酒店经营收入数据模型估算及财务预算的编制
酒店财务预算编制方法(精品)
酒店财务预算编制方法
需参考酒店前一年度及以前年度的经营情况，分析其中的差异原因，预计今后的发展趋势，为编制预算提供依据。
1酒店预算通常是从销售预算开始的，因为它是计算成本、费用及利润预算的基础。
销售部需要掌握酒店市场的发展趋势、价格水平、市场占有率及各酒店的竞争状况，制订科学的全年客房价格体系和季节性价格和计划，在此基础上进行客房营业收入、出租率、客源比例及房价预算的编制。
制定餐饮营业收入预算，要结合酒店出租率、客人人数及消费水平并考虑结合各种促销手段。
针对早、中、晚餐的座位周转率、人均消费水平、具体的季节性餐饮促销计划（如食品节）、不同餐厅不同时间、自身特色等因素进行汇总编制。
2其他营业部门收入预算则根据各自的经营活动作出预测，加以归集。
3营业成本费用预算是在完成制定营业收入预算的基础上进行的。
根据各部门的消耗和支出，通过营业成本、人力费用与其他费用的科目汇集而成。
4管理费用的预算编制是酒店管理部门发生的费用及一些未分摊到各经营部门的费用。
有些固定费用的发生额可以按相应的公式计算。
5酒店营业利润的编制是在收入预算和成本费用预算的基础上编制而成的。
利润率等于利润额占营业收入的百分比。
酒店经营预算计划
酒店经营预算计划
介绍
本文档旨在制定酒店经营预算计划，以支持酒店的日常经营和财务决策。
酒店经营预算计划包括收入预测、成本预测和利润预测等部分。
收入预测
酒店的收入预测基于预计的房间出租率和房间平均售价。
根据过去的经验和市场分析，我们预计每个月的房间出租率为70%，平均售价为300元/晚。
根据这些数据，我们可以计算出每个月的预计收入。
成本预测
酒店的成本主要包括人工成本、供应品成本和运营成本等。
我们将收集过去的财务数据和市场信息，以制定合理的成本预测。
人工成本
人工成本是酒店经营中的重要支出，包括员工工资、福利和培训开支等。
我们将考虑员工数量和实际工资水平，结合业务需求，制定出合理的人工成本预测。
供应品成本
供应品成本涉及到酒店所需的物品和设备，如床品、清洁用品和日常用品等。
我们将根据过去的消耗情况和市场价格，制定供应品成本的预测。
运营成本
运营成本包括房屋租金、水电费用、维修和保养费用等。
我们将根据过去的支出和市场趋势，制定合理的运营成本预测。
利润预测
利润预测是酒店经营预算计划的关键部分。
利润预测是根据收入预测和成本预测计算出来的。
我们将计算每月的利润，并进行年度汇总。
总结
酒店经营预算计划对于酒店的经营管理至关重要。
本文档介绍了收入预测、成本预测和利润预测等关键信息。
通过制定合理的预算计划，酒店可以更好地控制成本、优化营收，实现可持续发展。
酒店管理运营 运营收入估算——酒店经营收入数据模型估算2018(叶予舜)
酒店管理运营运营收入估算——酒店经营收入数据模型估算酒店经营收入数据模型估算国家社会经济的发展，促进了酒店业的投资热潮，投资者投资一个酒店，必须在投资前对若干经营数据进行科学预测与分析，对酒店可能形成的收入成本水平进行估算，从而对投资的风险进行有效预测。
中国（内地）酒店管理者在借鉴西方发达国家经验数据的基础上，在星级酒店的具体运营过程中，通过反复验证和探讨，推演出了一批符合中国（内地）国情的经验数据，在此以较为常用的计算模块对酒店的运营数据模型进行阐述，并以北京一个在建的五星级商务酒店A 为例，作应用实例分析。
范例：项目酒店——总投资8亿元（其中土地成本4亿元），资金来源为资本金4亿元，银行贷款4亿元。
酒店建筑面积6.2万M2，共有客房400间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟201X 年XX月正式营业。
(一)收入数据模型的应用1.酒店经营收入数据模型估算；2.酒店正常经营收入的估算方法——可以用酒店有效投资（不含土地成本）*38%来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约2,000元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算，项目酒店的营业收入应在15,200 万元（扣除土地成本后的有效投资4亿元*38% ）至12,400 万元（建筑面积6.2万M 2 *2,000 元）。
3.酒店平均房价的估算方法——一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80%，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以60% 。
按此估算，项目酒店的平均房价应在1,000~1,200 元之间。
4.按当地经营情况测算经营收入；5.经营收入= 客房收入+ 餐饮收入+ 其他收入6.本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率60％，旺季客房出租率80％，淡季平均房价RMB600元/天，旺季平均房价RMB 800元/天，淡旺季餐饮上座率经验数值( 本案例餐饮为出租经营, 为简化计算, 不估算餐饮经营收入) 。
