CPA考试公式汇总

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注册会计师财务成本管理的110个公式.doc

财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款l其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%713、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%.14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）.现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%M28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和;现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价'（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1](42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：+45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n ＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理9 g k( l z; Z6 }64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U －单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量: ? ]0 l8 d$ q总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋ B × Kc筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）)资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。

注册会计师常用公式速记

注册会计师常用公式速记在注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）的职业中，使用公式进行各种财务计算是非常常见的。

这些公式可以帮助会计师在处理财务数据和进行决策时更有效地进行分析和计算。

在本篇文章中，我们将介绍一些注册会计师常用的公式，并提供一些简单实用的速记方法。

一、财务比率公式1. 会计利润率（Net Profit Margin）= 净利润 / 销售收入净利润率是衡量一个企业获得销售收入后，每笔销售收入转化为净利润的能力。

2. 资产收益率（Return on Assets，ROA）= 净利润 / 总资产资产收益率是衡量企业利用其总资产创造利润的能力，主要用于评估企业经营效率。

3. 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产负债比率用于衡量企业使用债务资金的程度，高比率可能意味着企业面临较大的偿债压力。

4. 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率用于衡量企业短期偿债能力，高比率表示企业有足够的流动资金来偿还短期债务。

二、盈利能力公式1. 毛利率（Gross Profit Margin）= （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入毛利率用于评估企业销售产品或提供服务后的盈利能力，高比率表示企业有较高的利润空间。

2. 净利润（Net Profit）= 总收入 - 总成本 - 税费净利润是企业在扣除所有费用后实际获得的利润。

3. 每股盈利（Earnings per Share，EPS）= 净利润 / 发行股票总数每股盈利是衡量企业每股普通股票所获得的净利润，是投资者评估企业盈利能力的重要指标。

三、现金流量公式1. 现金流量比率（Cash Flow Margin）= 现金流量净额 / 净销售收入现金流量比率用于衡量企业每笔销售收入转化为现金流量的能力。

2. 现金比率（Cash Ratio）= 现金及现金等价物 / 流动负债现金比率用于评估企业偿债能力，高比率表示企业有足够的现金储备来偿还债务。

注册会计师CPA-财务管理-公式大全

财务管理公式总结1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率×（1－股利支付率）34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价（P－现值i－利率I－利息S－终值n—时间r—名义利率m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或S＝A[（S/A，i，n＋1）－41、即付年金的现值：或P＝A[（P/A，i，n－1）＋42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n（面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值P－市价g－增长率D－股利R－预期报酬率Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：①COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n ＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理64、现金返回线H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量Kc－单位储存成本N－订货次数U －单价p－日送货量d－日耗用量）69、经济订货量总成本，最佳订货次数，经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本。

CPA常用公式汇总

1、并购溢价=并购价格-并购前被并购方价值并购收益=并购后新公司价值-（并购前并购方价值+并购前被并购方价值）并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用2、目标公司价值衡量的方法（1）市盈率法目标公司价值=估计净收益X标准市盈率（2）净资产账面价值调整法目标公司价值=目标公司净资产账面价值X（1±调整系数）X拟收购股份占目标公司总股份比例3、短期偿债能力分析（1）流动比率=流动资产/流动负债（2）速动比率=速动资产/流动负债（3）现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债4、长期偿债能力分析（1）资产负债率=负债总额/资产总额（2）产权比率=负债总额/所有者权益总额（3）已获利息倍数(利息倍数)=息税前利润/利息费用（4）长期资产适合率=（所有者权益＋长期负债）/非流动资产5、营运能力分析（1）应收账款周转率＝营业收入净额/平均应收账款余额（2）应收账款周转天数＝360/应收账款周转率（3）存货周转率＝营业成本/平均存货（4）存货周转天数＝360/存货周转率（5）流动资产周转率＝营业收入净额/平均流动资产（6）流动资产周转天数＝360/流动资产周转率（7）固定资产周转率＝营业收入净额/平均固定资产净值（8）总资产周转率＝营业收入净额/平均资产总额6、盈利能力分析（1）主营业务利润率＝（主营业务利润／主营业务收入净额）×100%（2）销售净利率＝（净利润／销售收入）×100%（3）销售毛利率＝（销售收入－销售成本）／销售收入×100%（4）主营业务净利率＝（净利润／主营业务收入净额）×100%（5）营业利润率＝（营业利润／营业收入净额）×100%（6）成本费用利润率＝（利润总额／成本费用）×100%（7）总资产报酬率＝息税前利总额／平均资产总额×l00% =（利润总额＋利息支出）／平均资产总额×l00%（8）净资产收益率＝（净利润／平均净资产）×100%（9）社会贡献率＝（企业社会贡献总额／平均总资产）×100%（10）社会积累率＝（上缴国家财政总额／企业社会贡献总额）×100%7、发展能力分析：（1）营业收入增长率＝本年营业增长额/上年营业收入总额×100%（2）总资产增长率＝（本期总资产增长额／年初资产总额）×100%（3）净利润增长率=（本年净利润增长额÷上年净利润）×100%（4）净资产增长率=(本期净资产总额－上期净资产总额)/ 上期净资产总额×100%（5）固定资产成新率＝（平均固定资产净值／平均固定资产原值）×100%8、市场评价（1）市盈率（倍数）＝每股市价／每股收益（2）市净率（倍数）＝每股市价／每股净资产（3）每股收益＝净利润/年末普通股股数＝（销售收入－变动成本－固定成本－利息）×（1－所得税率）/普通股股数= (EBIT-1)(1-T)/N（4）股利收益率＝每股股利／每股市价（5）每股股利＝股利总额/年末普通股股数（6）每股净资产＝期末所有者权益/年末普通股股数9、业绩衡量指标（1）总资产收益率＝息税前利润／平均资产总额×l00%（2）资本收益率＝息前税后利润／投入者平均投入资产总额×l00%（3）经济利润＝（投资资本收益率－加权平均资金成本率）×投资资本总额＝息前税后利润－投资资本总额×加权平均资金成本息前税后利润＝净利润＋利息×（1－所得税率）投资资本收益率=企业息前税后利润/投资资本总额（4）净现值（NPV）＝Σ（第t年的净现金流量×第t年复利现值系数）（5）估价与股票市值10、杜邦财务分析体系净资产收益率=总资产净利率×权益乘数总资产净利率=营业净利率×总资产周转率权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1÷（1一资产负债率）11、投资回收期＝原始投资额/每年现金净流入量12、边际贡献＝销售收入-变动成本=px-bx=（p-b）x=m〃x式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；x为产销量；m为单位边际贡献。

