2练习题-纳税筹划
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
纳税筹划考试题答案电大
纳税筹划考试题答案电大一、单项选择题1. 纳税筹划的基本原则是（）。
A. 合法性原则B. 效益性原则C. 风险控制原则D. 所有以上原则答案：D2. 下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 税收优惠政策是政府为了鼓励某些特定行业或地区的发展而制定的税收减免措施。
B. 税收优惠政策只适用于小型微利企业。
C. 税收优惠政策不能与其他税收政策同时享受。
D. 税收优惠政策是永久性的，不会随着政策的调整而变化。
答案：A3. 企业所得税的计算基础是（）。
A. 应纳税所得额B. 营业收入总额C. 利润总额D. 资产总额答案：A4. 增值税的征收方式主要有（）。
A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 两者都有D. 两者都没有答案：C5. 个人所得税的税率形式通常为（）。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 两者都有答案：B二、多项选择题1. 纳税筹划的主要方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的会计政策C. 通过税收筹划工具D. 延迟纳税时间答案：ABCD2. 以下哪些属于企业纳税筹划的风险因素？（）A. 政策变动风险B. 税务机关的审查风险C. 企业内部管理风险D. 市场竞争风险答案：ABC三、判断题1. 纳税筹划的目的是为了逃避税收义务。
（）答案：错误2. 纳税筹划活动必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确3. 企业可以通过虚报收入或隐瞒成本的方式来减少应纳税额。
（）答案：错误四、简答题1. 简述纳税筹划的含义及其重要性。
纳税筹划是指在遵循国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段和方法，对企业的经济活动进行规划和安排，以达到减轻税收负担、规避税收风险、提高经济效益的目的。
纳税筹划的重要性在于，它有助于企业合理利用税收政策，优化税负结构，增强企业的竞争力和市场适应能力。
2. 列举并解释两种增值税的计税方法。
一般计税方法是指根据企业的实际销售额和实际购买额来计算应纳税额的方法。
纳税筹划认知练习题
纳税筹划认知练习题纳税筹划认知练习题税收是国家财政收入的重要来源，也是国家实现经济社会发展的基础。
纳税筹划作为一种合法的税收优化手段，被越来越多的人所关注和运用。
那么，你对纳税筹划有多少了解呢？下面给你几道纳税筹划的认知练习题，帮助你更好地了解纳税筹划的相关知识。
问题一：什么是纳税筹划？纳税筹划是指在合法、合规的前提下，通过合理运用税收法律法规和政策，通过税收优惠、减免等手段，降低纳税人的税负，实现合理的税收规划和优化。
问题二：纳税筹划的目的是什么？纳税筹划的目的在于合理降低纳税人的税负，提高纳税人的财务状况，促进企业的发展和个人的财富增长。
同时，纳税筹划也有助于优化税收结构，提高税收征管效率，促进经济的稳定和可持续发展。
问题三：纳税筹划的原则有哪些？纳税筹划的原则主要包括合法合规原则、公平公正原则、经济效益原则和风险可控原则。
合法合规原则是指纳税筹划必须在法律法规的框架内进行，不得违反税法规定；公平公正原则是指纳税筹划应当遵循税收公平原则，不得损害国家和社会的利益；经济效益原则是指纳税筹划应当追求经济效益最大化，实现税收和企业的双赢；风险可控原则是指纳税筹划应当合理评估风险，避免出现不可预见的税务风险。
问题四：纳税筹划的方法有哪些？纳税筹划的方法主要包括税收优惠、税收减免、税收延期、税收转移等。
税收优惠是指根据税收法律法规和政策规定，享受相关税收优惠政策，减少纳税额；税收减免是指根据税收法律法规和政策规定，享受相关税收减免政策，降低纳税额；税收延期是指将应纳税款的缴纳时间延后，以减轻纳税人的财务压力；税收转移是指通过调整财务结构、转移税负责任等方式，实现税收优化。
问题五：纳税筹划的风险有哪些？纳税筹划虽然可以帮助纳税人降低税负，但也存在一定的风险。
主要包括税务风险、法律风险和声誉风险。
税务风险是指纳税筹划可能违反税法规定，导致税务机关的处罚和罚款；法律风险是指纳税筹划可能违反法律法规，引发法律纠纷和诉讼；声誉风险是指纳税筹划可能损害企业或个人的声誉和形象，影响信誉和合作关系。
纳税筹划基本理论的练习题
《纳税筹划》基本理论的练习题一、单项选择题（每小题1分，共15分）1.下列各项中，属于纳税筹划的主体的是（）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关答案：A2.（）是指企业在不违反法律、法规的前提下，在纳税行为发生之前，自行或委托代理人，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业价值最大化的一系列谋划活动。
A.纳税筹划C.避税B.节税D.偷税答案：A3.下列各项中，不属于避税筹划特点的是（）A.违法性B.不违法性C.不顺应法律意图性D.受制约性答案：A4.下列各项中，符合政府政策导向的是（）A.纳税筹划B.节税筹划C.避税筹划D.偷税答案：B5.下列各项中，（）是指企业开展纳税筹划所支付的难以用货币加以计量的各种成本费用。
A.时间成本B.心理成本C.信誉风险成本D.无形成本答案：D6.下列各项中，不属于纳税人的筹划权的是（）。
A.避税筹划B.节税筹划C.税负转嫁筹划D.欠税筹划答案：D7.纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为属于（）。
A.偷税（逃避缴纳税款）B.抗税C.骗税D.逃税答案：B8.企业努力做到会计账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，避免任何税收方面的处罚，是（）的主要形式。
B.避税筹划A.节税筹划C.涉税零风险筹划D.税负转嫁筹划答案：C9.纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者采用虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于（）A.偷税（逃避缴纳税款）B.逃避追缴欠税C.抗税D.骗税答案：A10.下列各项中，属于纳税筹划的最高目标的是（）。
A.实现税负最小化B.实现税后利润最大化C.实现资金时间价值最大化D.实现企业价值最大化答案：D11.下列各项中，属于财务管理的最终目标的是（）A.实现企业价值最大化B.实现税负最小化C.实现税后利润最大化D.实现资金时间价值最大化答案：A12.下列关于纳税筹划的相关概念的表述中，错误的是（）A.节税实际上是纳税筹划的委婉表述B.避税是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的的行为C.节税和避税都是税法允许甚至鼓励的行为D.偷税（逃避缴纳税款）具有违法性答案：C13.下列关于纳税筹划的说法中，正确的是（）A.纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务B.纳税筹划只能在法律许可的范围C.纳税筹划可以在纳税行为发生前后进行D.纳税筹划的最终目的是减少应纳税额答案：A14.下列关于纳税筹划的说法中，错误的是（）A.纳税筹划是纳税人的一项权利B.纳税筹划要在纳税行为发生之前进行C.纳税筹划的最终目标是少纳税款D.纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节答案：C15.下列各项中，税负转嫁筹划通常需要借助（）来实现。
