凌钢股份2019年上半年决策水平分析报告
600231凌钢股份2023年上半年财务风险分析详细报告
凌钢股份2023年上半年风险分析详细报告一、负债规模测算1.短期资金需求该企业经营活动的短期资金需求为15,936.74万元，2023年上半年已经取得的短期带息负债为561,969.39万元。
2.长期资金需求该企业长期资金需求为270,335.62万元，2023年上半年已有长期带息负债为86,177.25万元。
3.总资金需求该企业的总资金需求为286,272.36万元。
4.短期负债规模由于该企业当前经营业务亏损，无法从发展的角度对该企业的低风险负债规模做出正确判断，只能从当前的财务状况做出简单的、静态的估计。
从当前的财务状况来看，该企业无力偿还的短期贷款为53,758.47万元。
5.长期负债规模由于该企业当前经营形势缺乏创造现金的能力，无法对长期贷款额度做出正确判断。
长期贷款额度取决于对该企业未来盈利状况的判断。
二、资金链监控1.会不会发生资金链断裂一旦发生信任危机，要求该企业偿还全部短期借款，就会出现资金链断裂风险，短期暴露的资金缺口为127,368.78万元。
由于该企业经营亏损，资金缺口需要依靠其收入和资产的变现来填补。
与企业的资金缺口相比，营业收入规模并不大。
企业资金缺口在下降，但资产负债率较高，经营亏损未改善，资金链断裂的风险存在。
资金链断裂风险等级为11级。
2.是否存在长期性资金缺口该企业存在长期性资金缺口139,608.59万元，但这个资金缺口部分被经营活动创造的资金填补之后，还存在127,368.78万元的缺口。
其中：长期投资合计减少496.03万元，固定资产合计增加72,456.97万元，无形资产及其他资产合计增加1,853.95万元，递延所得税资产增加37,643.62万元，其他非流动资产增加3,529.93万元，共计增加114,988.43万元。
非流动负债合计增加51,902.09万元，所有者权益合计减少111,407.05万元，共计减少59,504.96万元。
长期资金缺口形成原因表(万元)3.是否存在经营性资金缺口该企业经营活动不存在资金缺口。
山东钢铁2019年上半年财务分析结论报告
山东钢铁2019年上半年财务分析综合报告山东钢铁2019年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年上半年实现利润为94,703.95万元，与2018年上半年的178,501.26万元相比有较大幅度下降，下降46.94%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能处理好扩大市场份额和提高盈利水平之间所存在的矛盾，应尽快采取措施处理市场扩展所带来的经营危机。
二、成本费用分析2019年上半年营业成本为2,981,223.18万元，与2018年上半年的2,215,369.7万元相比有较大增长，增长34.57%。
2019年上半年销售费用为18,693.9万元，与2018年上半年的14,387.96万元相比有较大增长，增长29.93%。
2019年上半年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
2019年上半年管理费用为45,518.19万元，与2018年上半年的36,713.28万元相比有较大增长，增长23.98%。
2019年上半年管理费用占营业收入的比例为1.41%，与2018年上半年的1.48%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。
2019年上半年财务费用为40,750.7万元，与2018年上半年的21,549.46万元相比有较大增长，增长89.1%。
三、资产结构分析与2018年上半年相比，2019年上半年预付货款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，资产的盈利能力没有提高。
因此与2018年上半年相比，资产结构趋于恶化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，山东钢铁2019年上半年是有现金支付能力的。
企业内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
凌源钢铁股份有限公司近五年财务状况分析毕业论文
凌源钢铁股份有限公司近五年财务状况分析一、凌源钢铁公司简介凌源钢铁股份有限公司(以下简称公司)是经辽宁省体改委辽体改发[1993]第154号文件批准，于1994年5月4日由原凌源钢铁公司(1997年12月29日改制为凌源钢铁集团有限责任公司)•独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。
公司的主营业务为生产、经营、开发冶金产品（含副产品）。
现经营的主要产品有热轧中宽带钢，螺纹钢，圆钢，焊接钢管。
公司现有职工3774人，具有大学本科及以上学历的有302人，大专学历的692人，87人具有高级职称，407人具有中级职称。
主体生产设备：铁系统：高炉总容积2231m3。
钢系统：30吨氧气顶吹转炉3座，小方坯连铸机2台，板坯连铸机2台。
材系统：年产100万吨的880mm中宽热带轧机1套；年产60万吨的全连续棒材轧机1套；年产40万吨的窄热带轧机1套；年产25万吨型材250/400机组1套；年产30万吨焊管机组4套。
2007年末，公司总股本为52390万股，其中国家股23511.8万股，占股本总额的44.88％,无限售条件的流通股28219.6万股，占股本总额的53.86%凌钢从1988年起进入全国企业500强，先后被授予国家级守合同重信用企业、全国质量管理先进企业、全国百户企业管理杰出贡献奖、全国五一劳动奖状、全国先进基层党组织和全国精神文明建设先进单位。
二、单项指标分析1.企业偿债能力分析偿债能力是指企业清偿到期债务的现金保障程度。
