内控5要素和8要素出题

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素企业内部控制是企业为了实现经营目标和保护企业利益而建立的一系列组织规定、制度措施和行为准则，以保障企业资源的合理使用、风险的控制和管理水平的提升。

企业内部控制的五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

首先，控制环境是企业内部控制的基础，它包括企业管理层对内部控制的重视和承诺、企业的道德和道德价值观、企业的人员组织结构和分工、企业的内部监督机制以及企业的员工激励机制等。

企业内部控制的控制环境应该有正确的价值观和道德观念，鼓励员工遵守规章制度，推行公正、诚实和透明的经营方式。

其次，风险评估是企业内部控制的核心要素之一、企业应该对其内部和外部的各种风险进行评估，并制定相应的控制措施来降低风险发生的可能性和影响。

风险评估应该包括对财务风险、操作风险、合规风险、信息系统风险等方面的评估，以全面保障企业的资产安全和经营的连续性。

控制活动是企业内部控制的一项重要内容，它通过制定政策、规定和程序来保障企业的内部控制目标的实现。

控制活动包括授权和审批程序、风险管理程序、会计和财务管理程序、资产管理程序等。

企业应该根据自身的特点和需求，制定适合自己的控制活动，并不断完善和改进。

信息与沟通是企业内部控制的另一个重要要素。

信息的及时性、准确性和可靠性对于企业的决策和风险管理至关重要。

企业应该建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息能够流通和传递到正确的人员，从而保证相关的决策能够及时和准确地做出。

最后，监督是企业内部控制的补充和保证。

企业内部监督机制应该能够对企业内部的控制目标和控制措施进行监督和评估，及时发现和纠正存在的问题和不足，并提出改进建议。

监督可以包括内部审计、内部检查、风险评估等方法和手段，它通过对企业内部控制的监督和评估，提高企业内部的管理水平和运营效益。

需要指出的是，企业内部控制并非一成不变的，它应该随着企业内外环境的变化而不断调整和优化。

企业应该根据自身的发展和需求，不断改进和完善内部控制体系，以有效管理和控制企业的风险，提高管理水平和运营效益。

内部控制五要素

按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、监察中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督详解：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。

内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。

控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

5、监督检查。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

一、【综合案例题】运用内部控制原理,基于内部控制五要素对下述

一、【综合案例题】运用内部控制原理,基于内部控制五要素对下述内部控制是指组织内部建立的一系列控制措施和制度，以保障资产安全、提高工作效率、规范运作、防范风险，并确保财务报告的可靠性。