酒店经营收入测算
酒店经营收入数据估算A 酒店总投资 8 亿元〔其中土地成本 4 亿元〕，资金来源为资本金 4 亿元，银行贷款 4 亿元。
酒店建筑面积 6.2 万 M 2 ，共有客房 400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟正式营业。
一、收入数据模型的应用•酒店经营收入数据模型估算•酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资〔不含土地成本〕 *38% 来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约 2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算， A 酒店的营业收入应在 15200 万元〔扣除土地成本后的有效投资 4 亿元*38% 〕至 12400 万元 ( 建筑面积 6.2 万 M 2 *2000 元 ) 。
•酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的 10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80% ，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以 60% 。
按此估算， A 酒店的平均房价应在 1000-1200 元之间。
•按当地经营情况测算经营收入•经营收入 = 客房收入 + 餐饮收入 + 其他收入•本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率 60 ％，旺季客房出租率80 ％，淡季平均房价 600 元 / 天，旺季平均房价 800 元 / 天，淡旺季餐饮上座率经验数值( 本案例餐饮为出租经营 , 为简化计算 , 不估算餐饮经营收入 ) 。
•按当地经营情况测算收入为 10320 万元，详见下表：•偏差分析•通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差 32 ％－ 17 ％，偏差较大。
主要原因一是餐饮、娱乐出租经营，租金收入低于营业收入；二是酒店运营初期收入不稳定，按照当地经营情况测算时取值较为保守，平均房价测算偏低。
二、成本费用数据模型的应用•由于成本费用可通过经营利润数据模型反映，在此不再分析成本费用数据模型。
酒店经营收入测算
酒店经营收入数据估算A 酒店总投资 8 亿元（其中土地成本 4 亿元），资金来源为资本金 4 亿元，银行贷款 4 亿元。
酒店建筑面积 6.2 万 M 2 ，共有客房 400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目,其中餐饮、娱乐和商业出租经营,拟正式营业。
一、收入数据模型的应用•酒店经营收入数据模型估算•酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本) *38％来估算,或用酒店每平方米建筑面积产生大约 2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算， A 酒店的营业收入应在 15200 万元（扣除土地成本后的有效投资 4 亿元*38% ）至 12400 万元（建筑面积 6。
2 万 M 2 ＊2000 元）。
•酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算,五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的 10％，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80％ ,三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以 60% 。
按此估算， A 酒店的平均房价应在 1000-1200 元之间。
•按当地经营情况测算经营收入•经营收入 = 客房收入 + 餐饮收入 + 其他收入•本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率 60 ％,旺季客房出租率80 ％，淡季平均房价 600 元 / 天,旺季平均房价 800 元 / 天，淡旺季餐饮上座率经验数值( 本案例餐饮为出租经营，为简化计算，不估算餐饮经营收入） .•按当地经营情况测算收入为 10320 万元，详见下表：•偏差分析•通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差 32 ％－ 17 ％，偏差较大。
主要原因一是餐饮、娱乐出租经营,租金收入低于营业收入；二是酒店运营初期收入不稳定，按照当地经营情况测算时取值较为保守,平均房价测算偏低.二、成本费用数据模型的应用•由于成本费用可通过经营利润数据模型反映,在此不再分析成本费用数据模型。
