信用社银行贷款风险五级分类实施细则

信用社（银行）贷款风险五级分类实施细则第一章总则第一条为真实、全面、及时反映农村信用社（含农村合作银行）信贷风险状况，规范贷款风险分类操作，提高防范和化解信贷风险能力，根据《中国人民银行贷款风险分类指导原则》（银发[]416号）、《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发[]22号）、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于农村信用社实行贷款五级分类的通知》（银监办通[]76号）、《关于印发农村信用社贷款风险五级分类实施方案（试行）的通知》（银监办通[]107号）和农村信用社信贷管理制度要求，结合XX省实际，特制定本细则。

第二条本细则所指的分类对象是《贷款通则》中规定的各类贷款、承兑汇票、信用证形成的垫款等其它信贷资产。

第三条贷款风险五级分类采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法）评估农村信用社（含农村合作银行分支机构，以下简称经营社）贷款质量，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。

各类贷款的核心定义是：（一）正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

（二）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（三）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

（四）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

（五）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

第四条对贷款进行风险分类要按户分析，根据借款人的整体还款可能性揭示贷款风险，并以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。

第五条贷款风险分类操作要遵循统一标准、动态调整、季度分析、分工负责、规范运作的原则。

（一）统一标准。

贷款风险分类操作人员必须严格按照本细则规定的标准进行分类，不得随意确定分类结果。

（二）动态调整。

在日常信贷管理中，经营社信贷人员要按照经营社信贷管理要求和不良贷款管理的有关规定对借款人进行贷后检查，如果发现影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化，要及时向主任（行长）或分管副主任（副行长）报告，并根据贷款风险分类的核心定义、表现特征，及时进行贷款形态认定和调整。

（三）季度分析。

经营社每季度要根据借款人最新的财务报表（一般为上季度末财务报表）和其他信息资料对借款人的经营情况和偿债能力进行分析。

按照贷款五级分类的标准建立信贷台帐，并将分类结果及其结构、报告期间分类结果的异常性变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施等情况定期上报县（市）联社（农村合作银行）。

县（市）联社（农村合作银行）至少每半年要汇总辖内分类结果，形成贷款五级分类半年报，报送当地监管部门。

（四）分工负责。

贷款风险分类操作中，各相关部门要按照本细则界定的部门职责分工协作，密切配合。

（五）规范运作。

在分类过程中要严格按照贷款风险分类操作程序规范操作，严格按照不良贷款认定审批权限和认定申报要求进行不良贷款认定，并依据批复认定结果及时调整风险贷款形态。

第二章各类贷款的基本特征第六条正常贷款：（一）借款人各方面正常，能正常还本付息，经营社对借款人最终偿还贷款有充分把握，没有迹象或因素对贷款到期还本付息构成影响；（二）借款人即便存在消极因素，但是不影响贷款本息按期全额偿还；（三）借款人信用履约记录较好，到期信用均以货币资金形式偿还；（四）借款人生产经营符合国家产业政策，管理层素质良好及以上，现金流量充足，资产负债率低于行业平均水平，发展前景较为稳定。

第七条关注贷款：（一）贷款本息逾期（含展期后，下同）不超过90天（含）或垫付款项；（二）借款人虽有还款能力，但还款意愿差，信用观念不强；（三）借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（四）借款人的或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（五）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素如基建项目工期延长、预算调整过大；（六）借款人未按约定用途使用贷款；（七）借款人或保证人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对经营社债权可能产生不利影响；（八）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大不利于贷款偿还的变化；（九）借款人的管理层特别是法人代表的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（十）贷款抵押物、质押物价值下降，或经营社对抵（质）押物失去控制；（十一）贷款保证人的财务状况出现疑问；（十二）宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（十三）经营社违反行业信贷管理或监管部门监管规章发放的贷款；（十四）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；（十五）预计贷款损失率在5％以下。

第八条次级贷款：（一）贷款本息逾期（含展期后）91一360天（含）或垫付款项;（二）借款人经营亏损，支付出现困难，净现金流量为负值，按照市场条件难以获得补充来源；（三）借款人不能偿还对其它金融机构的债务；（四）借款人已无法通过正常经营收入还款，不得不通过第二还款来源还款，如通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；（五）借款人采用隐瞒事实、提供虚假报表等不正当手段套取贷款；（六）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的清偿；（七）为清收贷款本息、保全资产等目的发放了“借新还旧”贷款；（八）银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对还款构成实质性的影响；（九）预计贷款损失率在30％－50％之间。