偿债能力分析，而已了解企业的财务状况，了解企业所承担的财务风险程度。
偿债能力的强弱涉及到企业不同利益主体的切身利益，对企业管理者、投资者、债权人等至关重要，是企业生存和健康发展的基本前提。
偿债能力分析分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
(1)短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业用其流动资产偿付流动负债的能力，它反映企业偿付即将到期债务的实力。
企业是否即使偿付到期的流动负债，是反映企业财务状况好坏的重要标志。
凌钢股份 2019 第三季度财报
公司代码：6002312019 年第三季度报告公司简称：凌钢股份凌源钢铁股份有限公司 6002312019 年第三季度报告1 / 272019 年第三季度报告目录一、 二、 三、 四、重要提示.................................................................. 3 公司基本情况.............................................................. 3 重要事项.................................................................. 5 附录...................................................................... 92 / 272019 年第三季度报告一、 重要提示1.1 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整， 不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
1.2 公司全体董事出席董事会审议季度报告。
1.3 公司负责人文广、主管会计工作负责人李占东及会计机构负责人（会计主管人员）李占东保证季度报告中财务报表的真实、准确、完整。
1.4 本公司第三季度报告未经审计。
二、 公司基本情况2.1 主要财务数据总资产 归属于上市公司股东的净资产 归属于上市公司股东的每股净资产经营活动产生的现金流量净额 每股经营活动产生的现金流量净额营业收入 归属于上市公司股东的净利润 归属于上市公司股东的扣除非经常 性损益的净利润 加权平均净资产收益率（%） 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股） 扣非后加权平均净资产收益率（%）本报告期末14,806,088,771.37 7,731,768,645.42 2.79 年初至报告期末 （1-9 月） 1,315,013,257.24 0.47 年初至报告期末 （1-9 月）16,112,752,527.35 421,889,388.04474,581,386.225.56 0.15 0.15 6.25单位：元 币种：人民币上年度末本报告期末比上年度末增 减(%)15,994,547,574.74-7.437,445,760,159.783.842.693.84上年初至上年报告期末 （1-9 月）比上年同期增减(%)1,692,167,818.04-22.290.61-22.29上年初至上年报告期末比上年同期增减（1-9 月）（%）15,804,130,313.141.951,276,945,758.56-66.961,285,687,213.58-63.0918.29 0.46 0.4618.41减少 12.73 个百分点 -66.96 -66.96减少12.16个百分点3 / 272019 年第三季度报告非经常性损益项目和金额√适用 □不适用单位：元 币种：人民币项目本期金额 （7－9 月）年初至报告期末 说 金额（1-9 月） 明非流动资产处置损益-64,313,009.75 -64,316,501.51计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持 1,586,450.96 2,746,534.56续享受的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易455,000.00840,000.00性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和支出76,932.84 -9,526,030.63所得税影响额15,548,656.49 17,563,999.40合计-46,645,969.46 -52,691,998.182.2 截止报告期末的股东总数、前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表股东总数（户）股东名称 （全称） 凌源钢铁集团有限责任公司 天津泰悦投资管理有限公司 九江萍钢钢铁有限公司 宏运（深圳）资本有限公司 付小铜 徐惠工 刘伟 常淑荣 方威 王纪新股东名称凌源钢铁集团有限责任公司 天津泰悦投资管理有限公司 九江萍钢钢铁有限公司前十名股东持股情况期末持股数量比例(%)持有有限售条 件股份数量957,960,60634.57552,607,15719.94311,179,63911.23235,569,4758.5022,098,7060.8015,450,0410.5613,680,0000.4910,774,0000.397,548,0390.276,560,0000.24前十名无限售条件股东持股情况持有无限售条件流通股的数量957,960,606 552,607,157 311,179,639单位：股65,013质押或冻结情况股份状态数量股东性质质押464,112,000国家质押452,200,000 境内非国有法人无境内非国有法人质押235,569,000 