注册会计师必备公式整理

注册会计师必备公式整理1. 介绍作为一名注册会计师，深入了解和掌握各种会计公式和数学运算是非常重要的。

这些公式可以帮助会计师在日常工作中进行准确和高效的计算，确保财务报表的准确性和可靠性。

本文将整理出注册会计师必备的公式，帮助会计师们更好地进行财务分析和决策。

2. 资产负债表相关公式2.1 总资产总资产 = 负债 + 所有者权益2.2 总负债总负债 = 短期负债 + 长期负债2.3 净资产净资产 = 总资产–总负债2.4 资本回报率（Return on Equity, ROE）ROE = 净利润 / 净资产2.5 短期偿债能力流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债2.6 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债2.7 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产3. 损益表相关公式3.1 总营业收入总营业收入 = 销售额 + 其他业务收入3.2 净利润净利润 = 总利润 - 所得税 - 利息费用3.3 毛利率（Gross Margin）毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入3.4 净利率（Net Profit Margin）净利率 = 净利润 / 总营业收入3.5 每股收益（Earnings per Share, EPS）每股收益 = 净利润 / 发行的普通股股数3.6 盈余公积盈余公积 = 净利润 - 分配利润4. 现金流量表相关公式4.1 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 = 销售收入 - 购买原材料费用 - 支付员工薪资 - 纳税4.2 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 = 购买固定资产支出 - 出售固定资产收入4.3 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 = 借款收入 - 还款本金 - 发行普通股收入4.4 现金净增加额现金净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额5. 风险分析公式5.1 期望收益率期望收益率 = （未来股息 + 未来股价–当前股价）/ 当前股价5.2 风险评估风险评估 = （可行性预测值 - 预期值）/ 预期值5.3 夏普比率（Sharpe Ratio）夏普比率 = （资产组合期望收益率 - 无风险收益率）/ 资产组合的标准差5.4 β系数（Beta）β系数 = 资产的协方差 / 市场的方差6. 预测与评估公式6.1 未来现金流量折现未来现金流量折现 = 现金流量 / （1 + 折现率）^期数6.2 发展速度（Growth Rate）发展速度 = （最新年度销售额 - 基准年度销售额）/ 基准年度销售额6.3 资本成本率（Cost of Capital）资本成本率 = 资产的市场价值 / （股权权益的市场价值 + 负债的市场价值） * 加权平均资本成本7. 总结本文整理了注册会计师必备的公式，包括资产负债表、损益表、现金流量表、风险分析以及预测与评估等方面的公式。

CPA财务管理公式

CPA财务管理公式
1.资产负债表公式：
a.资产总额=负债总额+所有者权益
b.总负债=短期负债+长期负债
c.所有者权益=资产总额-总负债
2.成本公式：
a.生产成本=原材料成本+职工工资+制造费用
b.制造费用=间接材料成本+直接人工成本+制造费用间接成本
3.现金流量公式：
a.现金流入=销售收入+借款+资本注入
b.现金流出=购货款项+偿还贷款+利息支出+税收
4.财务比率公式：
a.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
b.总资产收益率=净利润/总资产
c.存货周转率=销售成本/平均存货余额
5.资本预算分析公式：
a.净现值=现金流入-现金流出
b.内部收益率=所有现金流入总和/所有现金流出总和
6.财务风险管理公式：
a.债务比率=总负债/净资产
b.信用风险=(债务/净资产)*100%
以上公式只是CPA财务管理中的一部分，这些公式对于财务专业人士
来说非常重要，能够帮助他们分析财务状况、制定战略决策和管理财务风险。

然而，这些公式只是工具，正确的应用和解读才是真正的关键。

因此，财务专业人士需要具备扎实的财务知识和丰富的实战经验，才能更好地运
用这些公式来解决问题。

注会财管公式大全

注会财管公式大全
1.盈余公式：
a.净收入=总收入-总成本
b.净利润=总收入-总成本-利息-税收
2.现金流量公式：
a.净现金流入=现金收入-现金支出
b.现金流量净额=应收账款收回-应付账款支付
3.盈利能力公式：
a.资本投资回报率=净利润/资本投资
b.总资产利润率=净利润/总资产
c.净资产收益率=净利润/净资产
4.偿债能力公式：
a.速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
b.流动比率=流动资产/流动负债
c.负债比率=总负债/总资产
5.运营效率公式：
a.库存周转率=销售成本/平均库存金额
b.应收账款周转率=销售收入/平均应收账款金额
c.应付账款周转率=采购成本/平均应付账款金额
6.投资评估公式：
a.现值=未来现金流量/(1+折现率)^时间
b.内部回报率（IRR）=使现金流量净额为零的折现率
c.贴现率=(未来现金流量-当前现金流量)/当前现金流量
7.资本预算公式：
a.资本支出回收期=投资金额/年现金流量净额
b.每期现金流量=销售收入-可变成本-固定成本
c.内部回报率=使净现金流量为0的折现率
8.股权评估公式：
a.股权价值=净利润/收益率
b.成本加权平均资本=(长期债务×综合成本)+(普通股权×股权成本)
9.资本结构公式：
a.杠杆比率=总债务/净资产
b.资本收益率=(股息/股价)+增长率
10.估值公式：
a.市盈率=股价/每股收益
b.市净率=股价/每股净资产
c.市销率=市值/销售收入。

