因公借款管理制度

致：公司领导及各部门、颂文化、天天舞蹈

自：财务部

编号：TT－ART财务部【2008】5号

日期：2008-08-05

主题：因公借款管理制度

因公借款管理制度

为加强对借款管理，强化会计监督，规范借款行为，维护资金的安全完整，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》，《公司财务制度》等相关规定，颁布实施．

一、借款原则：

1、借款管理按照“一借一清，按期归还，前账不清，后帐不借”的原则，杜绝一事多借、一借多用、

长期挂账，及个人占用公司资金；

2、借款办理按照谁借款，谁使用，谁归还的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。

外埠员工借款由其部门主管指定专人代理借款及督促借款人（外埠员工）按期报销还款。

二、借款对象：公司转正员工。编外人员因公需借款，由部门负责人连带负责并经总经理审批。

三、借款范围：

1、现金借款限劳务等项目成本、零星采购、因公出差及不能使用支票或转账结算的支出业务。

2、为减少现金支付，现金借款最低限额为200元，低于200元的由个人垫付后凭票审核报销。200元以

上的支付款项，能用支票结算的，应当使用支票。现金借款最高限额原则上不超过借款人月平均工资，需超出限额的，须有合同、差旅计划、采购批复计划、单项成本预算、专项预算清单等明确依据。

3、领用支票应取得收款单位全称及精确金额，以免丢失支票时造成损失。

4、控制空白支票的借用，有特殊需要时，每次借用空白支票不得超过壹张，且支票上一定要注明日期、

限额及用途。经办人在使用支票时，一定要用蓝黑色签字笔填写收款单位的全称及金额，才能将支票交给对方，并且收款单位要与所收发票上注明的单位相符；如因未填写或填错收款单位发生资金和法律风险，经办人要承担相应责任；支票未写收款人和金额的收款人要在“支出凭单”签字处或正式发票背面注明“本人本单位已收妥支票及款项并负完全责任”字样。非特殊原因，公司员工不得代领支票；外部领取支票人员请一律出具该公司加盖其公章的领款授权委托书，否则不予支付。

二、借款依据：借款应根据其用途，在借款部门相应预算中列支，待报销后多退少补。若部门预算已超支，

不得审批借款；无预算部门需专项预算报总经理批复后方能办理借款。

借款预算依据

五、借款程序：

1、借款人到财务部领取借款单，认真、准确、清楚、完整地填写借款单（注明用途、金额、还款日期等

事项），并附相应借款依据，对于不合本制度要求的借款，财务部不予受理。在完成所有借款签审后，到财务部办理领款手续。

2、为加强资金使用计划性，2000元以上单笔借款在需要领款的前一天通知财务部出纳，出纳第二天备好

所需款项。

3、借款授权审批：

3.1：预算内单笔借款＜5000：

经办人→部门主管→（监管部门：如培训支出由人资部门复核）→成本会计（产品成本支出与物流结算）/费用会计（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→出纳付款

3.2：10000＞连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞：预算内单笔借款≥5000：

经办人→部门主管→主管副总→成本（产品成本支出与物流结算）/费用（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→出纳付款。

3.3：连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞，预算内单笔借款≥10000；

其它部门的支出，预算内单笔借款≥5000：

预算外借款审批：

经办人→部门主管→（监管部门：如培训支出由人资部门复核）→主管副总（连锁采购、本版结算、艺术用品、天舞）→成本会计（产品成本支出与物流结算）/费用会计（费用与资产支出）/总账会计（连锁采购结算）→财务部长→公司总经理→出纳付款。

3.4借款核销：分别同上述借款程序。

4、备用金制度：零星小额支出频繁的部门（主要是转正后的采购员、驾驶员、收银员、行政文员等），

适用备用金制度，即可预支公务合理需要的一定限额备用金，报销时不抵借支，直接支取现金。备用金管理人员出具申请，须部门主管、财务部和总经理批复。

六、核销还款：

１、对因公出差、培训会议旅游、现款提货等员工借款，返回公司后15日内报销并核销借款。

２、其他借款的借款人应在借款后立即通知收款单位准备发票，并在借款后30日内办理报销、归还手续。

３、所有备用金应在当年12月31日前归还财务部，在次年初重新办理备用金借用手续。

４、借用支票应在15日内凭合规发票报销，遇特殊情况需超过15日者，须在请款单上注明，经主管领导预先批准，并递交财务部书面情况说明。

５、对于专项借款在项目结束必须一次核销并还清余款，不允许滞留占用部分款项。（如采购桌椅借款2000元，实际支出1500元，凭票报销后剩余500元上交核销借款，不允许部分核销1500元，滞留挂账500元）

七、监督管理：

1、审核人员应严格审查每笔借款的用途、去向、日期等，如发现疑点应退回并查清。

2、严禁宽打窄用及无计划借款，借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪用；否则，应按情节轻

重追究责任。

3、借款后，由借款人所在部门和审批人对借款的使用、安全、报账及归还共同进行监督管理。

4、借款人工作变动，需办理借款与备用金转户或还款手续，若逾期未办，仍罚扣原借款人的工资，财

务部不予办理工作调离手续。

八、罚则：

１、财务部每月公示各部门员工借款明细表，由借款人部门主管督促借款人核销。

２、借款人不按借款期限报销及返回支票的合规发票的，停发工资、奖金及劳务费，停止审批新借款；

如有特殊情况，需经总经理同意后方可借款。超过二个月仍然不报销的，并未提交书面审批说明的，财务部移交公司人力资源部参照公司相关规定处理。

３、对于丢失支票的人员，根据情节轻重，处以不低于50元的经济处罚，造成损失者，由经办人按公司相关规定负责赔偿。对超过规定的期限仍未能返回发票的支票借款，另按超过一月、二月、三月及以上，分别处以每月10元，50元，100元罚款，从本人工资中直接扣除，直至核销完毕。

４、凡属历史遗留已借款，各部门负责人及借款人须出具所有分期或彻底处理的出书面报告，经主管

领导、总经理签署意见后，交财务部处理，财务部不再重复受理。

九、生效：本办法由财务部解释，自发布之日起实行，原《关于因公借款的规定》同时废止。