资信程度参差不齐 ，投资风险较大。
２ ． 间接融资
治理 ，各种显性 和隐性 的税费负担叠加起来 ，数额仍然非常大 。根 据我国的税收现状 ，中小企业承担的税费除增值税 、营业税等流转
同时，由于生产技术的不断创新 、产业快速升级 以及进出口贸易的开放等，中小企业在融资和税 负方面出现 了显著问题 ，影响 了中小企
业 的 生存 与发展 。
【 关键词 】中小型企业 ； 融资 ； 减税
企 业融 资 内容 概述
一
、
财务情况、信用等级、还款能力等财务现状 ； 另外一方面 ，我国社 逃等消极状况 ，影响了金 融机构对中小企业融资的信心，对中小企 业贷款制定了较为严格的条件和繁杂 的手续 。
间接融资 ，与直接融资相对 ，指经过金融机构这个媒介而进行 税和企业所得税外 ，还需承担社会保 险费、印花税 、工会经费 、价 的融资活动 ，有资金盈余的单位将资金通过存款或购买金融机构发 格调节基金等 ，企业实际承担税 费超过利润 的 ３ ０ ％ 甚至更多 。具 行 的有价证券等方式集中在金融机构 ，再 由金融机构把集中后的资 体来说，界定为小规模纳税人 的中小企业 ，在 ３ ％的税率下 ，商品 金有偿提供给资金需求单位。间接融资的主要方式有银行信用和消 批发和零售的差价至少为 ２ １ ． ４ ％，才能够于一般纳税人 的税费负担 费信用。与直接融资相 比，间接融资可以实现资金的规模效应 ，降 持平 ； 中小企业与其他类 型的企业相 比，可以享受的税收优惠政策 低整体的融资成本 ，同时通过多元化 的负债 ，分散风险，安全性较 普遍过少 ，非常零散 ，未形成体 系，税收优惠还不能够对 中小企业 高 ，实现多元化负债。但是 ，间接融资隔断了资金盈余方和资金需 普遍的适用 ，如在企业所得税缴纳方面，对所得税税收优 惠有诸多 求方 的直接联系 ，不利于提高资金使用效益。
２ ． 企业减税缺乏规范化治理
企业融资，按照是否经过金融 中介机构 ，分为直接融资和间接 会的整体信用体系还不完善 ，部分中小企业 出现拖欠利息、携款潜
融资。 １ ． 直接融资
直接融资 ，指不经过任何 中介环节的融资方式 ，由有资金需求 的单位与有资金盈余的单位直接协商进行借贷 ，或由资金需求单位
中小企业很难依靠资本市场进行直接融资 ； 现有企业产权交易制度 管理 ，具体来说 ，有五个方面 ： 不规范 ，没有畅通的投资退出机制 ，创业投资的环境限制了中小企 首先 ，从 中小企业 内部人手 ，提高企业管 理、资产管理 、财 业获得融资 ； 民间资本由于制度限制 ，目前也无法在中小企业融资 务管理等方 面的水平 ，整合调配好中小企 业 自身的资金及各项资
１ ２ ６中wk.baidu.com国 经 贸
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避免银行和企业的信息非对称 ，促进中小企业与银行等金融机构 的
＝、企业融资与减税方面存在的问题
限制 ，税前可列支的费用严格 、折 旧年限规定 限制较多 ，中小企业
中占一定 比例的个体工商户、个人独资公司等 ，所得税以个人所得
１ ． 企业融资取得和方式较为单一 象 ，但是 由于企业内外因素的限制 ，融资的取得渠道 以及取得方式 都较为单一 ，主要来 自于商业银行的贷款。 由于我国资本市场尚不成熟 ， 结构单一 ， 风险投资机制不完善 ，
中形成规模 。
源； 提高企业 的信用水平 ，在经营活动 中重信誉受承诺 ， 诚信经
即使是作为中小企业外部融资主要渠道的银行借贷 ，种种 因素 营 ，支持金融机构组织 的信用评级 ，做好改善融资环境基础工作 ； 也限制 了中小企业从银行及时获得资金 。大部分中小企业 ，由于自 增加企业核心竞争力 ，提高抗风 险能力和盈利能力 ，从 根本 上解
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浅谈 中小企业融资与税负上的问题及解决对策
姜光源 南通 四建集团有限公司
【 摘 要】 随着经济的改革开放 ，我国已经转变成为快速发展的经济强国。近 几年来，国家经济发展更是显而易见 ，国民生活等方方
面面有 了很 大提高。在这些喜人形势下，中小型企业快速发展起 来，并成为 了我 国国民经济的主要构成部分 ，是 国家经济增长的主动力。
和融资的双方都有较多的选择 自由，资金流动比较迅速 ，有利于资 进中小企业发展 的若干意见 》 ，２ ０ １ １ 年《 “ 十二五”中小企业成长
金快速 、 合理的配置 ， 有利于提高资金的使用效益 ，同时筹资成本 规划 》 ，同年 ，上调营业税和增值税的起征点 ，２ ０ １ ３年全 国范围推
除了资金问题 ， 中小企业的税费负担也非常沉重 ， 虽然近年来 ，
在金融市场上发行有价证券 出售进行融资， 主要方式包括商业信用 、 我国已经面向中小企业制定颁布了一系列的财税措施促进 中小企业 股票 、债券 、企业之间或个人直接的直接借贷。直接融资对于投资 发展 ，２ ０ ０ ３年颁布的 《 中小企业促进法 》 ，２ ０ ０ ９年 《 关于进一步促