2014税收管理员试卷终

2014年新乡市地税系统税收管理员岗位业务技能竞赛试题满分120分，考试时间150分钟一、单项选择题（下列各题给出的答案中只有一个是正确的，请你将认为正确的答案序号填入答题纸对应的位置。

本题共20小题，每小题1分，共计20分）1、《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）A、只能采用权益法核算B、采用成本法和简易的权益法核算C、只能采用成本法核算D、采用权益法和简易的成本法核算2、戊公司按应收款项余额的5%计提坏账准备，2013年1月1日“坏账准备”科目贷方余额144万元。

2013年12月31日应收账款余额4640万元（其中含预收乙公司账款160万元）、其他应收款余额400万元。

2013年戊公司实际发生坏账184万元，已转销的坏账又收回120万元，则戊公司2013年末应计提的坏账准备为（）万元。

A、152B、164C、172D、1803、按照小企业会计准则，对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（）。

A、完成合同法B、完工百分比法C、分期确认法D、配比法4、大华公司2013年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万元属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。

则大华公司本年应缴纳的营业税为（）万元。

A、30B、36C、40D、605、下列经营项目，其营业额确定不符合营业税规定的是（）。

A、从事物业管理的单位，以与物业有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额未营业额B、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只能退还已征税款，不可以从纳税人以后的营业额中减除C、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用D、融资租赁业务以收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额6、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。

A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额7、某工业企业2013年1月购入一块土地，支付价款1000万元，委托施工企业在该土地上建造厂房一栋，建造过程中共计发生支出800万元，2013年8月10日办理了竣工验收手续，10月份正式投入使用，则该厂房2013年应纳房产税（）万元。

（当地规定计算房产余值的扣除比例为30%）A、4.5B、5C、5.04D、5.248、根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关B、减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税D、占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税9、某省为了向农村居民提供生活用水，2012年1月投资建设一供水工程运营管理单位，2013年初正式开始运营，该单位占用土地200000平方米，房产原值20000万元。

2013年全年供水量为20亿万立方米，其中向农村居民年供水量为16亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税年税额为4元/平方米。

2013年该单位应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（）万元。

A、58.6B、49.6C、46.6D、106.410、某运输公司2013年年初拥有以下车辆：（1）从事运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货卡车10辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。

当地政府规定，载货汽车车船税年税额为整备质量每吨60元。

该公司当年应纳车船税为（）。

A、15420元B、15960元C、16920元D、15444元11、关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是（）。

A、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加B、减免“三税”发生退税的，同时退还已征收的教育费附加C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、下岗失业人员从事饮食业个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加12、位于市区的蓝洋机械厂转让一幢已经使用过的厂房，取得收入2000万元，该厂房的原值为1000万元，已提取折旧400万元。

该厂房经有关机构评估，成新度为30%，目前建造同样的厂房需要2500万元，转让旧厂房时向政府补缴土地出让金100万元，发生其他相关费用30万元。

该企业销售该厂房应缴纳土地增值税（）万元。

(不考虑地方教育附加)A、453.35B、367.55C、356.5D、355.8513、下列属于税法实体从旧、程序从新原则的正确解释是（）。

A、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准B、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法C、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力D、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力14、《委托代征协议书》有效期最长不得超过（）年。

A、一B、二C、三D、四15、税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A、公民作出50元以上、法人作出1000元以上B、公民作出1000元以上、法人作出5000元以上C、公民作出2000元以上、法人作出10000元以上D、公民作出3000元以上、法人作出20000元以上16、在WORD编辑文本时，使用快捷键CTRL+A的作用是（）。

A、全选文档B、保存文档C、撤销上一次操作D、删除文本17、A公司投资C企业，占70%股权，C企业于2010年进行清算，A公司分得剩余财产350万元。

C企业清算前累计未分配利润600万元。

下列说法正确的是（）。

A 、A公司应确认股息所得350万元B、350万元属于投资资产转让所得C 、A公司应确认股息所得420万元，投资资产转让损失70万元D 、A公司应确认股息所得600万元18、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，不正确的是（）。

A、企业按照有关法律、法规或合同规定对已售的已完工开发产品按规定进行日常维护、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除B、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除C、企业在开发区内建造的配套设施，属于非营利性且产权属于全体业主的，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理D、企业在开发区内建造的配套设施，未明确产权归属的，如果企业自用应按建造固定资产进行处理19、2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票5万股，在获得限制性股票时支付了5万元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。

按照约定的时间，2010年2月28日解禁1万股，当天该股票收盘价7.5元/股。

在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。

A、35000B、47500C、50000D、5750020、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( )。

A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择并固定一地二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请你将认为正确的答案符号填入答题纸对应的位置。

本题共20小题，每小题1.5分，多选、错选、少选均不得分，共30分）1、对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，以下属于专用作业车的有：( )A、混凝土泵车B、洒水车C、救护车D、清障车E、汽车起重机2、根据现行营业税减免税规定，下列说法正确的有（）A、自2013年11月1日至2015年12月31日，对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的19个省（自治区、直辖市）分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入免征营业税。

B、自2013年1月1日起至2017年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县(含县级市、区、旗)及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税。

C、对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉价住房的租金收入免征营业税D、对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入免征营业税E、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，减半征收营业税3、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的有（）A、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税B、土地储备中心转让土地使用权，不征收营业税C、纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税D、土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税E、纳税人转让小火电机组容量指标的行为，属于“转让无形资产”税目征税范围。

4、下列各项中，符合现行城镇土地使用税征免规定的有（）。

A、国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税B、对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的土地，免征城镇土地使用税。

C、2013年1月1日至2015年12月31日对城市公交站场、道路客运站场用地，免征城镇土地使用税。

D、对专门经营农产品的农产品批发市场使用的土地，免征城镇土地使用税E、对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

5、下列关于房产税有关规定的表述中，正确的有（）。

A、外国企业不属于房产税的纳税义务人B、在计征房产税时，没有房产原值的，应由纳税人所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定房产原值C、融资租赁的房产，签订合同的应由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起计算缴纳房产税D、出租的地下建筑物，按照出租地上建筑物的规定计算征收房产税E、房屋出租以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平确定租金标准征收房产税6、下列资源，属于资源税征税范围的有（）。

A、天然原木，不包括加工的板材B、天然原油，不包括人造石油C、固体盐，包括井矿盐D、铁矿石原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石E、天然气，包括煤矿生产的天然气7、2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。