注册会计师CPA 财务管理公式大全

2023年注册会计师财务成本管理的110个公式

财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（钞票＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款l其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%713、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%.14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存赚钱比率＝（净利润－所有股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、钞票到期债务比＝经营钞票净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）.钞票流动负债比＝经营钞票净流入÷流动负债钞票债务总额比＝经营钞票净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售钞票比率＝经营钞票净流入÷销售额每股营业钞票净流量＝经营钞票净流入÷普通股数所有资产钞票回收率＝经营钞票净流入÷所有资产×100%M28、钞票满足投资比＝近5年经营活动钞票净流入÷近5年资本支出、存货增长、钞票股利之和;钞票股利保障倍数＝每股营业钞票净流入÷每股钞票股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益钞票营运指数＝经营钞票净流量÷经营所得钞票（经营所得钞票＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售比例－负债销售比例）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额34、可连续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增长额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价'（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1](42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：+45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、盼望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷盼望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在所有金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总盼望报酬率＝Q×风险组合盼望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股规定收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝钞票流入现值－钞票流出现值现值指数＝钞票流入现值÷钞票流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n ＋1年钞票流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人规定的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运营成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运营成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业钞票流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整钞票流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者规定的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目规定的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体钞票流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东钞票流量/股东规定的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理9 g k( l z; Z6 }64、钞票返回线 H＝3R－2L（上限＝3×钞票返回线－2×下限）65、收益增长＝销量增长×单位边际奉献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增长＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U －单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量: ? ]0 l8 d$ q总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋ B × Kc筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分派74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）)资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。

CPA财务成本管理的110个公式

CPA财务成本管理的110个公式1. 成本费用率（Cost Expense Ratio）= 成本费用总额 / 销售收入总额2. 成本费用利润率（Cost Expense Profit Ratio）=（销售收入总额 - 成本费用总额）/ 销售收入总额3. 直接材料成本率（Direct Material Cost Rate）= 直接材料成本 / 生产成本4. 直接人工成本率（Direct Labor Cost Rate）= 直接人工成本 / 生产成本5. 制造费用率（Manufacturing Overhead Rate）= 制造费用 / 生产成本6. 制造费用利润率（Manufacturing Overhead Profit Ratio）=（销售收入总额 -制造费用）/ 销售收入总额7. 间接费用率（Indirect Expense Rate）= 间接费用 / 销售收入总额8. 间接费用利润率（Indirect Expense Profit Ratio）=（销售收入总额 - 间接费用）/ 销售收入总额9. 直接材料成本（Direct Material Cost）= 原材料成本 + 运输成本 + 采购成本10. 直接人工成本（Direct Labor Cost）= 工资 + 福利费用11. 制造费用（Manufacturing Overhead）= 间接材料成本 + 间接人工成本 + 间接费用12. 总成本（Total Cost）= 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用13. 平均成本（Average Cost）= 总成本 / 产量14. 可变成本（Variable Cost）= 直接材料成本 + 直接人工成本15. 固定成本（Fixed Cost）= 制造费用 + 间接费用16. 总成本利润率（Total Cost Profit Ratio）=（销售收入总额 - 总成本）/ 销售收入总额17. 盈亏平衡点（Break-even Point）= 固定成本 / （销售收入单价 - 可变成本单价）18. 盈亏平衡销售额（Break-even Sales）= 盈亏平衡点 ×销售收入单价19. 盈亏平衡产量（Break-even Output）= 盈亏平衡点 ×产量20. 平均变动成本（Average Variable Cost）= 可变成本 / 产量21. 平均固定成本（Average Fixed Cost）= 固定成本 / 产量22. 平均总成本（Average Total Cost）= 总成本 / 产量23. 边际成本（Marginal Cost）= 产量增加1单位所需的额外成本24. 边际收入（Marginal Revenue）= 产量增加1单位所获得的额外收入25. 边际利润（Marginal Profit）= 边际收入 - 边际成本26. 边际利润率（Marginal Profit Ratio）= 边际利润 / 边际收入27. 边际效益（Marginal Benefit）= 边际收入 - 边际成本28. 边际效益率（Marginal Benefit Ratio）= 边际效益 / 边际收入29. 生产效率（Production Efficiency）= 实际产量 / 标准产量30. 工作效率（Labor Efficiency）= 实际工时 / 标准工时31. 直接材料使用效率（Direct Material Usage Efficiency）= 实际使用量 / 标准使用量32. 直接人工使用效率（Direct Labor Usage Efficiency）= 实际使用工时 / 标准使用工时33. 