纳税筹划试题二及答案
纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
纳税筹划练习题
纳税筹划练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题1. 纳税筹划的主体是（A）A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。
A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性3.避税最大的特点是它的（ C ）A违法性B可行性C 非违法性D合法性4 .企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低5. 按（ B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（ C ）。
A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率7. 纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则二、多项选择题1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。
A逃税 B欠税C骗税D避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ ABCD）等。
A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。
A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD ）等。
A个人获得收人的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ ABCD ）。
A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险6.绝对节税又可以分为（ AD ）。
A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税三、判断正误题1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（×）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
纳税筹划-单选、多选、判断、简答(考试用)
单选A5. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B避税最大的特点是它的（C 非违法性）C2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
F1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。
5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D 12% ）。
G1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（B劳务报酬所得）3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。
J1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。
M2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。
N1. 纳税筹划的主体是（A纳税人）2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。
7. 纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则）。
1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。
Q4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。
1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资企业和合伙企业）。
3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。
4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。
S3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D 个体工商户）。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。
（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。
2. 列举至少三种纳税筹划的策略。
五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。
策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。
请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。
答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。
2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。
五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。
策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。
建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。
纳税筹划期末试题及答案
纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分：选择题（共40题，每题2分，共80分）1. 以下关于纳税筹划的定义，正确的是：A. 纳税筹划是通过合法手段，降低纳税额度的一种行为。
B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。
C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点，通过合理安排经营活动、避税手段等方式，以降低应纳税额度的一种行为。
D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。
答案：C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是：A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。
B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。
C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标，不考虑其他因素。
D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。
答案：C3. 纳税筹划的主要目的是：A. 提高企业的经营效益。
