财务收支管理办法

财务收支管理办法

第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。

第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。

第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。

第四条监审小组人员应具备的基本条件：

（一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务

管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。

（二）品行端正、公道正派、原则性强。

（三）有较强的事业心和责任感。

（四）综合素质较高，工作能力较强。

（五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。

第五条监审小组人员的产生：

（一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行

无记名投票选举产生；

（二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上；

（三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议

选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全

体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。

第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人

员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职

工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。

第七条财务管理支出审批程序：

（一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实

注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。

（二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步

审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。

（三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初

审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。

（四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。

第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维

修等各类支出。

第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理：

（一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，

予以退回，要求补充完善或纠正。

（二）对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务支出，应当制止和纠正。

（三）对违反国家财政、财务、会计制度规定的财务支出不

予办理，并书面报告单位领导人请求处理。单位领导人应当在接到书局面报告起10日内作出批示意见，并对批示意见承担责任。

（四）对不真实、不合法、不合理、审批手续不完整的原始

凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

（五）对记载不明确、不完整、应有附件而未附附件的原始

凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

（六）对违反国家财政、财务、会计制度规定的财务支出，

不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面报告的，有关的审批人员应当承担责任。

（七）对严重违反国家利益和社会公众利益的财务支出，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。

第十条组织领导

局机关和局直各事业单位内部财务支出审批工作在局统一

领导下进行，由局纪委具体负责组织实施，并全程接受县纪检、

监察、财政、审计等部门的检查监督。

第十一条工作纪律

（一）要严格实行“一把手”负责制。

（二）要加强财务管理，规范财务支出审批程序，做到有令