制造费用使用效率（Manufacturing Overhead Usage Efficiency）= 实际使用费用 / 标准使用费用34. 制造费用变动效率（Manufacturing Overhead Variance Efficiency）= 标准制造费用 - 实际制造费用35. 直接材料成本差异（Direct Material Cost Variance）= 标准直接材料成本 - 实际直接材料成本36. 直接人工成本差异（Direct Labor Cost Variance）= 标准直接人工成本 - 实际直接人工成本37. 制造费用差异（Manufacturing Overhead Variance）= 标准制造费用 - 实际制造费用38. 直接材料价格差异（Direct Material Price Variance）=（标准直接材料单价 - 实际直接材料单价）×实际直接材料用量39. 直接材料用量差异（Direct Material Usage Variance）=（标准直接材料用量- 实际直接材料用量）×标准直接材料单价40. 直接人工工资差异（Direct Labor Rate Variance）=（标准直接人工工资率 - 实际直接人工工资率）×实际直接人工工时41. 直接人工工时差异（Direct Labor Efficiency Variance）=（标准直接人工工时 - 实际直接人工工时）×标准直接人工工资率42. 制造费用差异（Manufacturing Overhead Variance）=（标准制造费用 - 实际制造费用）×实际产量43. 直接材料成本控制指数（Direct Material Cost Control Index）=（标准直接材料成本 - 实际直接材料成本）/ 标准直接材料成本44. 直接人工成本控制指数（Direct Labor Cost Control Index）=（标准直接人工成本 - 实际直接人工成本）/ 标准直接人工成本45. 制造费用控制指数（Manufacturing Overhead Control Index）=（标准制造费用 - 实际制造费用）/ 标准制造费用46. 直接材料价格标准差异（Direct Material Price Standard Deviation）=（标准直接材料单价 - 平均直接材料单价）/ 平均直接材料单价47. 直接材料用量标准差异（Direct Material Usage Standard Deviation）=（标准直接材料用量 - 平均直接材料用量）/ 平均直接材料用量48. 直接人工工资标准差异（Direct Labor Rate Standard Deviation）=（标准直接人工工资率 - 平均直接人工工资率）/ 平均直接人工工资率49. 直接人工工时标准差异（Direct Labor Efficiency Standard Deviation）=（标准直接人工工时 - 平均直接人工工时）/ 平均直接人工工时50. 制造费用标准差异（Manufacturing Overhead Standard Deviation）=（标准制造费用 - 平均制造费用）/ 平均制造费用51. 直接材料成本弹性（Direct Material Cost Elasticity）=（直接材料成本变动量 / 平均直接材料成本）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）52. 直接人工成本弹性（Direct Labor Cost Elasticity）=（直接人工成本变动量 / 平均直接人工成本）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）53. 制造费用弹性（Manufacturing Overhead Elasticity）=（制造费用变动量 / 平均制造费用）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）54. 直接材料成本弹性系数（Direct Material Cost Elasticity Coefficient）=（直接材料成本弹性 / 直接材料成本弹性标准差）55. 直接人工成本弹性系数（Direct Labor Cost Elasticity Coefficient）=（直接人工成本弹性 / 直接人工成本弹性标准差）56. 制造费用弹性系数（Manufacturing Overhead Elasticity Coefficient）=（制造费用弹性 / 制造费用弹性标准差）57. 直接材料成本弹性标准差（Direct Material Cost Elasticity Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性）58. 直接人工成本弹性标准差（Direct Labor Cost Elasticity Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性）59. 制造费用弹性标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Standard Deviation）= 标准差（制造费用弹性）60. 直接材料成本弹性变异系数（Direct Material Cost Elasticity Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性标准差 / 平均直接材料成本弹性）× 100%61. 直接人工成本弹性变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性标准差 / 平均直接人工成本弹性）× 100%62. 制造费用弹性变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Coefficient of Variation）=（制造费用弹性标准差 / 平均制造费用弹性）× 100%63. 直接材料成本弹性峰度（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis）= 峰度（直接材料成本弹性）64. 直接人工成本弹性峰度（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis）= 峰度（直接人工成本弹性）65. 制造费用弹性峰度（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis）= 峰度（制造费用弹性）66. 直接材料成本弹性偏度（Direct Material Cost Elasticity Skewness）= 偏度（直接材料成本弹性）67. 直接人工成本弹性偏度（Direct Labor Cost Elasticity Skewness）= 偏度（直接人工成本弹性）68. 制造费用弹性偏度（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness）= 偏度（制造费用弹性）69. 直接材料成本弹性峰度标准差（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性峰度）70. 直接人工成本弹性峰度标准差（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性峰度）71. 制造费用弹性峰度标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（制造费用弹性峰度）72. 直接材料成本弹性偏度标准差（Direct Material Cost Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性偏度）73. 直接人工成本弹性偏度标准差（Direct Labor Cost Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性偏度）74. 制造费用弹性偏度标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（制造费用弹性偏度）75. 直接材料成本弹性峰度变异系数（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性峰度标准差 / 峰度（直接材料成本弹性））× 100%76. 直接人工成本弹性峰度变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性峰度标准差 / 峰度（直接人工成本弹性））× 100%77. 制造费用弹性峰度变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（制造费用弹性峰度标准差 / 峰度（制造费用弹性））×100%78. 直接材料成本弹性偏度变异系数（Direct Material Cost Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性偏度标准差 / 偏度（直接材料成本弹性））× 100%79. 直接人工成本弹性偏度变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性偏度标准差 / 偏度（直接人工成本弹性））× 100%80. 制造费用弹性偏度变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（制造费用弹性偏度标准差 / 偏度（制造费用弹性））×100%81. 直接。