酒店经营收入测算
酒店经营收入数据估算A 酒店总投资8 亿元（其中土地成本4 亿元），资金来源为资本金4 亿元，银行贷款4 亿元。
酒店建筑面积6.2 万M 2 ，共有客房400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟正式营业。
一、收入数据模型的应用•酒店经营收入数据模型估算•酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本）*38% 来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算，A 酒店的营业收入应在15200 万元（扣除土地成本后的有效投资4 亿元*38% ）至12400 万元( 建筑面积6.2 万M 2 *2000 元) 。
•酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80% ，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以60% 。
按此估算，A 酒店的平均房价应在1000-1200 元之间。
•按当地经营情况测算经营收入•经营收入= 客房收入+ 餐饮收入+ 其他收入•本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率60 ％，旺季客房出租率80 ％，淡季平均房价600 元/ 天，旺季平均房价800 元/ 天，淡旺季餐饮上座率经验数值( 本案例餐饮为出租经营, 为简化计算, 不估算餐饮经营收入) 。
•按当地经营情况测算收入为10320 万元，详见下表：•偏差分析•通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差32 ％－17 ％，偏差较大。
主要原因一是餐饮、娱乐出租经营，租金收入低于营业收入；二是酒店运营初期收入不稳定，按照当地经营情况测算时取值较为保守，平均房价测算偏低。
二、成本费用数据模型的应用•由于成本费用可通过经营利润数据模型反映，在此不再分析成本费用数据模型。
酒店经营收入测算
酒店经营收入数据估算A 酒店总投资 8 亿元（其中土地成本 4 亿元），资金来源为资本金 4 亿元，银行贷款 4 亿元。
酒店建筑面积 6.2 万 M 2 ，共有客房 400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟正式营业。
一、收入数据模型的应用•酒店经营收入数据模型估算•酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本） *38% 来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约 2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算， A 酒店的营业收入应在 15200 万元（扣除土地成本后的有效投资 4 亿元*38% ）至 12400 万元 ( 建筑面积 6.2 万 M 2 *2000 元 ) 。
•酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的 10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80% ，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以 60% 。
按此估算， A 酒店的平均房价应在 1000-1200 元之间。
•按当地经营情况测算经营收入•经营收入 = 客房收入 + 餐饮收入 + 其他收入•本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率 60 ％，旺季客房出租率80 ％，淡季平均房价 600 元 / 天，旺季平均房价 800 元 / 天，淡旺季餐饮上座率经验数值( 本案例餐饮为出租经营 , 为简化计算 , 不估算餐饮经营收入 ) 。
•按当地经营情况测算收入为 10320 万元，详见下表：•偏差分析•通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差 32 ％－ 17 ％，偏差较大。
主要原因一是餐饮、娱乐出租经营，租金收入低于营业收入；二是酒店运营初期收入不稳定，按照当地经营情况测算时取值较为保守，平均房价测算偏低。
二、成本费用数据模型的应用•由于成本费用可通过经营利润数据模型反映，在此不再分析成本费用数据模型。
酒店经营收入测算
酒店经营收入数据估算A 酒店总投资8 亿元（其中土地成本4 亿元），资金来源为资本金4 亿元，银行贷款4 亿元。
酒店建筑面积6.2 万M 2 ，共有客房400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟正式营业。