境内非国有法人无境内自然人无境内自然人无境内自然人无境内自然人无境内自然人无境内自然人股份种类及数量 种类 人民币普通股 人民币普通股 人民币普通股数量 957,960,606 552,607,157 311,179,6394 / 272019 年第三季度报告宏运（深圳）资本有限公司 付小铜 徐惠工 刘伟 常淑荣 方威 王纪新 上述股东关联关系或一致行动的说明表决权恢复的优先股股东及持股数量 的说明235,569,475人民币普通股235,569,47522,098,706人民币普通股22,098,70615,450,041人民币普通股15,450,04113,680,000人民币普通股13,680,00010,774,000人民币普通股10,774,0007,548,039人民币普通股7,548,0396,560,000人民币普通股6,560,000公司第一大股东凌钢集团与其他股东之间不存在关联关系和一致行动人情况；九江萍钢钢铁有限公司与方威系一致行动人；未知其他股东之间是否存在关联关系或一致行动人情况。
凌钢股份2019年财务分析结论报告
凌钢股份2019年财务分析综合报告凌钢股份2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为59,215.15万元，与2018年的164,290.25万元相比有较大幅度下降，下降63.96%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能在销售规模扩大的同时提高利润水平，应注意增收减利所隐藏的经营风险。
二、成本费用分析2019年营业成本为1,963,692.46万元，与2018年的1,813,797.47万元相比有所增长，增长8.26%。
2019年销售费用为22,535.38万元，与2018年的28,579.6万元相比有较大幅度下降，下降21.15%。
2019年在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。
2019年管理费用为29,203.14万元，与2018年的29,526.85万元相比有所下降，下降1.1%。
2019年管理费用占营业收入的比例为1.38%，与2018年的1.42%相比变化不大。
但企业经营业务的盈利水平有所下降，管理费用支出正常，但其他成本费用支出项目存在过快增长情况。
2019年财务费用为4,868.45万元，与2018年的15,117.06万元相比有较大幅度下降，下降67.79%。
三、资产结构分析2019年企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。
从流动资产与收入变化情况来看，与2018年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。
四、偿债能力分析从支付能力来看，凌钢股份2019年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
鞍钢股份2019年上半年决策水平分析报告
鞍钢股份2019年上半年决策水平报告一、实现利润分析2019年上半年实现利润为184,600万元，与2018年上半年的465,900万元相比有较大幅度下降，下降60.38%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2019年上半年营业利润为186,200万元，与2018年上半年的469,800万元相比有较大幅度下降，下降60.37%。
在市场份额扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能在销售规模扩大的同时提高利润水平，应注意增收减利所隐藏的经营风险。
二、成本费用分析2019年上半年鞍钢股份成本费用总额为4,911,200万元，其中：营业成本为4,596,200万元，占成本总额的93.59%；销售费用为153,900万元，占成本总额的3.13%；管理费用为61,500万元，占成本总额的1.25%；财务费用为62,100万元，占成本总额的1.26%；营业税金及附加为47,200万元，占成本总额的0.96%。
2019年上半年销售费用为153,900万元，与2018年上半年的141,500万元相比有较大增长，增长8.76%。
2019年上半年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。
2019年上半年管理费用为61,500万元，与2018年上半年的49,000万元相比有较大增长，增长25.51%。
2019年上半年管理费用占营业收入的比例为1.2%，与2018年上半年的1.05%相比变化不大。
但企业经营业务的盈利水平有所下降，管理费用支出正常，但其他成本费用支出项目存在过快增长情况。
三、资产结构分析鞍钢股份2019年上半年资产总额为8,934,800万元，其中流动资产为2,610,100万元，主要分布在存货、应收票据、应收账款等环节，分别占企业流动资产合计的54.06%、19.4%和11%。
非流动资产为6,324,700万元，主要分布在固定资产和无形资产，分别占企业非流动资产的77.46%、9.87%。
凌源钢铁股份有限公财务报表分析报告