B. 避免承担过高的税收负担。
C. 满足税收政策的要求。
D. 转移企业的利润。
答案：B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是：A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。
B. 对于符合条件的小型微利企业，可以适用简易征收办法。
C. 对于亏损企业，可以享受税前亏损的结转和退税政策。
D. 对于中小企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
答案：C5. 以下关于增值税的筹划方法，错误的是：A. 多分次向客户开具发票，降低增值税负担。
B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销，减少应纳税额度。
C. 合理选择适用增值税税率，降低纳税额度。
D. 在账面上合理分摊成本，减少应纳增值税额度。
答案：A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法，错误的是：A. 合理申报扣除项目，减少应纳税额度。
B. 合理选择个人所得税分类征收的方式，降低应纳税基数。
C. 合理使用个税专项附加扣除政策，减少个人所得税负担。
D. 将个人所得进行分散化管理，降低应纳个人所得税额度。
纳税筹划参考答案
《纳税筹划》项目一【技能训练】1.该企业做法不合法。
2.该企业做法不是纳税筹划，纳税筹划是合法的，偷税是违法的。
纳税筹划在符合税收法律、法规和国家政策导向这个前提下对经营、投资、理财精心安排，可以利用国家的产业政策和地区政策优惠进行纳税筹划。
该企业利用购买虚开发票，设置两套账属于偷税，是利用非法手段，欺诈、逃避税法规定的纳税义务的行为。
3.该企业的行为属于偷税行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
”2009年2月28日通过《中华人民共和国刑法》修正案后，逃避缴纳税款罪取代了原来的偷税罪，规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
”项目二【技能训练】从表2-4可以看出，虽然两种方式下企业集团应纳税额在5年内均为263.75万元，但因分支机构开办初期有亏损,采用分公司形式会使企业集团在第1年、第2年纳税较少，可以推迟纳税，缓解企业资金紧张，因此，采用分公司形式对企业有利。
从表2-5可以看出，两种方式下企业集团应纳税额均为303.75万元。
并且每年缴纳税款无差别，因此，采用子公司和分公司均可。
从表2-6可以看出，虽然两种方式下企业集团应纳税额在5年内均为146.25万元，但是由于甲公司在分支机构设立头两年亏损，采用分公司的形式会使的企业集团在头两年纳税减少，可以推迟纳税，缓解企业资金紧张，因此，采用分公司形式对企业有利。
从表2-7可以看出，两种方式下企业集团应纳税额均为106.25万元。
但是在分支机构设立之初，甲公司和分支机构均亏损，采用分公司的形式会使得企业集团在头四年纳税减少，可以推迟纳税，缓解企业资金紧张。
最新纳税筹划网考形考任务二题库2
B. 通过企业筹资与投资节税
C. 无形资产的摊销年限不得低于5年
D. 在企业组织形式中进行选择
13自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（ACD）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。A. 游艇 B. 电动汽车 C. 汽车 D. 摩托车
纳税筹划网考形考任务二题库2
一、单选题（10道，共40分）
1进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（C ），其节税作用越大。A. 略高B. 越低C. 越高 D. 相等
2企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ D ）
A. 香料作物的种植 B. 油料作物的种植C. 糖料作物的种植D. 麻类作物的种植
6下列属于固定资产加速折旧方法的是（D ）。A. 平均年限法B. 直线法C. 工作量法D. 双倍余额递减法
7不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（B ）自行加工的税负。
A. 等于B. 低于 C. 高于D. 无法比较
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上
三、判断题（10道，共30分）
16非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。对
8根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ A）征收企业所得税。
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务二网考题库及答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务二网考题库及答案一、单选题（10道，共40分）1.有限合伙的法人合伙人享受的税收优恵，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额2.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经菅、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业4.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：香料作物的种植7.根据企业所得税的有关规定，以下对丁所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得増值税专用发票上注明价款200万元，増值税34万元。
20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定己计提折旧4万元：假如不考虑増值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元正确答案：15.25二、多选题（5道，共30分）1】.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准12.下列说法正确的有（）正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素正确答案，设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行増值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：増值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的増值税税率一致14.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得15.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税三、判断题（10道，共30分）16.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。
税务筹划2答案