一、收入数据模型的应用•酒店经营收入数据模型估算•酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本）*38% 来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算，A 酒店的营业收入应在15200 万元（扣除土地成本后的有效投资4 亿元*38% ）至12400 万元( 建筑面积6.2 万M 2 *2000 元) 。
•酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80% ，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以60% 。
按此估算，A 酒店的平均房价应在1000-1200 元之间。
•按当地经营情况测算经营收入•经营收入= 客房收入+ 餐饮收入+ 其他收入•本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率60 ％，旺季客房出租率80 ％，淡季平均房价600 元/ 天，旺季平均房价800 元/ 天，淡旺季餐饮上座率经验数值( 本案例餐饮为出租经营, 为简化计算, 不估算餐饮经营收入) 。
•按当地经营情况测算收入为10320 万元，详见下表：•偏差分析•通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差32 ％－17 ％，偏差较大。
主要原因一是餐饮、娱乐出租经营，租金收入低于营业收入；二是酒店运营初期收入不稳定，按照当地经营情况测算时取值较为保守，平均房价测算偏低。
二、成本费用数据模型的应用•由于成本费用可通过经营利润数据模型反映，在此不再分析成本费用数据模型。
投资测算-酒店-酒店经营收入数据模型估算
酒店经营收入数据模型估算代社会经济的发展，促进了酒店业的投资热潮，投资者投资一个酒店，必须在投资前对若干经营数据进行科学预测与分析，对酒店可能形成的收入成本水平进行估算，从而对投资的风险进行有效预测。
中国酒店管理者在借鉴西方发达国家经验数据的基础上，在星级酒店的具体运营过程中，通过反复验证和探讨，推演出了一批符合中国国情的经验数据，在此以较为常用的计算模块对酒店的运营数据模型进行阐述，并以北京一个在建的五星级商务酒店 A 为例，作应用实例分析。
A 酒店总投资 8 亿元（其中土地成本 4 亿元），资金来源为资本金 4 亿元，银行贷款 4 亿元。
酒店建筑面积 6.2 万 M 2 ，共有客房 400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟 2008 年 6 月正式营业。
一、收入数据模型的应用•酒店经营收入数据模型估算•酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本） *38% 来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约 2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算， A 酒店的营业收入应在 15200 万元（扣除土地成本后的有效投资 4 亿元*38% ）至 12400 万元 ( 建筑面积 6.2 万 M 2 *2000 元 ) 。
•酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的 10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80% ，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以 60% 。
按此估算， A 酒店的平均房价应在 1000-1200 元之间。
•按当地经营情况测算经营收入•经营收入 = 客房收入 + 餐饮收入 + 其他收入•本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率 60 ％，旺季客房出租率80 ％，淡季平均房价 600 元 / 天，旺季平均房价 800 元 / 天，淡旺季餐饮上座率经验数值( 本案例餐饮为出租经营 , 为简化计算 , 不估算餐饮经营收入 ) 。
酒店收入估算预测模型
伤0.3%，生育0.8%，公积金12%，合计比例为：44.1%
待散客1000位
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
20 50.00% 310 1,200.00 372,000 30 30.00% 279 600.00 167,400 539,400 226,020 107,880 873,300 48,032 26,505 79,107 32,364 137,976 106,740 47,072 10,240 23,100 30,000 37,200 50,000 30,000 10,000 344,352 100,000% 310 800.00 248,000 30 0.00% 0 0 248,000 175,800 49,600 473,400 26,037 13,950 61,530 14,880 90,360 90,000 39,690 7,840 17,101 40,000 24,800 50,000 30,000 10,000 309,431 100,000 -52,428