第九条可疑贷款：（一）贷款本息逾期（含展期后）361天以上或垫付款项；（二）借款人处于停产、半停产状态；（三）借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态；（四）借款人已资不抵债；（五）借款人涉及重大经济案件；（六）借款的法定代表人失踪或者触犯刑律，对借款人的正常经营活动造成重大影响；（七）贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；（八）银行已诉诸法律正在追收贷款；（九）预计贷款损失在50％－90％之间。

（十）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；第十条具备下列特征之一的，可认定为损失类贷款：（一）借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，即使执行担保，经确认仍然无法还清的贷款；（二）借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且企业已名存实亡，复工无望，即使执行担保，经确认仍然无法还清的贷款；（三）生产单位的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，即使执行担保，经确认仍然无法还清的贷款；（四）借款人依法宣告破产，对其资产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；（五）借款人死亡，或者依据《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；（六）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿金清偿后，确实无力偿还部分或全部债务，对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（七）借款人触犯刑律，依法判处有期徒刑、无期徒刑或者死刑，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，经确认无法收回的贷款；（八）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，经营社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结后，仍无法收回的贷款；（九）由于上述（一）至（八）项原因，借款人不能偿还到期债务，经营社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；（十）银行卡被伪造、冒用、骗取而发生的应由经营社承担的净损失；（十一）助学贷款逾期后，经营社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；（十二）经营社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。

（十三）预计贷款损失率在90％以上。

第十一条损失类贷款的特征是该类贷款的决定性依据，某借款人贷款只要满足第十条中的任意一款，就可将该客户贷款划分为损失类。

损失类贷款特征中的第一条、第二条、第三条中的“经确认”是指无法进行外部取证的情况下，由县（市）联社（农村合作银行）稽核部门、相关信贷管理部门和经营社进行认定的过程。

第十二条正常、关注、次级、可疑贷款的基本特征是各类贷款的风险表现形式，除贷款本息逾期90天以上是次级类贷款的决定性特征以外（符合第十三条除外），其它只是贷款分类的重要参考因素，而不是唯一的决定因素。

分类时，关健是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，对照核心定义，确定分类结果。

第三章贷款风险五级分类的特别规定第十三条自然人贷款的分类。

目前我省经营社开办的自然人贷款种类主要有：自然人一般农户贷款和自然人其他贷款等。

（一）自然人一般农户贷款（保证）结合核心定义按以下标准分类贷款档次信用等级正常关注次级可疑优秀贷款未到期或逾期90天以下贷款逾期91天至180天贷款逾期181天至360天贷款逾期361天至720天较好贷款未到期或逾期30天以下贷款逾期31天至90天贷款逾期91天至360天贷款逾期361天至720天一般贷款未到期贷款逾期90天以下贷款逾期91天至360天贷款逾期361天以上（二）担保方式为抵押或质押的自然人一般农户贷款。

可根据贷款方式和贷款逾期情况，采用以下矩阵，用简易方法进行分类。

逾期情况贷款方式贷款未到期或逾期30天以下贷款逾期31天至90天贷款逾期91天至360天贷款逾期361天以上抵押正常关注次级可疑质押正常正常／次级正常／次级正常／次级质押贷款原则上划为正常贷款，但存在贷款本息逾期60天以上，且对质物归属存在争议或质物的市场价值低于担保债权的划为次级贷款。

（三）参照自然人一般农户贷款分类的分期归还的个人消费贷款，逾期部分按照以下标准进行分类，对其余未到期部分，可按偿还可能性分类。

(1）正常贷款：贷款期间还款正常；(2）关注贷款：贷款连续逾期90天（含）以下；(3）次级贷款：贷款连续逾期91－180天（含）;(4）可疑贷款：贷款连续逾期180天以上。

（四）自然人损失类贷款按照第十条的相关标准执行。

第十四条对以前按期限分类已认定为呆帐的贷款，可直接进入损失类，不需再认定审批。

第十五条银团、社团贷款分类：（一）对统贷统还的社团贷款，贷款分类时应充分考虑整个企业集团的还款能力，对集团的合并财务报表进行分析，整体判断贷款风险。