凌源钢铁股份有限公财务报表分析报告1」.公司介纟召 (3)].2.经营情形 (4)第二章.会讣师解读财务报表 (5)2.1•解读凌钢股份集团有限责任公司的资产负债表 (5)♦表2-1凌钢股份2020-2020年度资产负债表 (5)22解读凌钢股份的利润表 (7)♦表2-2凌钢般份2020-2020年度利润表 (7)♦表2-3凌钢股份2020—2020年度的各种盈利能力指标 (8)2.3•解读凌钢股份的现金流横衣 (8)♦表2~4凌钢股份2020-2020年度现金流量表 (8)第三章.CEO解读财务报表 (12)3.1.CEO解读资产负债表 (12)3.1.1.营运资本治理与OPM战略 (12)♦表3-1凌钢股份2020—2020的治理资产负债表 (12)3.1.2.资产流淌性和 ''三控政策" (13)3.1.3.负债状况口适度负债政策 (13)♦表3-2凌钢股份2020—2020年负债状况 (13)3.2.CEO解读利润表 (14)3.2.1.会计利润和经济利润 (14)♦表3-3凌钢股份2020—2020年度盈利状况 (14)3.22 负债的右税效应和盈利效应 (14)♦表34凌钢般份2020—2020年负债比例与盈利能力（ROE） Z间的关系 (14)3.1.1.成本治理和操纵 (15)□CEO解读现金流量表 (15)□现金治理 (15)♦表3-5凌钢股份2020-2020年的利润质量和经营性净现金正常程度 (15)3.32 和谐进展和可连续增长 (15)♦表3-6凌钢股份2020—2020财务数据 (15)第四章.财务报表分析 (17)4」.趋势分析 (17)........................................................................................................................ 盈利能力分析 (17)♦表4-1凌钢股份盈利能力指标增长趋势 (17)........................................................................................................................ 资产流淌性分析 .. (18)♦表4-2凌钢股份闵Ft淌件推标增长趋势 (18)........................................................................................................................ 负债治理能力分析. (18)♦衣4-3凌钢般份负债治理能力增长趋势 (18)........................................................................................................................ 资产营运效率分析. (19)♦表4~4凌钢股份资产营运效率增长趋势 (19)........................................................................................................................ 现金生成能力分析. (20)♦表4-5凌钢般份现金生成能力增长趋势 (20)........................................................................................................................ 财宝增值能力分析. (20)♦表4-6凌钢股份财宝增值能力增长趋势 (20)........................................................................................................................ 资本市场表现分析21♦表4-7凌钢股份资本市场表现扁5、川氏趋势 (21)♦图4-1凌钢般份2020—2020年总资产、净资产的变化趋势 (22)♦图4-2凌钢股份2020—2020年EBIT、EBITDA的变化趋势 (23)♦图4-3凌钢股份2020—2020年ROE、净利润率的变化趋势 (23)42同业比较分析 (23)♦表4-8凌钢股份与标准行业之比较 (23)♦表4-9凌钢股份2020—2020年资产负债表结构分析 (24)♦表4-10凌钢股份利润表结构分析 (24)♦表4-11凌钢股份现金流量表结构分析 (26)第五章.要紧财务指标的分解 (27)盈利能力的分解分析一一ROE (27)♦表5-1 2020—2020年凌钢股份ROE分解分析 (27)仝图5-1凌钢股份三年ROE变动情形 (28)♦图5-2凌钢股份三年ROE阻碍因素分解分析 (28)52可连续增长的分解分析 (28)5.3•总成长性的分解分析 (29)第六章.案例摸索 (30)会汁角度 (30)6.2•财务治理角度 (30)第_章・案例背景1・1 •公司介绍凌钢股份集团有限责任公司（简称凌钢）始建于1966年，是集采矿、选矿、冶炼、轧材为一体的钢铁联合企业。
600231凌钢股份2023年三季度决策水平分析报告
凌钢股份2023年三季度决策水平报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为负13,627.94万元，与2022年三季度负45,022.88万元相比亏损有较大幅度减少，下降69.73%。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
2023年三季度营业利润为负13,685.79万元，与2022年三季度负44,873.27万元相比亏损有较大幅度减少，下降69.50%。
营业收入有所扩大，亏损减少，企业经营管理有方，但应当继续努力以消灭亏损。
二、成本费用分析凌钢股份2023年三季度成本费用总额为496,969.73万元，其中：营业成本为483,365.3万元，占成本总额的97.26%；销售费用为3,715.68万元，占成本总额的0.75%；管理费用为6,703.61万元，占成本总额的1.35%；财务费用为734.73万元，占成本总额的0.15%；营业税金及附加为2,200.85万元，占成本总额的0.44%；研发费用为249.57万元，占成本总额的0.05%。