酒店项目年度经营预算（模型）
项目 房间数 出租率 豪华客房房费 间夜数 收入 平均房价 房费收入 房间数 出租率 营业收入 标准间房费收 间夜数 入 平均房价 房费收入 房费收入小计 餐饮收入 酒吧收入 合计 营业税金 客房成本 餐饮成本 营业成本 酒吧成本 合计 人员工资 职工保险及福利 水费 电费 燃气(煤炭) 营业费用 销售佣金 市场费用 日常运营费用 不可预见费用 费用合计 预提折损重装费用 利润
20 20 20 20 50.00% 70.00% 100.00% 100.00% 310 434 620 620 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 372,000 520,800 744,000 744,000 30 30 30 30 50.00% 70.00% 100.00% 100.00% 465 651 930 930 800.00 800.00 800.00 800.00 372,000 520,800 744,000 744,000 744,000 1,041,600 1,488,000 1,488,000 259,500 315,300 399,000 399,000 148,800 208,320 297,600 297,600 1,152,300 1,565,220 2,184,600 2,184,600 63,377 86,087 120,153 120,153 34,875 48,825 69,750 69,750 116,775 110,355 139,650 139,650 44,640 62,496 89,280 89,280 196,290 221,676 298,680 298,680 127,200 142,080 164,400 164,400 56,095 62,657 72,500 72,500 11,914 14,391 18,108 18,108 27,285 33,478 42,769 42,769 20,000 20,000 20,000 20,000 37,200 52,080 74,400 74,400 50,000 50,000 50,000 50,000 30,000 30,000 30,000 30,000 10,000 10,000 10,000 10,000 369,694 414,687 482,177 482,177 100,000 422,940 100,000 100,000 100,000 742,770 1,183,590 1,183,590
酒店管理-酒店预算编制
维护与清洁费用
包括房间清洁、更换床单、毛巾和洗漱用品 的费用。
员工费用
包括客房服务员的工资和福利费用。
餐饮成本预算
食材成本
包括食品和饮料的原材料成本。
人工费用
包括厨师和服务员的工资和福利费用。
其他运营费用
包括租金、设备折旧、保险等费用。
能源费用
包括水、电、气等能源的消耗费用。
将酒店预算分解到各个部门和业务单元，明确各部门在预算执行 中的责任和任务。
预算执行计划
制定详细的预算执行计划，包括预算使用的时间、地点、人员和 用途等，确保预算得到合理使用。
预算执行监控
建立预算执行监控机制，定期对各部门预算使用情况进行检查和 评估，确保预算执行符合预期。
酒店预算的控制与调整
1 2 3
目标成本法
根据酒店设定的目标利润和收入， 倒推计算出目标成本，以此为基础 编制成本预算。
04 酒店费用预算
营销费用预算
广告费用
包括传统媒体和数字媒体的广告 投放费用。
促销活动费用
如特价促销、折扣活动等所需的 费用。
市场调研费用
用于了解市场需求、竞争对手等 信息的费用。
人力资源费用预算
员工薪酬
包括基本工资、奖金、津贴等。
详细描述
现金流量预算通过预测酒店经营活动中产生的现金流量，帮 助酒店管理者了解酒店的资金状况，从而更好地进行资金调 配和财务决策。
资产负债表预算
总结词
反映酒店预期的资产、负债和所有者权益状况，是酒店财务状况的综合体现。
详细描述
资产负债表预算通过对酒店资产、负债和所有者权益的预期值进行编制，帮助 酒店管理者了解酒店的财务状况和经营风险，从而更好地进行财务管理和风险 控制。
酒店经营收入测算
酒店经营收入数据估算A 酒店总投资8 亿元（其中土地成本4 亿元），资金来源为资本金4 亿元，银行贷款4 亿元。
酒店建筑面积6.2 万M 2 ，共有客房400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟正式营业。