CPA公式大全范文

CPA公式大全范文1.总资产=负债+股东权益：总资产是公司所拥有的全部资源，由负债和股东权益构成。

2.负债率=负债/总资产：负债率衡量了公司的负债占总资产的比例。

负债率越高，公司负债风险就越高。

3.股东权益率=股东权益/总资产：股东权益率衡量了公司所有者对公司总资产的占有权。

股东权益率越高，公司财务稳定性就越高。

4.流动比率=流动资产/流动负债：流动比率衡量了公司短期偿债能力。

流动比率越高，公司偿债能力越强。

5.速动比率=流动资产-存货/流动负债：速动比率排除了存货因素，更准确地衡量了公司短期偿债能力。

6.应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额：应收账款周转率衡量了公司的应收账款收回速度。

周转率越高，公司的资金回收越快。

7.总资产周转率=销售收入/平均总资产余额：总资产周转率衡量了公司利用总资产的效率。

周转率越高，公司的资产利用率越高。

8.经营利润率=经营利润/营业收入：经营利润率衡量了公司经营活动的盈利能力。

利润率越高，公司经营能力越强。

9.净利润率=净利润/营业收入：净利润率衡量了公司的净利润占营业收入的比例。

净利润率越高，公司的盈利能力越强。

10.资产负债率=负债/资产：资产负债率衡量了公司的负债占全部资产的比例。

负债率越低，公司的财务风险越小。

11.盈余公积金=稀释盈余/实收资本：盈余公积金是公司累计盈余的一部分，用于补充资本金或提供公共利益。

12.经济附加值=净利润-股东权益成本：经济附加值衡量了公司盈利能力高于其股东所要求的最低收益率的程度。

13.营运现金流净额=经营活动现金流入-经营活动现金流出：营运现金流净额衡量了公司经营活动所产生的现金流量。

14.现金比率=可支配现金/流动负债：现金比率表示企业可用现金能够偿还的流动负债的能力。

15.资本金净增值率=资本金净增值/资本金：资本金净增值率衡量了公司资本金的增值情况。

16.净收益率=净利润/所有者权益：净收益率衡量了公司所有者权益的收益率。

超详细CPA《会计》常用公式

超详细CPA《会计》常用50个公式1、计算利息的公式(1)利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。