税务筹划2答案一、单选择（每小题1分，共10分）1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（C）A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（C）A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税3、工资薪金所得要按照（B）累进税率缴纳个人所得税A.八级B.九级C.七级D.五级4、税收筹划是在纳税义务发生（C）进行的谋划过程。
A.当时B之后C之前D任何时间都合理5、期末存货如果估价（B），当期的收益可能因此而相应减少。
A过低B过高C适中D都一样6、企业税收筹划的主体是（B）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（B）A.10%B.14%C.30％D.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（C）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.15％D.25%9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（B）无效。
A.从价计征B.从量计征C.从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是（D）A.守法原则B.综合原则C.灵活原则D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分）1.就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。
（√）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。
（某）3.避税是违法的，政府是反对的。
（某）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。
（√）5．国境与关境是同一个概念。
（某）6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。
（某）7、契税由房屋产权的卖方承担。
（某）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。
（某）9.企业露天设施不征房产税.（√）10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消.(某)三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）1.简述增值税一般纳税人的划分标准.答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；4分（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。
纳税筹划考试题库
《纳税筹划》考试题库一、单选：A1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。
5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12% ）。
11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16. 代扣代缴义务人是指（ A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
纳税筹划实习习题2
纳税实务实习一、某县印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。
2008年7月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。
购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。
送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
（7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题。
（1）当月准予抵扣进项税额。
（2）当月应纳增值税。
（3）当月应纳的城建税和教育费附加。
2、某工业公司（一般纳税人）发生下列经济业务增值税的税务处理：1．销售给小规模纳税人，价税合计80000元。
2．分期收款结算方式销售产品，价税合计10万元，货已发出，合同规定本月到期货款6万元，实收3万元。
3．销售价款12万元，对方10天内付款，给予2%销售折扣。
4．将自产产品对外投资，无同类产品售价，产品成本36000元，评估价38000元，（成本利润率10%）。
5．企业在建工程领用库存生产用材料一批，材料实际成本6万元。
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模拟题2
判断题：
1、利用税收优惠政策进行纳税筹划，符合国家的立法意图，也因此得到官方承认与支持。
对
2、企业进行纳税筹划最终目的是降低纳税成本，减轻纳税成本，防范纳税风险，但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，并且要得到税务机关的认可。
否则，极有可能演变成偷税、骗税等违法行为。
这是企业进行纳税筹划时，应该掌握的最高原则。
对错正确答案：对
单选题：
1、纳税筹划最重要的原则是（A）。
A守法原则b时效性原则c风险规避原则d财务利益最大化
正确答案：
2、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税主体b征税主体c计税依据d征税对象
正确答案：
多选题：
1、从纳税筹划的角度来看，要想充分、灵活运用税法中的特殊条款和优惠政策，必须
有一个合理的分析思路，以免在面对复杂的情况时无从下手。
按以下（）思路分析更加符合实际。
A地区差异b行业差异c经营环节差异d征收方式
正确答案：ABCD
关联的企业之间从（）等方式时，为均摊利润或转移利润，根据双方意愿，制定高于或低于市场价格的价格，以实现避税。
A货物b无形资产c劳务d贷款利息
正确答案：ABCD
简答题：如何理解利用临界突变避税？
答：临界突变是指在税法中存一些临界点规定，在临界点左右，纳税人应纳税额会
发生很大的变化。
在扣除应纳税额后，纳税人的税后所得可能在临界点之前反比临
界点后更多。
因此，纳税人可以对税法中的这些临界点加以筹划，以实现自己税后
收益最大化。
实训：
某公司实行效益工资制，每月的工资额按基本工资加提成的方式发放。
公司在每月发工资时，为员工代扣代缴个人所得税。
销售经理李女士，在2013年度1-12月工资（含基本工资和提成）情况，以及公司为其代扣个人所得税情况见下表一：
李经理2013年度1-12月工资以及公司为其代扣个人所得税情况：
李经理2013年度全年收入111700元，应纳个人所得税14534元。
请问，是否可以采取适当的步骤设计纳税方案，使个人税后所得增多呢？
答：
全年应纳税所得额=111700-3500*12=69700元
最佳月应纳税所得额标准=69700/24=2904.17元
最佳年终奖标准=2904.17*12=34850元
最佳的纳税筹划方案是，每月工资是（2904.17+3500）=6404.17元，年终奖金是34850元。
方案：
每月工资应纳税额
6404.17*10%-105=185.42元
年终奖应纳税额
34850/12=2904.17
34850*10%-105=3380元
李经理全年应纳税额=185.42*12+3380=5605.04元
结论：全年应纳税额比原来降低了8955.96元（14561-5605.04），超过原应纳税额的38%（5605.04/14561=38%）.。