一、收入数据模型的应用•酒店经营收入数据模型估算•酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本）*38% 来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算，A 酒店的营业收入应在15200 万元（扣除土地成本后的有效投资 4 亿元*38% ）至12400 万元( 建筑面积 6.2 万M 2 *2000 元) 。
•酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80% ，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以60% 。
按此估算，A 酒店的平均房价应在1000-1200 元之间。
•按当地经营情况测算经营收入•经营收入= 客房收入+ 餐饮收入+ 其他收入•本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率60 ％，旺季客房出租率80 ％，淡季平均房价600 元/ 天，旺季平均房价800 元/ 天，淡旺季餐饮上座率经验数值( 本案例餐饮为出租经营, 为简化计算, 不估算餐饮经营收入) 。
•按当地经营情况测算收入为10320 万元，详见下表：•偏差分析•通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差32 ％－17 ％，偏差较大。
主要原因一是餐饮、娱乐出租经营，租金收入低于营业收入；二是酒店运营初期收入不稳定，按照当地经营情况测算时取值较为保守，平均房价测算偏低。
二、成本费用数据模型的应用•由于成本费用可通过经营利润数据模型反映，在此不再分析成本费用数据模型。
酒店经营收入数据模型估算及财务预算的编制
酒店经营收入数据模型估算代社会经济的发展，促进了酒店业的投资热潮，投资者投资一个酒店，必须在投资前对若干经营数据进行科学预测与分析，对酒店可能形成的收入成本水平进行估算，从而对投资的风险进行有效预测。
中国酒店管理者在借鉴西方发达国家经验数据的基础上，在星级酒店的具体运营过程中，通过反复验证和探讨，推演出了一批符合中国国情的经验数据，在此以较为常用的计算模块对酒店的运营数据模型进行阐述，并以北京一个在建的五星级商务酒店A为例，作应用实例分析。
A酒店总投资8亿元（其中土地成本4亿元），资金来源为资本金4亿元，银行贷款4亿元。
酒店建筑面积6.2万M2，共有客房400间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟2008年6月正式营业。
一、收入数据模型的应用酒店经营收入数据模型估算酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本）*38%来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约2000元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算，A酒店的营业收入应在15200万元（扣除土地成本后的有效投资4亿元*38%）至12400万元(建筑面积6.2万M2*2000元)。
酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的10%，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以80%，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以60%。
按此估算，A酒店的平均房价应在1000-1200元之间。
按当地经营情况测算经营收入经营收入=客房收入+餐饮收入+其他收入本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率60％，旺季客房出租率80％，淡季平均房价600元/天，旺季平均房价800元/天，淡旺季餐饮上座率经验数值(本案例餐饮为出租经营,为简化计算,不估算餐饮经营收入)。
按当地经营情况测算收入为10320万元，详见下表：偏差分析通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差32％－17％，偏差较大。
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酒店经营收入数据模型估算代社会经济的发展，促进了酒店业的投资热潮，投资者投资一个酒店，必须在投资前对若干经营数据进行科学预测与分析，对酒店可能形成的收入成本水平进行估算，从而对投资的风险进行有效预测。
中国酒店管理者在借鉴西方发达国家经验数据的基础上，在星级酒店的具体运营过程中，通过反复验证和探讨，推演出了一批符合中国国情的经验数据，在此以较为常用的计算模块对酒店的运营数据模型进行阐述，并以北京一个在建的五星级商务酒店 A 为例，作应用实例分析。
A 酒店总投资 8 亿元（其中土地成本 4 亿元），资金来源为资本金 4 亿元，银行贷款 4 亿元。