利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。

年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。

如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。

为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率年利率÷360=日利率(2)计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。

分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

(3)存期计算规定①算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止;②不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算;③对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。

即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月;④定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。

(4)计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数①计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数②计算利息的方法a.百元基数计息法。

适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

b.积数计息法。

适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。

注册会计师考试公式汇集

注册会计师考试公式汇集●合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100% ●合同完工进度=已经完成的合同工作量÷合同预计总工作量×100%●当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入●当期确认的合同费用=合同预计总成本×完工进度-以前会计期间累计已确认的费用●当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用●营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益(-投资损失）●利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出●净利润=利润总额-所得税费用●负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额●负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=账面价值-（账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额）=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额●应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表和费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的原因●递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额●所得税费用=当期所得税+递延所得税●最低租赁税款额+未担保余值=（最低租赁付款额+第三方担保的余值）+未担保余值=[(各期租赁之和+承租人担保余值）+第三方担保余值]+未担保余值●未实现融资收益=（最低租赁收款额+未担保余值）-（最低租赁收款额的现值+未担保余值的现值)●未实现售后租回损益=售价-资产的账面价值=售价-（资产的账面原价-累计折旧）●合并商誉=企业合并成本-合并中取得购买方可辨认资产公允价值份额●发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期间●增加的普通股股数=拟行权时转换的普通股股数-行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格●增加的普通股股数=回购价格×承诺回购的普通股股数÷当期普通股平均市场价格-承诺回购的普通股股数●每股理论除权价格=（行权前发行在外普通股的公允价值总额+配股收到的款项）÷行权后发行在外的普通股股数●调整系数=行权前发行在外普通股的每股公允价值÷每股理论除权价格●因配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益÷调整系数●本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷（配股前发行在外普通股股数×调整系数*配股前发行在外的时间权重+配股后发行在外普通股加权平均数）●利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险回报率●定期动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%●环比动态比率=分析期数额/前期数额×100%●构成比率=某个组成部分数值/总体数值×100%●营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-（总资产-股东权益-非流动负债）=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产●流动比率=流动资产/流动负债×100%1=100% 1-/⨯（营运资本流动负债）●速动比率=速动资产/流动负债×100%●现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债×100%●现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%●资产负债率=负债总额/资产总额×100%●产权比率=负债总额/股东权益×100%●权益系数=资产总额/股东权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）●长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）×100%●或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额×100%● 或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额（除贴现与担保引起的诉讼或仲裁）+其他或有负债金额● 带息负债比率=100%++++⨯短期借款一年内到期的非流动负债长期借款应付债券应付利息负债总额 ● 已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用● 息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 ● 现金利息保障系数=经营现金流量总额/利息费用● 现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额×100%● 劳动效率=营业收入或净资产/平均职工人数● 周转率（周转次数）=周转额/平均资产余额● 周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=平均资产余额×计算期天数/周转额● 应收账款周转率（周转次数）=营业收入/平均应收账款余额● 应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×365/营业收入 ● 平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2 ● 存货周转率（周转次数）=营业成本/平均存款余额● 存货周转期（周转天数）=平均存货余额×365/营业成本● 平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2● 流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均流动资产余额● 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产余额×365/营业收入 ● 平均流动资产余额=（流动资产余额年初数+流动资产余额年末数）/2 ● 固定资产周转率（周转次数）=营业收入/平均固定资产净值● 固定资产周转期（周转天数)=平均固定资产净值×365/营业收入 ● 平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）/2 ● 固定资产净值=固定资产原价-累计折旧● 固定资产净额=固定资产原价-累计折旧-已计提减值准备● 非流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均非流动资产余额 ● 非流动资产周转期（周转天数）=平均非流动资产余额×365/营业收入 ● 平均非流动资产余额=（非流动资产余额年初数+非流动资产余额年末数）/2● 总资产周转率（周转次数）=营业收入/平均资产总额● 总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×365/营业收入 ● 平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2● 不良资产比率%100⨯+++=资产减值准备余额资产总额未处理资产损失亏挂账应提未提和应摊未摊潜资产减值准备余额 ● 资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100%● 营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%● 营业利润率=营业利润/营业收入×100%● 营业净利润=净利润/营业收入×100%● 成本利润率=利润总额/成本费用总额×100%● 成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用● 总资产利润率=利润总额/平均资产总额×100%● 总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100%● 息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出●资产净利率=净利润/平均资产总额×100%●总资产净利率=净利润/平均资产总额=（净利润/营业收入）×（营业收入/平均资产总额）=营业净利润×总资产周转率●净资产收益率=净利润/平均净资产×100%●平均净资产=（股东权益年初数+股东权益年末数）/2●资产收益率=净利润/平均资本×100%●平均资本2资本公积年末数）末数（实收资本（股本）年资本公积年初数）初数（实收资本（股本）年+++=●本公积=资本公积中的资本溢价（股本溢价）●基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数●当期发行在外普通股的加权平均数=（期初发行在外普通股股数×报告期时间+当期新发行普通股股数×已发行时间-当期回购普通股股数*已会购期间）÷报告期时间●每股收益=净利润/普通股平均股数=（净利润/平均股东权益）×（平均股东权益/普通股平均股数）=普通股权益收益率×平均每股净资产=（净利润/平均资产总额）×（平均资产总额/平均股东权益）×（平均股东权益/普通股平均股数）=总资产净利率×股东权益比率×平均每股净资产=（净利润/营业收入)×(营业收入/平均资产总额）×（平均资产总额/平均股东权益）×（平均股东权益/普通股平均股数）=营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产● 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益 ● 盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润● 营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100% ● 本年营业收入增长额=本年营业收入总额-上年营业收入总额 ● 营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润×100% ● 本年营业利润增长额=本年营业利润总额-上年营业利润总额 ● 净利润增长率=本年利润增长额/上年净利润×100% ● 本年净利润增长额=本年净利润总额-上年净利润总额 ● 营业收入三年平均增长率100%13⨯-=）三年前营业收入总额本年营业收入总额（● 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100% ● 本年总资产增长额=资产总额年末数-资产总额年初数 ● 资本积累率=本年股东权益增长额/年初股东权益×100% ● 本年股东权益增长额=股东权益年末数-股东权益年初数 ● 资本报值增长率=扣除客观因素后的年末股东权益总额/年初股东权益×100% ● 资本三年平均增长率100%3⨯=）三年前股东权益总额年末股东权益总额（● 技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入总额×100%●净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数●营业净利率=净利润/营业收入●总资产周转率=营业收入/平均资产总额●权益乘数=平均资产总额/平均股东权益总额=1/（1-资产负债率）●净经营资产=净金融负债+股东权益●净经营资产=经营资产-经营负债●净金融负债=金融负债-金融资产●净利润=税后经营利润-税后利息费用●税后经营利润=税前经营利润×（1-所得税税率）●税后利息费用=利息费用×（1-所得税税率）●净资产收益率=（税后经营利润/平均股东权益总额）-（税后利息/平均股东权益总额）=（税后经营利润/平均净经营资产）×（平均净经营资产/平均股东权益总额）-(税后利息/平均负债）×（平均负债/平均股东权益总额）=（税后经营利润/平均净经营资产）×（1+平均净负债/平均股东权益总额）-（税后利息/平均净负债）×（平均净负债/平均股东权益总额）=净经营资产利润率+（净经营资产利润率-税后利息率）×净财务杠杆●杠杆贡献率=（净经营资产利润率-净利息率）×净财务杠杆●单利终值计算：I=P×i×n S=P+P×i×n=P×（1+i×n）P--现值或初始值；i--报酬率或利率；S--终值或本利和；n--计算利息的期数；I--利息● 单利现值计算: P=S ×1/(1+i+n)● 复利终值：ni P S )1(+=n i )1(+：复利终值系数（S/P ，i ，n) ● 复利现值：nni S i S P -+⨯=+⨯=)1()1(1n i -+)1(复利现值系数（P/S ，i ，n ）● 复利息：本金P 的n 期复利息 I=S-P● 普通年金终值S ，每年支付金额A ，利率i ，期数n121)1()1()1(-+++++++=n i A i A i A A S●1)1(1)1(-+-+=i i AS n ● i i n 1)1(-+年金终值系数（S/A ，i ，n)● 偿债基金1)1(1-+=n i SA1)1(1-+n i 偿债基金系数（A/S ，i ，n ）● 普通年金现值n i A i A i A P ---++++++=)1()1()1(21ii A P n-+-⨯=)1(1i i n-+-)1(1年金现值系数（P/A ，i ，n ）● n i i P A -+-⨯=)1(1； ni i -+-)1(1投资回收系数● 预付年金终值 121)1()1()1(-++++++=n i A i A i A S]11)1([)1(1])1(1)[1(1--+=+-+-+=-i i A i i i A n n]11)1([1--+-i i n 预付年金终值系数])1,,/[(1-+n i A S ● 预付年金现值ni A i A i A A P ---+++++++=)1()1()1(21]1)1(1[)1(++-=--i i A n]1)1(1[)1(++---i i n 预付年金现值系数])1,,/[(1+-n i A P ● 永续年金现值 P=A/i● 有效年利率1)1(,)1(1-+=+=+mm m r i m r ir--名义利率；m--每年复利次数；i--有效年利率●mnmnm r P i P S )1()1(+⨯=+⨯=● mnmnm r S i S P -+⨯=+=)1()1(● 一次性收付款的折现率:1/-=nP S i ● 永续年金折现率:i=A/P;普通年金折现率：（S/A,i,n) ● 内插法：假定系数值为α，求i 。