下面以某企业采购流程为例，运用内部控制五要素对该流程进行分析和优化。

1. 环境控制：企业应建立一个有效的内部控制环境，包括建立公司文化、价值观和道德操守等。

在采购流程中，企业应明确采购政策和流程，并将其传达给所有员工，让员工明白采购流程的重要性以及对其行为的要求。

此外，还应建立一个审慎和透明的预算制度，严格控制采购资金的使用。

2. 风险评估与控制：企业应对采购流程进行风险评估，并制定相应的控制措施。

在采购流程中，风险主要集中在供应商选择、价格合理性、供应链的完整性和物料质量控制等方面。

为了降低风险，企业应建立一个供应商评估和审批的机制，严格把关供应商的资质、信誉和稳定性。

同时，建立定期审核和检查制度，对采购合同、发票等进行审查，确保价格合理、合同有效、物料质量符合要求。

3. 控制活动：企业应设计和实施一系列内部控制措施和程序，以控制采购流程中的风险。

比如，在供应商选择方面，企业可以建立一个审批流程，明确采购金额的授权责任，并对超出授权范围的采购行为进行审批制约。

在采购合同签订方面，应确保合同的合法性和合规性，并建立一个合同管理系统，监控和跟踪各项合同的履行情况。

此外，在付款环节，应采取多重授权制度，确保资金安全。

4. 信息与沟通：企业应建立一个完善的信息系统，确保数据的准确性和及时性。

在采购流程中，信息的准确性对决策和控制至关重要。

企业可以建立一个供应商数据库，记录供应商的信息和评估结果，以便及时查阅和参考。

同时，建立一个内部沟通渠道，加强部门之间和员工之间的沟通协作，提高工作效率和信息流动性。

5. 监督评价：企业应建立一个监督与评价机制，对内部控制措施的有效性进行监督和评估。

在采购流程中，应设立一个内部审计部门或职能，负责对采购活动进行定期和不定期的审计和检查。

内部控制各章试题及答案

内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。

（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。

（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。

（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。

答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。

- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。

- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。

- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。

2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。

- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。

- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。

- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。

五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。

请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。

答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。

内部控制期末考试试题

内部控制期末考试试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部实施的一系列控制措施B. 仅指财务控制C. 仅指人员控制D. 组织外部的监督机制2. 内部控制的五大要素包括以下哪项？A. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控B. 目标、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 目标、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督D. 环境、风险识别、控制措施、信息与沟通、反馈3. 以下哪项不是内部控制的目标？A. 确保财务报告的准确性B. 促进组织运营效率C. 遵守法律法规D. 提高员工的个人收入4. 内部控制的监控活动通常包括哪些内容？A. 定期审计和持续监督B. 员工培训和风险评估C. 财务报告和预算控制D. 组织结构和人力资源管理5. 风险评估在内部控制中的作用是什么？A. 识别和评估可能影响组织目标实现的风险B. 确保所有员工遵守内部控制规定C. 为组织提供财务保障D. 保证所有业务流程的顺畅执行6. 内部控制的哪些方面可以提高组织对风险的应对能力？A. 环境和信息与沟通B. 控制活动和监督C. 风险评估和控制活动D. 目标和监督7. 以下哪项不是内部控制的控制活动？A. 授权和批准B. 职责分离C. 员工满意度调查D. 记录和报告8. 内部控制信息与沟通的目的是？A. 确保所有员工了解内部控制政策B. 促进员工之间的交流C. 提供组织内部信息的共享平台D. 所有以上选项9. 内部控制监督的目的是？A. 确保内部控制措施得到有效执行B. 评估内部控制的有效性C. 定期更新内部控制政策D. 所有以上选项10. 内部控制的自我评估通常由谁来执行？A. 外部审计师B. 组织内部员工C. 高级管理层D. 政府监管机构二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部控制的重要性及其对组织的影响。

2. 描述内部控制的五大要素，并解释它们在内部控制体系中的作用。

3. 举例说明内部控制如何帮助组织应对风险。

简述内部控制五要素的具体内容

简述内部控制五要素的具体内容1. 控制环境控制环境是内部控制五要素当中最为基础的一环，它涵盖了机构的整个功能领域以及员工的行为和活动。

首先，控制环境要求机构应建立一种积极并值得信赖的企业文化，以此来鼓励所有员工将内部控制视作自己的职责。

其次，对于机构的领导层来说，他们应该充分理解内部控制的重要性，并通过榜样的作用来引导和鞭策员工对内部控制进行落实。

最后，机构应该对员工进行持续的教育和培训，以增强员工对内部控制认识的透彻程度。

2. 风险评估风险评估是另一项重要的内部控制元素。

这一环节包括对可能妨碍机构达成其目标的潜在风险进行鉴别、评价以及处理。

具体在操作上，风险评估通常会通过进行环境扫描、业务流程分析以及市场竞争态势观察等方式来进行。

因此，只有实时的、有效的风险评估，才能够保障内部控制能够在不断变化的环境中发挥作用。

3. 控制活动控制活动则是服从于风险评估所采取的具体行动和措施。

这些活动能够通过制度建设、过程控制、流程监测等方式来实现。

这些活动的目的就是要让员工明白做什么以及如何做，以落实对风险的控制，并确保机构目标的达成。

4. 信息和沟通有效的信息和沟通也是内部控制的重要组成部分。

万博app下载链接，机构内部的各个部门应该建立一套合理的信息流通体系，以便对信息的收集、传递和交流。

只有有效的信息和沟通，才能保证内部控制的透明性和实时性，也才能在关键时刻做出正确的决策。

5. 监督监督是对其他四个环节的评价和反馈。

通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通等环节的全面监督，可以检查内部控制是否落实到位、是否有效运行，以便及时发现问题并进行改正。

这个环节也是不断优化并加强内部控制的重要环节。

企业内部控制五要素

企业内部控制的五个要素：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。

内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动。

控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

内部控制与风险管理考试要点

内控考试要点一、简答题（6选4）：60分1、内部控制与风险管理的五要素、五原则和五目标。

答：五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益；五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督；五目标：合规、资产、报告、经营、战略2、内部控制应用指引的三大分类及内容。

答：第一类：控制环境类，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化；第二类：控制活动类，包括资金、资产、采购、销售、研发、工程、担保、外包、财务报告；第三类：控制手段类，全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。

3、内部控制评价指引的基本原则、缺陷确认和评价报告内容。

答：基本原则：企业实施内部控制评价，应当遵循的基本原则为全面性、重要性和独立性原则，确保评价工作标准统一、客观公正。

缺陷认定：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。

4、审计指引的主要内容。

答：总则、计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作、出具审计报告、记录审计工作。

5、我国内部控制和风险管理的制度体系的主要内容。

答：我国内部控制和风险管理的制度体系包括《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》：其中配套指引包括应用指引、评价指引和审计指引三大类，应用指引分三类共十八章（见第2题）。

6、中央企业风险管理指引的主要内容。

答：主要包括：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督与改进；风险管理组织体系；风险管理信息系统；风险管理文化二、案例分析题：运用内部控制应用指引，结合案例企业（绿大地）进行内部控制和风险管理分析20分。