酒店建筑面积 6.2 万 M 2 ，共有客房 400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟 2008 年 6 月正式营业。
一、收入数据模型的应用?? 酒店经营收入数据模型估算?? 酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本） *38% 来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约 2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。
按此估算， A 酒店的营业收入应在 15200 万元（扣除土地成本后的有效投资 4 亿元 *38% ）至 12400 万元 ( 建筑面积 6.2 万 M 2 *2000 元 ) 。
?? 酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的 10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以 80% ，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以 60% 。
按此估算， A 酒店的平均房价应在 1000-1200 元之间。
?? 按当地经营情况测算经营收入?? 经营收入 = 客房收入 + 餐饮收入 + 其他收入?? 本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率 60 ％，旺季客房出租率 80 ％，淡季平均房价 600 元 / 天，旺季平均房价 800 元 / 天，淡旺季餐饮上座率经验数值 ( 本案例餐饮为出租经营 , 为简化计算 , 不估算餐饮经营收入 ) 。
?? 按当地经营情况测算收入为 10320 万元，详见下表：?? 偏差分析?? 通过比较按当地经营情况测算的收入与按数据模型估算数负偏差 32 ％－ 17 ％，偏差较大。
主要原因一是餐饮、娱乐出租经营，租金收入低于营业收入；二是酒店运营初期收入不稳定，按照当地经营情况测算时取值较为保守，平均房价测算偏低。
二、成本费用数据模型的应用?? 由于成本费用可通过经营利润数据模型反映，在此不再分析成本费用数据模型。
?? 按当地经营情况测算 A 酒店成本费用?? 酒店总成本 = 固定成本 + 运营费用?? 固定费用包括折旧费和财务费用；运营费用是根据酒店行业特点，及国家对于酒店这一特殊行业的要求所必须支付的费用，根据酒店的成本控制、人员变化及经营管理能力的高低会有所不同。
?? 本案例选用的估算值为经验值与国家实际征收标准相结合的费用值，在实际使用过程中，还需结合当地情况及国家税费调整信息进行测算，以期保证其费用的真实性。
?? 按当地经营情况测算 A 酒店总成本为 10550 万元，其中固定成本 5410 万元，运营费用 5140 万元，详见下表：三、利润预测模型?? 酒店经营利润（ GOP ）数据模型估算?? 行业平均值估算方法：无物业出租的酒店，按照营业收入的 33% 计算；有物业出租的酒店按照营业收入的 38% — 42% 计算。
?? 按以上办法测算的 A 酒店经营利润为 3922 万元（收入 10320*38% ）至 4334 万元 ( 收入10320*42%) 。
?? 按当地经营情况测算酒店的经营利润?? 酒店的经营利润（ GOP ） = 全年经营收入 - 运营费用?? 按当地经营情况测算的 A 酒店经营利润为 5180 万元，净利润为 -230 万元，年现金净流入 2300 万元，详见下表：?? 分析偏差?? 按当地经营情况测算的 A 酒店经营利润与按数据模型估算数正偏差 32%-20%, 偏差较大。
经分析预测数据后发现，由于酒店设施较新，在预测运营费用的日常设备设施维保费时取值较低。
四、结论大量的经验数据表明，偏差控制在 10%-20% 之间是合理的，偏差较大时 , 需分析预测数据 , 找出差异原因 , 看是否需要重新测算。
分析 A 酒店的测算数据后发现造成偏差的影响因素是合理的，预测数据不需修正。
通过应用以上运营数据模型可以评价修正运营预测数据，获得较为准确的信息，在此基础上再进行财务内部收益率和投资回收期的预测，可以揭示和应对投资可能出现的风险，为财务可行性决策提供较为可靠的依据。
酒店财务预算的编制酒店财务预算是利用货币度量对酒店某个时期的全部经济活动正式计划的数量反映，也是对酒店未来某个时期财务报表所列项目计划的一种数量反映。
它具有预见性、适用性和波动性的特点。
酒店财务预算可以明确酒店的经营目标、协调各部门的工作，可以作为控制酒店财务活动的依据和作为工作业绩考核的标准。
一般来说，酒店的财务预算的方法有固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算和滚动预算。
酒店财务预算必须明确编制预算的方针、掌握和收集有关资料和数据、注重预算的连贯性和长短性的衔接。
一、客房部的财务预算1、营业收入的预算✍客房部的营业收入一般要结合酒店可供出租的客房数、预计出租率、预计名义房价、预计折扣率和预算期营业天数等因素进行综合考虑。
