财务管理制度(ISO版)

一、目的

为公司健康成长，规范财务管理，做好成本控制，防范财务风险以及公司战略分析等需要，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司各部门及财务相关的人员。

三、财务管理规范

1、印章和网银密钥要分开保管。财务章、发票章、合同章和经办人网银密钥由出纳人员保管；公章、法人私章和授权人网银密钥由财务经理保管。

2、一切收入均要及时告知财务人员，并及时提供相应的凭证给财务做账。账户的管理由两个财务人员相互监督和制约，其中一人只能持卡和动态密码，另一人只能有使用网银，支取款项时需两人合作才能完成交易。若账户金额有变动，两人都能同时收到短信预警。

3、销售货款和维保等费用及时跟踪结清。收款方式应采用汇款和现金，避免收取银行汇票和商业汇票等汇兑票据，这类票据的兑现工作繁琐容易出错，并可能产生贴息和缴纳税金。

4、水电费收款、废品变卖及维修保养收费等现金收入，应及时交与财务出纳入账，并由财务收款人给开出收款收据。

5、材料采购、外协加工、货物运输及广告服务等一切费用支出，原则上均要取得增值税专用发票，对于实在无法提供增值税专用发票的供方，也应索取普通发票。材料采购原则上要求与供方协商月结和收到发票后付款，

6、财务付款时除了发票之外还应附带供方送货单，款到发货或预付款支付可后补送货单。1万元（含）以上的采购额度应附带相关的合同。

7、出纳付款时依《请款单》为支付凭据，请款单位填写《请款单》经部门领导签字方为有效，金额超过（含）1万元的款项还应总经理签核或总经理授权签核。

8、出纳人员做好现金日记账，每日要盘点现金结存，若现金结存余额超过5000元，应缴存到银行保管。

9、财务人员做好逐月的银企对账，现金日记账和总账相对应。与代理记账单位时时交流和互动，相关发票张数和金额等要有移交记录。及时进行相关财务数据归纳统计、成本核算和运营分析，每月底提交相应的财务报表。

10、统计并核算跟踪固定资产及其折旧、报废和更替事宜，监督各部门固定资产盘点。

11、每月5至7日依据考勤表计算上月度工资并呈上级核准后发放。

12、随时核算发票进项销项是否对应和匹配，若有差异提前统筹。

13、合同的签订，我方应该保留两份（销售合同财务保存一份、销售保存一份；采购合同财务保存一份，采购保存一份），各部门都应按类别和日起顺序归档保管。

14、会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件和其他有保存价值的资料，

均应按月按编号顺序装订成册，标明月份、季度及年起止号数、单据张数等，

由会计及有关人员签名或盖章。

15、工商税务方面有关年审或证照更换股权及地点变更等业务要提前咨询，把握好时间办理节点。

16、监督和指导仓库进行年终盘点，并不定期抽查仓库的临时盘点状况。

四、报销管理要点

1、款项借支要填写《借款单》，《借款单》需经部门领导审核生效，5000元（含）以上的要总经理签核或总经理授权签核。员工借款额度不宜超过本人一个月工资，试用期内不得借款。

2、因公产生的费用，原则上在一周内报销，若出差时间超过一周的，出差结束后3日内报销。当月的票据最长期限不能超过次月8日。

3、报销时应持原始凭证，原则上原始凭证指的是发票和视为发票，根据公司实际情况现阶段可以酌情允许少量收据代替发票使用。

4、取得发票时应检查公司名称是否正确，及发票章印是否端正并不要遮挡发票金额。增值专用发票更要细心保管，不能褶皱及造成自相复印，要保障发票内容清楚。

5、报销时应填写《费用报销单》，并将报销凭证按日期先后顺序整理，本人并在原始凭证背面签名，日期不明的凭证应补充日期，事由不明的凭证在背面补充事由（例如何事及那些人用餐、几人住宿，给何人送礼，因何事打车等）。若因事由不明无法判定凭证性质的该凭证将不予报销。

6、报销前要自检本人的费用凭证是否合理，非因公费用不得报销。

7、报销人将整理好的报销凭证，连同《费用报销单》经部门领导审核签字后（股东间要无利害关系的其他股东交叉审核签字）交给财务审核，经财务经理签字后给以报销。

8、交通违规或事故罚款不予报销（客观特殊的情况经确认后可酌情另论）。对于交通事故，保险公司负担之外的金额由驾驶人负担。

9、非因公医药费用不予报销。但因工伤或工作引发的并发症取得医院证明后可以报销。

10、手机通讯费按月按职位定额报销：总经理300元，副总经理/运营总监200元，部门经理100元，车间主管50元。已持有公司电话卡的人员不再报销。该项费用加在工资里发放。出差国外尽量选用QQ或微信等免费通讯工具，因条件所致产生的国际漫游通讯费用，需打印出通讯明细将因公产生的通讯费用实报实销。

11、股东间若有其家人、亲戚或朋友挂靠在公司上社保、公积金及个税的，由于会给公司带来很多不测的风险，经股东会议决定自本制度生效后将不再允许挂靠，已经产生的费用应在2016年10月份前与公司结清。

五、发票类型及视为发票

1、发票类型

1）、增值税专用发票：需从供方取得发票联和抵扣联。税率有17%-正常税率，13%-低税率（粮食、煤气等生活物资），11%-一般纳税人货物运输和有形动产及租赁，6%-一般纳税人现代服务业，3%-小规模纳税人征收率。

2）、普通发票不能抵扣。

3）、专业发票：车票、机票、船票、邮票、电影票及旅游门票等。

2、视为普通发票的收据

1）、企业缴纳的政府性基金、行政事业性收费，以开具的财政票据，视为普通发票使用。

2）、单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。

3）、单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。

4）、公益事业捐赠票据。国家机关、公益性事业单位、公益性社会团体和其他公益性组织依法接受公益性捐赠时开具的凭证。

5）、医疗收费票据。非营利医疗卫生机构从事医疗服务取得医疗收入时开具的凭证。

6）、社团会费票据。依法成立的社会团体向会员收取会费开具的凭证。

7）、由财政部门管理和监制的其他票据。

六、参考单据

1、《请款单》

2、《借款单》

3、《费用报销单》

七、其他

本制度自2016年10月1日起正式实施，但股东间对账涉及的历史票据截止到2016年8月底结束，2016年9月1日之后的票据全部已按报销制度执行。

附件1：《请款单》

附件2：《费用报销单》

附件3：《借款单》