CPA考试公式汇总.doc

CPA考试《财务成本管理》公式汇总财务报表分析1、流动比率=流动资产十流动负债2、速动比率=速动资产一流动负债保守速动比率=（现金+短期证券+应收票据+应收账款净额）十流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率（次数）=销售成本一平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）十2 存货周转天数= 360/存货周转率=（平均存货X360） F销售成本5、应收账款周转率（次）=销售收入十平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣为折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数= 360十应收账款周转率=（平均应收账款X360）一销售收入净额6、流动资产周转率（次数）=销售收入宁平均流动资产7、总资产周转率=销售收入一平均资产总额8、资产负债率=（负债总额一资产总额）X100% （也称举债经营比率）9、产权比率=（负债总额一股东权益）XI00% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率=［负债总额十（股东权益一无形资产净值）］X100%11、已获利息倍数=息税前利润一利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债* （流动资产一流动负债）12、销售净利率=（净利润m销售收入）X100%13、销售毛利率=［（销售收入一销售成本）三销售收入1X100%14、资产净利率=（净利润一平均资产总额）X100%15、净资产收益率=净利润一平均净资产（或年末净资产）X100%或=销售净利率X资产周转率X权益乘数16、权益乘数=资产总额一所有者权益总额=1十（1 —资产负债率）=1 +产权比率17、平均发行在外普通股股数=刀（发行在外的普通股数X发行在外的月份数）F1218、每股收益=净利润m年末普通股份总数=（净利润一优先股利）m （年末股份总数一年末优先股数）19、市盈率（倍数）=普通股每市价F每股收益20、每股股利=股利总额一年末普通股股份总数21、股票获利率=普通股每股股利-普通股每股市价22、市净率=每股市价-每股净资产23、股利支付率=（每股股利十每股净收益）X100%股利保障倍数=股利支付率的倒数24、留存盈利比率=（净利润一全部股利）十净利润XI00%25、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）F年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比=经营现金净流入一本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比=经营现金净流入三流动负债现金债务总额比=经营现金净流入-债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率=经营现金净流入宁销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入十普通股数全部资产现金回收率=经营现金净流入♦全部资产X 100%28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入十近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流入*每股现金股利29、净收益营运指数=经营净收益一净收益=（净收益一非经营收益）十净收益现金营运指数=经营现金净流量*经营所得现金（经营所得现金=经营财务预测与计划30、外部融资额=（资产销售百分比一负债销售百分比）X新增销售额一销售净利率X计划销售额X （1 —股利支付率）31、销售增长率=新增额一基期额或=（计划额-基期额）一132、新增销售额=销售增长率X基期销售额33、夕卜部融资销售增长比=资产销售百分比一负债销售百分比一销售净利率X[ （1 +增长率）-增长率] X （ 1 —股利支付率）34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额-期初股东权益=销售净利率X总资产周转率X收益留存率X期初权益期末总资产乘数或=权益净利率X收益留存率F （1—权益净利率X收益留存率）财务估价（P—现值i—利率I —利息S —终值门一时间r—名义利率m—每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A = S （A/S, i, n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或P=A （P/A, i, n）39、投资回收额：或A = P （A/P, i, n）（38-U39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或S=A[ （S/A, i, n + 1） -1]41、即付年金的现值:或P=A[ （P/A, i, n-1） +1]42、递延年金现值：笫一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV=利息年金现值+本金复利现值纯贴现债券价值PV=面值一（1 +必要报酬率）n （血值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV=I/MX （P/A, i/M, MXN）+本金（P/S, i/M, MXN）（M为年付息次数,N为年数）永久债券46、债券到期收益率=或（V —股票价值P—市价g—增长率D—股利R—预期报酬率Rs —必耍报酬率t —笫几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或49、期望值:50、方差：标准差：变界系数=标准差一期望值51、证券组合的预期报酬率=工（某种证券预期报酬率X该种证券在全部金额中的比重）即：m—证券种类Aj —某证券在投资总额中的比例；-j种与k种证券报酬率的协方差—j种与k种报酬率之间的预期相关系数Q —某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率=QX风险组合期望报酬率+ （1-Q） X无风险利率总标准差=£）＞＜风险组合的标准差53、资本资产定价模型：%1COV为协方差，其它同上%1直线回归法%1直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值=现金流入现值一现金流出现值现值指数=现金流入现值十现金流岀现值内含报酬率：每年流量和等吋用“年金法”，不等吋用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分儿年投入=n + n年未回收额/n+1年现金流岀量会计收益率=（年均净收益三原始投资额）X100%57、投资人要求的收益率（资本成本）=债务比重X利率X （1—所得税）+所有者权益比重X权益成本58、固定平均年成本=（原值+运行成本一残值）/便用年限（不考虑时间价值）或=（原值+运行成本现值之和一残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量=营业收入一付现成本一所得税（根据定义）=税后净利润+折IH （根据年末营业成果）=（收入一付现成本）X （1—所得税率）+折旧X税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（a —肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者耍求的收益率=无风险报酬率+BX （市场平均报酬率一无风险报酬率）（0—贝他系数）项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B X （市场平均报酬率一无风险报酬率）62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本一原始投资净现值=股东现金流量/股东要求的收益率一股东投资63、B权益资产X （1 +负债/权益）B资产权益F （1 +负债/权益）流动资金管理64、现金返回线H = 3R—2L （上限=3X现金返回线一2X下限）65、收益增加=销量增加X单位边际贡献66、应收账款应计利息=R销售额X平均收现期X变动成本率X资本成本平均余额=日销售额X平均收现期占用资金=平均余额X变动成本率67、折扣成本增加=（新销售水平X新折扣率一旧销售水平X旧折扣率）X享受折扣的顾客比例68 订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量X订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本X每次进货量/2存货总成本=収得成本+储存成本+缺货成本TC=TCa + TCc+TCs（K—每次订货成本D—总需量Kc —单位储存成本N—订货次数U—单价p—日送货量d-n耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金= 70、再订货点（R）=交货吋间（L） X平均日需求量（d）+保险储备（B） R=L Xd+B （Ku —单位缺货成本；S 次订货缺货量；N—年订货次数；Kc —单位存货成本）保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本X缺货屋X年订货次数+保险储备X单位存货成本即：TC （S、B） =Ku XSXN + BXKc筹资管理72、实际利率（短期借款）=名义利率/ （1-补偿性余额比率）或=利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例=债券血值一转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）=发放前每股收益（市价）4- （1 +股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式：资本成本=资金占用费/筹资金额X （1—筹集费率）75、银行借款成本：（K1-银行借款成本；I —年利息；L—筹资总额；T—所得税税率；R1—借款利率；F1—筹资费率）考虑吋间价值的税前成本（K） : （P—本金）税后成本（K1） : （KI） =KX （1-T）76、债券成本：（Kb-债券成本；I—年利息；T —所得税率；Rb-债券利率；B—筹资额（按发行价格）；Fb —筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K） : （P—面值）税后成本（Kb）（Kb） =KX （1-T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：笫二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb—债务成本；RPc —风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—笫1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本=年股息率/ （1-筹资费率）79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额一该种资金在资本结构屮所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为笫j种资金占总资金的比重；Kj为笫j种资金的成本）81、筹资突破点=可用某一•特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p—单价V—单位变动成本F—总固定成本S—销售额VC—总变动成本Q—销售量N—普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）83、（EPS—每股收益；SF—偿债基金；D—优先股息：VEPS—每股口由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大丁•无差别点吋，负债筹资有利；当EBIT小于无差別点时，普通股筹资有利。

CPA财管公式大全

1.因素分析法简要说明，按先后顺序分析时，分析过的因素使用报告期数据（或实际指标），未分析的因素使用基期数据（或计划指标）。

可以简单地这样记忆：已经分析过的指标不再“复原”。

2.营运资本=流动资产-流产负责=长期资本-长期资产3.流动比率=流动资产/流动负责4.速动比率=速动资产/流动负责5.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负责6.资产负债率=总负责/总资产*100%7.产权比率=总负责/股东权益8.权益乘数=总资产/股东权益=1+产权比率9.利息保障倍数=息税前利润/全部应付利息（含资本化利息）10.现金流量与负责比率=经营活动现金流量净额/债务总额*100%11.应收账款周转次数=营业收入/应收账款12.存货周转次数=营业收入（或营业成本）/存货13.总资产周转次数=营业收入/总资产14.营业净利率=净利润/营业收入*100%15.总资产净利率=净利润/总资产*100%16.权益净利率=净利润/股东权益*100%17.市盈率=每股市价/每股收益每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数，其中，普通股股东净利润=净利润-优先股股利18.市净率=每股市价/每股净资产每股净资产=（股东权益总额-优先股权益）/流通在外普通股股数，其中，优先股权益，包括优先股的清算价值及全部拖欠的股息。