其计算公式为：客房部某类客房预算营业收入=该类客房可供出租的客房数×预计出租率×预计名义房价×预计折扣率×预计营业天数✍决定酒店客房收入的主要因素及其关系图✍客房部营业成本与费用预算的编制应将项目按照其与客房出租量得关系划分为固定费用和变动费用，并分别计算预计的发生额，然后再汇总即为客房部营业成本与费用预算。
客房部的固定费用是指不随客房出租量的变化而变化的费用，如工资及福利费、折旧费、大修理费、服装费和保险费等。
变动费用是指随客房出租量的变化而变化的费用，如燃料费、洗涤费、水电费、物料用品消耗、修理费和其他费用。
其计算公式如下客房部预算变动费用=间日变动费用消耗额×客房数×出租率×天数✍对于那些无法明确归属到具体部门的费用，如燃料费、水电费等，需要选择一定的标准分摊到各个部门中，如我们可以根据各部门营业收入占酒店总收入的比重进行分摊。
具体分摊方法如下该部门本期应分摊的费用=该项费用总额×（该营业部门的收入÷酒店总收入）二、餐饮部财务预算1、餐饮部营业收入预算的编制编制餐饮部营业收入的预算时应结合就餐人数、人均消费额和各种促销手段综合来考虑。
由于各时段就餐人数和消费不同，所以应就餐该时段进行编制，然后再汇总。
计算公式如下：某一餐的预算营业收入=餐厅座位数×座位周转率×人均消费额×预算期营业天数宴会厅收入=宴会厅数量×预算期天数×宴会厅利用率×平均就餐人数×人均就餐标准零点收入=零点就餐位×预算期天数×平均就餐人数×人均消费额2、餐饮部营业成本与费用预算的编制餐饮部营业成本与费用预算包括营业成本预算与营业费用预算。
✍营业成本预算营业成本又叫直接成本，它是随接待数量及客人的消费水平的不同而变化的，只能通过毛利率来预算成本支出额，计算公式如下：餐饮预算直接成本=餐饮预算营业收入×（1-预算餐饮毛利率）其中不同餐厅和地点销售的饮料毛利率是不同的，所以应分别计算，然后汇总。
✍餐饮部营业费用预算餐饮部营业费用预算分为固定费用和变动费用，固定费用的预算与客房部相同，变动费用如（燃料费、低值易耗品、水电费、无聊消耗等）要和餐饮成本一起编制弹性预算。
三、管理费用预算的编制管理费用的预算可采用零基预算法，（即将所有的预算支出均以零为出发点，不考虑以往会计期间所发生的费用项目及数额，一切从实际出发，分别审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
）并结合预算期费用节约潜力和因素对不同的项目分别进行财务预算的编制。
四、现金预算的编制现金预算编制的方法有两种：现金收入和支出法、净收益调整法，选择哪种方法主要取决于编制现金预算期的长短。
1、现金收入和支出法。
又称直接法，是直接地逐项预测预算期酒店各项先进的手指数额，并以此来平衡财务收支的一种方法。
一般按季、按月甚至按周或按日编制先进预算。
2、净收益调整法。
净收益调整法主要适用于较长时间编制现金预算，反映较长时间管理部门的评价和估计的现金金额。
它主要相对于资金的外部来源与内部来源而言的。
净收益调整法是一种编制现金预算的间接方法，用这一方法编制的现金预算主要由现金来源和现金使用两部分组成。
现金来源部分包括内部来源，来自营业的主要净收益加所得税费用、折旧以及类似的费用所反映的现金，资金的某些其他来源包括银行贷款、固定资产销售和类似的来源。
现金的使用指应收账款增加，固定资产购买，原材料及其他存货的购买等。
净收益调整法直接把重点放在应收账款、存货和流动资金负债的变化上，这对于目前很多饭店尤其是应收账款占用比例较大、存货占用资金多的饭店非常必要。
让管理者在日常运转过程中必须考虑应收账款和与存货相关的现金数量以及流动负债所“提供”的现金，从而鼓励管理部门更周密地观察流动资金账户，加速资金周转。
编制采购预算时，应以生产预算提出的材料消耗量并结合材料期初、期末库存情况来确定采购数量，然后按照预计的材料单价计算出所需要的采购资金数。
同时，考虑前期应付材料款的偿还和本期购料款的支付情况后，预计预算期间材料采购现金支出额。
预计现金支出额＝前期应付账款偿还数＋本期购料款当期支付数预计采购量生产需要量＝预期期末预计存料量－预算期期初存料量运用间接法编制现金流量预算时，是以预算损益表中的净利润为基数进行编制的，损益预算是净收益调整法编制预计现金流量表的前提和基础。
五、利润预算的编制1、酒店利润预算的直接计算法直接预算法是根据预算收入、预算成本和预算税金直接计算出利润额的一种方法，需要计算不同营业项目的预算利润然后再汇总。
计算公式如下：预算利润=预算收入-预算成本费用-预算税金2酒店利润预算指标计算法指标计算法是指利用用相关指标来预测利润的一种方法，如利用营业收入利润率、费用率等来预算利润、3、酒店利润预算保本点计算法预算保本点计算法是在宝典分析的基础上进行利润预算的一种方法。
计算公式如下：预算经营利润=（预算营业收入-保本点收入）×毛利率六、酒店资产负债表预算的编制资产负债表预算也称预计资产负债表，是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。