高三政治一轮复习《经济生活》讲义：第八课 财政与税收

第八课财政与税收【网络构建】第一讲财政收入和支出考点1 财政收入的构成（一）考点分析较少涉及。

识记什么是财政；知道国家预算和决算的含义。

（二）考点详解1.财政的基本含义（1）财政是指国家的收入和支出。

财政是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系，这就是财政的本质。

财政的内容是对国家收入的分配。

财政征收具有强制性特点。

（2）预算是国家的基本财政计划。

预算包括财政收入和财政支出，这是国家参与社会分配的两个方面。

2.财政收入（1）含义。

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

（2）形式。

国家取得财政收入的形式，是指财政资金的构成和内容分类。

根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，简言之即税、利、债、费。

（三）易混知识误区：国家财政是通过决算实现的。

点拨：国家财政是通过预算实现的。

预算是国家的基本财政计划，是政府对财政收支的计划安排，它是国家财政的主要环节；决算则是上一年度财政收支实际情况，是预算执行的结果。

通过预算可以对收入和支出加以控制，有效地进行管理，引导国家政治经济发展的方向，实现国家职能。

（四）真题回放1.（2017年课标卷Ⅰ，16）2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。

该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。

以发行债券方式支持扶贫，可以（）A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用【解析】政府发行债券是为了弥补国家资金缺口，随着我国经济的转型升级，加上国际大环境影响，我国经济发展由高速增长转为中高速增长。

财政收入的增幅也受到了一定程度的影响。

但对于民生的财政支出，我们仍然是每年都在增加。

这体现了我国的国家性质，也体现了社会主义政党全心全意为人民服务的宗旨。

材料中的做去就是为了拓宽资金筹集的渠道，C符合题意。

其他项说法不正确。

【答案】C。

【点拨】扶贫资金的使用范围，减少扶贫资金的支出，扶贫资金的精准运用，这些说法和材料是不吻合的。

本题不难，但是体现了我们对于知识点的理解一定要精准，不能稀里糊涂，张冠李戴。

2.（2014年重庆卷，4）国有企业上缴利润比例逐年提高（如图2所示），这将进一步增强国家财政实力。

国有企业上缴利润比例提高（）图2 国有企业上缴利润比例①有利于增强国有企业控制力②有利于增强政府宏观调控的能力③是改善国民收入分配的重要举措④目的是促进非公经济公平参与市场竞争A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】本题考查国家财政的知识。

回答本题的关键是抓住“国有企业上缴利润比例逐年提高”“增强国家财政实力”等题眼信息。

由题眼信息可知②③符合题意，C项入选；①④与题干无必然联系。

【答案】C。

考点2 税收与财政的关系（一）考点分析较少涉及。

识记财政收入的含义和来源。

（二）考点详解1.税收是财政收入的主要来源。

在财政收入的四种形式中，税收是国家组织财政收入最普遍、最理想的形式，是征收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重要的源泉。

2.税收是组织财政收入的基本形式。

（三）易混知识误区：税收收入越多对财政作用发挥越有利。

点拨：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

国家税收收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对对政收入的增加产生不利影响，影响对政作用的发挥，影响国家职能的有效发挥。

因此，一定时期内国家集中的税收收入必须有度，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

考点3 影响财政收入的因素（一）考点分析★理解影响财政收入的主要因素。

（二）考点详解1.财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的影响。

（1）经济发展水平。

经济发展水平包括经济总规模和生产的技术水平两个方面。

具体地说，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。

（2）分配政策。

分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

（3）要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力。

2.正确评价财政收入增加（1）就历史纵向而言，随着经济发展，财政收入不断增长，这是历史的必然，也有利于更好发挥财政的作用。

（2）就主体横向来说，财政收入过多，会造成企业、个人收入过低，不利于企业扩大再生产和居民消费增长。

（3）就形势配合来讲，经济过热时，适当提高财政收入所占比重，有利于给经济“降温”。

（三）易混知识误区：经济决定财政，与分配无关。

点拨：财政收入规模的大小，归根到底要受到经济发展水平的制约，但经济发展水平是形成财政收入的基础，是一种可能性，在社会总产值中，最终有多少成为国家集中的财政收入，要通过现实的分配过程，所以，财政要受分配政策的制约。

