公司财务报表分析模板

哲睿系统财务报表分析
财务报表稽核 多功能比较 合成现金流量表比较 财务比率数据表 财务构成图
一、结构财务报表
结构财务报表是指各项财务指标占本类别的比率 和占总类别的比率，如货币资金占本类别的比率 是货币资金/流动资产合计，占总类别的比率则 是货币资金/资产总计。它反映各项指标的结构 以及彼此的地位
-购 买 商 品 、 接 受 劳 务 支 付 的 现 金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动的现金流量
+投 资 收 益 所 得 的 现 金
+处 置 固 定 资 产 、 无 形 资 产 所 得 现 金 净 额
-购 建 固 定 资 产 、 无 形 资 产 所 支 付 的 现 金
-投 资 支 付 的 现 金
债（流动负债、长期负债）、所有者权益了解企业的资产状 况（即企业的家底有多少资产其中这些资产有多少是来源于 负债，有多少是往年利润所提供），损益表看全年的总收入 、经营利润、及其他利润分析企业盈利能力 3. 分析报表中各项数据的比值（有分项占总项比、上年与本年 比、同行比） 4. 分项占总项比（得出各分项在总项中重要性），上年与本年 比得出企业是增长还是退减 5. 综合分析引起股东权益的变化因素，分解引起股东权益变化 因素。
会计核算流程
原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计 报表
➢即从原始凭证的整理、汇总， ➢记账凭证的填制、汇总， ➢日记账、明细分类账的登记， ➢到会计报表的编制
企业财务分析指标
财务分析流程
宏观：宏观经济背景 微观
➢行业状况 ➢企业具体分析
财务分析的基本程序
1. 首先要知道企业的经营环境 2. 财务表表、先看资产负债表（总资产、固定资产、存货、负
对人为编造财务报表数据的识别方法： 主要采取掌握证据，对比分析，查帐核实等 手段进行，一般有下列一些方法
① 尽可能多的通过不同渠道搜集同一时点的财务报表，对 比异同点，对差异的数据提出质疑。
② 连续向企业要同一时点的财务报表，对有差异的数据进 行质疑。
所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。
➢负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的 项目;
➢业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。
左右两方的数额相等。
利润表
利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息，是反映 企业在一定会计期间经营成果的报表。
例如：反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于 它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。 有时，利润表也称为损益表、收益表。
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财务报告的组成
会计报表是以更集中、更概括、更深刻的方式， 用一目了然的表格，把一定期间的经营状况记录 下来编成表，报告给报表的使用者或者是财务信 息的使用者。这些表主要有三张：
➢第一张是资产负债表
➢第二张是利润和利润分配表
➢第三张就是现金流量表
资产负债表
资产负债表表示企业在一定日期（通常为各会计 期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的 状况）的主要会计报表。
二、财务报表稽核
财务报表稽核主要是通过两期或多期财务报表合 成现金流量表和计算各种财务指标变化值，来验 证各类报表数据是否平衡，各类报表数据是否合 理，有无不正常变化。
减轻财务核算强度
虚假财务报表的常见表现形式
一、是人为编造财务报表数据 人为编造的财务报表，往往是根据所报送对象的要求，
人为编造有利于企业本身的财务数据形成报表。这种形 式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费 用，或虚减、虚增利润等，但往往报表不平衡（子项之 和不等于总数）、帐表不相符、报表与报表之间勾稽关 系不符、前后期报表数据不衔接等。
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动的现金流量
+吸 收 投 资 所 得 的 现 金
+借 款 所 得 的 现 金
-偿 债 支 付 的 现 金
-支 付 利 息 、 股 息 的 现 金
融资活动所产生的现金净额
当期企业现金净流入
报表功能简述
1. 资产负债表：通过资产=负债+所有者权益的恒 等关系，让报表使用者充分了解企业财务结构。
资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则 的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产 ”和“负债及股东权益”两大区块，
会计等式
资产 = 负债 + 权益
流动资产+长期资产=流动负债+长期负债+资本+保留盈余+当年利润
资产负债表
利润表
资产负债表
资产负债表的基本结构
一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左 方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权 利
现金流量表
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也 叫账务状况变动表,所表达的是在一个固定期间( 通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含现 金等价物)的增减变动情形。
现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有 足够现金去应付开销。
现金流量表：别只顾加速，却忘了油箱没油
造成现金改变的活动有三类
1. 经营活动：指的是所有能影响利润表的营业 活动，例如销售及发放薪资费用。
2. 投资活动：指的是取得或者处理长期资产的 活动。例如购买或出售土地、厂房、设备等。
3. 筹资活动：包括企业的借款、还款、支付现 金股利等。
5-2 表 结 构
现 金 流 量 表 (直 接 法 )
一、经营活动的现金流量
+销 售 商 品 、 提 供 劳 务 所 得 的 现 金
2. 利润表：是衡量企业经营绩效最重要的依据。
3. 现金流量表：是评估企业能否持续存活及竞争 的最核心工具。
哲睿利用上市公司历年财务数据，结合金融、会 计研究理论，是一套易操作且非常实用的公司分 析决策系统。
模块简介
财务报表分析 企业经营预测 评价模型 智能分析 风险预警监控
财源自文库分析
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依 据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济 组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、 分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力 状况等进行分析与评价的经济管理活动。
它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业 的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业 未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学 科。