2023年三季度销售费用为3,715.68万元，与2022年三季度的3,426.91万元相比有较大增长，增长8.43%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售费用增长明显快于营业收入增长。
2023年三季度管理费用为6,703.61万元，与2022年三季度的6,529.52万元相比有所增长，增长2.67%。
2023年三季度管理费用占营业收入的比例为1.39%，与2022年三季度的1.42%相比变化不大。
三、资产结构分析凌钢股份2023年三季度资产总额为1,625,470.73万元，其中流动资产为543,510.35万元，主要以货币资金、存货、应收款项融资为主，分别占流动资产的45.09%、30.82%和16.64%。
非流动资产为1,081,960.38万元，主要以无形资产、递延所得税资产、其他非流动资产为主，分别占非流动资产的4.96%、4.31%和3.31%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
凌钢股份2019年上半年决策水平报告
一、实现利润分析
2019年上半年实现利润为51,817.86万元，与2018年上半年的100,816.6万元相比有较大幅度下降，下降48.60%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2019年上半年营业利润为
52,778.16万元，与2018年上半年的101,034.4万元相比有较大幅度下降，下降47.76%。
在市场份额扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能在销售规模扩大的同时提高利润水平，应注意增收减利所隐藏的经营风险。
二、成本费用分析
2019年上半年凌钢股份成本费用总额为1,010,092.12万元，其中：营业成本为969,848.22万元，占成本总额的96.02%；销售费用为12,118.96万元，占成本总额的1.2%；管理费用为14,742万元，占成本总额的1.46%；财务费用为5,783.84万元，占成本总额的0.57%；营业税金及附加为
7,599.1万元，占成本总额的0.75%。
2019年上半年销售费用为12,118.96万元，与2018年上半年的15,287.47万元相比有较大幅度下降，下降20.73%。
2019年上半年在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。
2019年上半年管理费用为14,742万元，与2018年上半年的13,404.94万元相比有较大增长，增长9.97%。
2019年上半年管理费用占营业收入的比例为1.39%，与2018年上半年的1.33%相比变化不大。
但企业经营业务的盈利水平有所下降，管理费用支出正常，但其他成本费用支出项目存在过快增长情况。
三、资产结构分析
凌钢股份2019年上半年资产总额为1,673,953.24万元，其中流动资产为744,694.92万元，主要分布在货币资金、存货、应收票据等环节，分别占企业流动资产合计的61.18%、19.16%和13.22%。
非流动资产为
929,258.32万元，主要分布在固定资产和无形资产，分别占企业非流动资产的88.78%、5.88%。
企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的74.4%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
但应当关注货币性资产的投向。
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2019年上半年应收账款所占比例基本合理。
其他应收款所占比例基本合理。
存货所占比例基本合理。
四、负债及权益结构分析
2019年上半年负债总额为904,510.58万元，与2018年上半年的808,396.3万元相比有较大增长，增长11.89%。
2019年上半年企业负债规模有较大幅度增加，负债压力有较大幅度的提高。
负债变动情况表
项目名称
2019年上半年2018年上半年2017年上半年
数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)
负债总额904,510.58 11.89 808,396.3 -18.57 992,781.31 0 短期借款217,450 24.18 175,105.18 -31.1 254,160 0 应付账款118,520.73 -11.77 134,338.31 -11.54 151,870.06 0 其他应付款13,714.25 -10.65 15,348.21 -10.93 17,231.97 0 非流动负债32,811.32 -77.83 148,000.49 -19.22 183,222.14 0 其他522,014.27 55.54 335,604.1 -13.12 386,297.14 0
2019年上半年所有者权益为769,442.66万元，与2018年上半年的699,729万元相比有所增长，增长9.96%。
所有者权益变动表
项目名称
2019年上半年2018年上半年2017年上半年
数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)
所有者权益合计769,442.66 9.96 699,729 25.25 558,649.77 0 资本金277,108.27 0 277,108.27 10 251,916.61 0 资本公积45,192.51 0 45,192.51 0 45,192.51 0 盈余公积80,395.33 17.25 68,566.93 16.61 58,799.11 0 未分配利润364,945.5 18.64 307,605.17 53.72 200,109.45 0。