（四）真题回放（2014年课标卷Ⅰ，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模【解析】本题的题眼是“增加财政收入的合理措施”。

影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，大力发展经济，特别是实体经济是提高国家财政收入的根本途径，故B项正确；大幅度提高税率从根本上并不利于增加国家财政收入，A项不符合题意；提高职工工资水平不利于增加财政收入，C项不符合题意；资本市场与实体经济之间存在着紧密的相互依存关系，实体经济是基础、是根本，只有百业兴，才有金融兴，才能发挥资本市场的服务作用，所以不能随意扩大资本市场规模，故D项不符合题意。

【答案】B。

考点4 财政的支出（一）考点分析较少涉及。

识记财政支出的含义。

（二）考点详解财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。

（三）真题回放（2014年浙江卷，26）2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。

这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。

从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于（）A.财政政策B.货币政策C.税收政策D.价格政策【解析】本题考查学生对财政政策的理解。

题眼是“光伏产业补贴政策”。

国家对光伏产业实行补贴是国家财政政策的具体体现，A项符合题意；货币政策的主体是中国人民银行，B项不符合题意；国家财政补贴属于财政支出，而不是税收政策，C项不符合题意；D项与题意无关。

【答案】A。

考点5 财政支出的构成（一）考点分析理解我国财政支出的主要用途。

（二）考点详解1.按具体的用途分类，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

2.补贴支出是财政向企业或居民提供的无偿补助。

例如，粮食丰收会导致市场上的粮价下跌。

为了保护农民种粮的积极性，实现农业生产的稳定发展，国家规定按较高的保护价收购粮食，而对收购粮食的企业给予财政补贴。

再如，为了保证城镇居民生活的稳定，在肉食、蔬菜等副食品价格大幅度上涨时，国家直接给居民以价格补贴，等等。

（三）易混知识误区：债务支出不是国家财政的义务。

点拨：国家举债形成国家的财政收入，国家债务主要用于国民经济建设，是国家财政收入的来源之一，但国家对政对国债有偿还的义务。

在我国，偿还国债采取预算直接拨款的方式，即在预算中安排一笔支出用于还债。

由于我国经济的迅速增长，财政的债务是有保证的。

考点6 财政收支平衡（一）考点分析★重点理解财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系。

（二）考点详解财政收入和支出的对比，有三种情况：收大于支，存在节余，支大于收，出现赤字；收支相等。

1.在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。

但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。

2.财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。

3.财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

财政赤字必须控制在一定范围之内。

误区：在国家财政预算和决算中，收入与支出相等是最理想的状态。

所以，出现一定的收大于支和支大于收，都是不应该的。

点拨：（1）财政收入和支出的关系，不外乎三种情况：收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。

（2）在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。

但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。

（3）我们要做到财政收支平衡，即当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

如果收大于支，节余过多，意味着财政没有得到有效的利用，对经济建设和社会发展是不利的。

相反，财政支出大于收入，出现大规模赤字，则会引发通货膨胀。

（4）由于国家的经济状况处于不断的变化中，预算不可能在实现了全部收入之后再安排支出，而是根据对经济的预算来编制的，出现适当的收大于支或支大于收，只要不出现大规模的财政节余或赤字，就是正常的。

因此，题目中的观点是不正确的。

误区：财政收支平衡是指国家财政收入和支出相等。

点拨：国家财政最好是收支相等，但实际上难以做到，因为经济状况是不断变化的，而且财政收入也不是在年初完成后再安排支出，因此，收支总有差额，收入大于支出、略有结余也算是收支平衡。

误区：国家财政收入越多越好。

点拨：在预算和决算中，收支相等时最理想的状态，这时财政资金得到了最充分的利用．如果收入大于支出，节余过多，意味着财政资金没有得到充分的利用，对经济和社会发展不利．相反，财政支出大于收入，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。

（四）真题回放1．（2019年天津卷，4）税收是国家财政收入的最主要来源。

2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。