财务风险控制与防范管理办法

财务风险控制与防范管理办法

（试行）

第一章总则

第一条为规范和加强航天晨光股份有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护股东合法权益，特制定本办法。

第二条本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门（人员）的相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。

第三条公司财务风险防范控制的目标和任务：正确识别和认定资产的经营（或投资）风险，建立并强化风险的防范、控制和补偿机制，降低经营风险，减少经营损失，提高经营质量。

第四条公司财务风险控制与防范领导小组成员组成：

组长：吴启宏

副组长：邓在春

成员：吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓

第二章财务风险类别与区分

第五条本办法所指财务风险主要为：资产质量风险、筹资风险、投资风险和对外担保风险四大类。

第六条资产质量风险：是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。

（一）应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险。

（二）存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品）因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险。

（三）固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落

后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。

第七条筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险。

第八条投资风险：指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预期而可能给公司带来的风险，主要包括：

（一）控股（或参股）的公司因经济运行质量不佳，其收益低于预期或低于初始投资成本，而给公司带来的风险。

（二）公司以赚取差价为目的持有的投资（如交易性的金融资产、可供出售金融资产等），低于市场公允价值而给公司带来的风险。

第九条对外担保风险：指公司给外单位（包括子公司）或个人融资进行的担保行为，可能因被担保单位（或个人）财务状况不佳（或恶化）而带来的偿债风险。

第三章财务风险管理职能部门

第十条资产质量风险控制管理相关部门职责

（一）应收款项风险管理：

1、财务部清欠中心：为应收账款管理牵头部门，按月按帐龄逐笔实时建立应收款项明细备查帐和应收账款分析汇总表，收集归类应收款项相关单据和凭据，对长期挂账的应收款项应查明原因分清具体责任人。依据《清欠中心管理办法》

（CW200402-200）6 规定的相关职能对公司应收账款进行全方位管理，按公司要求出具“应收账款分析（分部）报告”。

2、市场部：定期（或不定期）组织相关部门对公司客户信用等级进行评定，按公司《客户信用标准评定办法》（CW200403-200）6 的相关规定对公司合同履约的环节进行全过程监督。

3、财务部：根据“应收款项分析（分部）报告”对如有客观证据表明已发生减值的应收款项，找出形成的原因，按以下方式处理：

（1）债务人发生宣告破产、注销、吊销工商登记以及失踪、死亡等情形，在获取确凿证据和相关材料并对相关责任人进行处罚后，按公司《不良应收账款核销管理办法》（CW200405-200）6 规定之程序，经公司领导批准，进行核销（帐消案存）处理；

（2）对可能不能全部（或部分）收回（或收回要支付较大资金成本）的应收款项，按公司《资产减值准备内控管理办法》（CW200401-200）6 规定，计提应收账款减值准备，并报公司领导批准。

（二）存货资产质量风险管理：

1、经营计划部：按期牵头组织对公司范围内的存货资产（原材料、半成

品、产成品、发出商品等）进行实地盘存，对检查过程中发现的盘盈、盘亏、

毁损、有帐无物的存货要查明原因，分清责任人，对公司现有存货资产的质量

和现状要有准确的认识和深入的分析，配合财务部门编写“存货清查分析（分

部）报告”。

2、财务部：实时监控存货实际占有量情况，若发生损毁、陈旧过时、市场

售价低于成本，可变现能力低于账面价值，按公司《资产减值准备内控管理办

法》（CW200401-200）6 规定，计提存货跌价准备，并报公司领导批准。

（三）固定资产风险管理：

1、资产主管部门：定期（每年至少一次）或不定期组织资产清查，对辖下范围内的资产（经营计划部-设备、信息中心-计算机、工艺保障部-房产、办公室-车辆和土地）进行清查盘点，对资产的使用现状和技术条件进行分析，由经营计划部牵头汇总出具“固定资产使用分析（分部）报告”。

2、技术质量部：全过程组织公司“技术改造措施”（以下简称：“技措”）的实施，对20 万元以上的技措项目应组织相关部门（或人员）进行可行性评价论证。对因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期的固定资产资产，组织相关部门（或人员）作出减值测试，并出具鉴定报告，为后一步提取减值准备金（或对外处理）提供依据。

3、财务部：配合其他资产主管部门对固定资产进行核算，若存在现有资产本身因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险，按公司《资产减值准备内控管理办法》（CW200401-200）6 规定，对单项资产计提固定资产减值准备，并报公司领导批准。

第十一条筹资风险管理：财务部：定期按月依据公司财务报表和现金流情况，评判公司负债筹资的方式下，因资本结构不合理和现金流萎缩引起的到期不能偿还本付息，或不能有效利用经济杠杆原理而给公司带来预期收益的风险，按要求要求出具“筹资风险评估报告”。

第十二条投资风险管理：

（一）财务部：加强纳入资本运作合并范围子公司的财务管理，通过内部财务网络系统实时掌握被投资单位的经济业务运行动态，对被投资单位可能出现各类风险提前做出反应，及时采取防范措施，将风险的发生可能造成的损失降低到最低限度。

（二）证券投资部：监督与规范公司向被投资单位委派的董事（长）、监事代表公司行使的职权，审议被投资单位董事会和股东会的各项预案，其中涉及重大事项的议案需提交公司党政联席会或总经理办公会讨论。

第十三条对外担保风险控制管理：