19.市销率=每股市价/每股营业收入每股营业收入=营业收入/流通在外普通股加权平均股数20.权益净利率=营业净利率*总资产周转次数*权益乘数21.净负债（也叫经金融负责）=金融负责-金融资产22.净经营资产（净投资资本）=经营资产-经营负债=净负债+股东权益23.经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负责24.净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债25.税后经营净利润=税前经营利润-经营利润所得税=净利润+税后利息费用=（金融负债利息-金融资产收益）*（1-所得税税率）26.实体现金流量=税后经营利润-经营净资产增加=税后经营利润-净投资27.资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销=经营性长期资产增加-经营性长期负债增加+折旧与摊销28.权益净利润=净经营资产净利率+杠杆贡献率杠杆贡献率=经营差异率*净财务杠杆经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率净经营资产净利率=税后经营净利润（注意不是净利润）/净经营资产净财务杠杆=净负债/股东权益29.外部融资额=融资总需求-可动用的金融资产-预计增加的留存收益在不存在可动用金融资产的情况下，外部融资额为0时计算得出的营业收入增长率称为“内含增长率”。

最强最全的注册会计师考试财务管理的110个公式

财务管理的110个公式1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率(次数）＝销售成本÷平均存货其中:平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝(平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次)＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数)＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％（也称举债经营比率)9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100％（也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值)］×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷(流动资产－流动负债)12、销售净利率＝(净利润÷销售收入)×100％13、销售毛利率＝［(销售收入－销售成本）÷销售收入×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100％15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产(或年末净资产）×100％或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷(1－资产负债率)＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷(年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益)×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益)26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据)现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝(净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比)×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝(计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×［（1＋增长率）÷增长率×（1－股利支付率）34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价(P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r-名义利率 m－每年复利次数)35、复利终值复利现值36、普通年金终值:或37、年偿债基金：或A＝S（A/S,i,n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A,i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值:或 S＝A[(S/A,i,n＋1）－41、即付年金的现值:或 P＝A［（P/A，i,n－1）＋42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法:43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息,到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券PV＝I/M×(P/A,i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数)永久债券46、债券到期收益率＝或(V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t －第几年股利)47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线:个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法"，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100％57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×(1－所得税)＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝(原值＋运行成本－残值）/使用年限(不考虑时间价值）或＝(原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值)59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义)＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法:（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率)（β-贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益)β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理64、现金返回线 H＝3R－2L(上限＝3×现金返回线－2×下限)65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L)×平均日需求量(d）＋保险储备（B） R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即:TC(S、B）＝Ku × S × N ＋B × Kc 筹资管理72、实际利率（短期借款)＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式:资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：(K1－银行借款成本；I－年利息;L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）:（P－本金)税后成本（K1）：(K1）＝K×（1－T）76、债券成本:（Kb－债券成本；I－年利息;T－所得税率;Rb–债券利率;B－筹资额(按发行价格)；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：(P－面值)税后成本(Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本;RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1-第1年股利；P0—市价；g-年增长率)优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率)79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本:(Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q －销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：财务杠杆：或(D—优先股息;T—所得税率）总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息;VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点:或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利.84、市场总价值（V)＝股票价值（S）＋债券价值(B）假设 B＝债券面值,则:S＝（EBIT－I）(1－T）/Ks Ks—权益资本成本（按资本资产模型计算） Kb-税前债务成本加权平均资本成本或＝Σ（个别资本成本×个别资本占全部资本的比重)并购与控制85、目标企业价值＝估价收益指标×标准市盈率（市盈率模型法）资本收益率＝息税前利润/（长期负债＋股东权益）每股股票内在价值＝每股股利现值＋股票出售预期价格现值(股息收益贴现模式)86、经营性现金流量＝营业收入－营业成本费用(付现性质)－所得税＝息税前利润＋折旧－所得税企业自由现金流量＝息税前利润＋折旧－所得税－资本性支出－营运资本净增加自由现金流量（CFt）＝税后利润－新增销售额×（固定资本增长率＋营运资本增长率)87、（V－目标企业终值；WACC－加权平均资本成本（目标企业贴现率);FCFt－目标企业自由现金流量）零增长模型：稳定增长模型：是指(K＋1)年的自由现金流量88、q比率法:q＝股票市值/对应的资产重置成本股票价值＝q×资产重置成本（q—市净率)89、并购价值＝目标公司净资产账面价值×(1＋调整系数）×拟收购的股份比例或＝目标每股净资产×（1＋调整系数）×拟收购的股份数量90、并购企业每股收益（市价）＝并购后每股收益(市价）×股票：）率并购后每股收益＝并购后净收益/并购后股本总数＝并购后净收益/(并购企业股数＋目标企业股数×股票：)率)91、并购收益＝并购后公司价值－并购前各公司价值之和 S＝Vab－（Va＋Vb）并购完成成本＝并购价＋并购费用＝Pb＋F并购溢价＝并购价－目标公司价值 P＝Pb－Vb并购净收益＝并购收益－并购溢价－并购费用 NS＝S－P－F或 NS＝并购后公司价值－并购公司价值－并购价－并购费用 NS＝Vab－Va－目标企业的价值＝估价收益指标×标准市盈率(收益法的市盈率模型）重整与清算92、资金安全率＝资产变现率－资产负债率＝（资产变现值－负债额）/资产账面总额经营安全率＝安全边际率＝（现有或预计销售额－保本额)/现有或预计销售额判别函数值X1－（营运资金/资产总额)×100；X2－（留存收益/资产总额）×100；X3－（息税前利润。