内控的五要素记忆技巧

内控的五要素记忆技巧
当谈到内控的五个要素时，可以使用以下记忆技巧：
1. 控制环境（Control Environment）- 这是内控的基础，类似于建筑物的基础。

记住环境是重要的，因为它为其他要素提供支持。

2. 风险评估（Risk Assessment）- 这是评估组织所面临的风险程度。

记住评估风险可以帮助组织更好地了解自己。

3. 控制活动（Control Activities）- 这是组织使用的控制措施，以减轻或消除风险。

记住这些活动是组织的“保险”。

4. 信息与沟通（Information and Communication）- 这是确保信息流动的过程。

记住信息和沟通是组织内外沟通的关键。

5. 监督（Monitoring）- 这是确保内控系统的有效性和有效性。

记住监督是确保内控系统的有效性和有效性的重要组成部分。

通过使用缩写CE, RA, CA, IC和M来记忆这些要素。

内部控制5要素

内部控制5要素内部控制是一个组织运作中至关重要的方面，它涉及一系列措施和策略，以确保管理层能够有效管理和监督业务操作。

内部控制的目标是保护组织利益，确保财务报表的准确性和可靠性，并预防和发现潜在的风险和错误。

内部控制的5个要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

一、控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括组织的价值观和行为准则、管理层对内控的重视程度、人员政策和实践以及组织的结构。

为了确保良好的控制环境，管理层应该树立榜样，建立透明度和道德标准，并鼓励员工积极参与内部控制的实施。

二、风险评估风险评估是确定组织面临的风险和威胁的过程。

通过对业务流程、内部和外部环境进行审查和分析，管理层能够了解潜在的风险，并制定相应的应对措施。

风险评估的关键是识别风险、评估风险的影响和概率，并确定相应的风险应对策略。

三、控制活动控制活动是实施内部控制的具体措施。

它包括各种管理和操作控制，以确保组织的目标得以实现。

常见的控制活动包括审计、检查、授权、记录和监督等。

这些控制活动应该适用于组织的实际情况，能够有效防范和减少风险，并提高业务操作的效率和准确性。

四、信息和沟通信息和沟通在内部控制中起着至关重要的作用。

管理层需要确保及时、准确、完整的信息能够传达给相关的人员，并及时回应和解决问题。

有效的沟通和信息流通可以帮助管理层和员工更好地理解和履行自己的职责，同时也有助于预防和发现潜在的错误和失误。

五、监督监督是内部控制的最后一个要素，它涉及对内部控制的评估和持续改进。

管理层应该建立内部审计机构或委员会，定期评估内部控制的有效性，并提出改进意见。

监督还包括对员工的培训和教育，以确保内部控制意识的普及和持续改善。

结论内部控制的5个要素互相关联，相互支持，共同构成了一个完整的内部控制框架。

管理层应该全面理解和应用这些要素，以确保组织的稳健运作和持续发展。

通过建立良好的控制环境、进行风险评估、实施控制活动、加强信息和沟通以及进行有效的监督，组织可以更好地管理和控制风险，并确保业务的成功实施。

内部控制五要素

按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、监察中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督详解：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。

内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。

控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

5、监督检查。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

五要素之间的关系1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。

行政事业单位内部控制答案

行政事业单位内部控制答案第一篇：行政事业单位内部控制答案1.下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。

1.信息系统和信息处理流程管理的中心是（）。

A、决策 B、计划 C、执行 D、控制A B CD 【正确答案】：A A、不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作B、财会部门不得负责预算管理 C、预算委员会下不设置考核评价组D、不是组员管理组织体系的必要组成部分A B CD 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（）。

A、工作专门化 B、命令链 C、控制跨度 D、权责明确A B CD 【正确答案】：D 1.下列各项中，内部审计机构应该隶属于（）。

A、组织的最高管理层 B、组织的财务部门 C、组织的人力资源部门 D、组织的会计部门A B CD 【正确答案】：A1.下列选项中，属于内部风险要素的是（）。

A、高级管理人员的职业操守 B、法律法规 C、教育水平D、技术进步A B CD 【正确答案】：A 1.内部监督分为日常监督和（）。

A、专项监督 B、持续监督 C、自我监督 D、过程监督A B CD 【正确答案】：A 1.行政事业单位预算考核的机构是（）。

A、预算管理部门 B、内部审计部门 C、公司高级管理层 D、财务部门A B CD 【正确答案】：A 1.下列选项中，有关人力资源的叙述正确的是（）。

A、人力资源就是人口资源 B、人力资源就是人才资源 C、人力资源的本质是劳动能力 D、人力资源就是人力资本A B CD 【正确答案】：C 1.国家对公务员实行的管理是（）。

A、实行公务员职位分类制度B、不需签订聘用合同C、按人设岗D、严格聘任，不需考评A B CD 【正确答案】：A 1.下列选项中，属于资金管理中的重点是（）。

A、货币资金管理B、非流动资金管理C、专项资金管理D、固定资金管理A B CD 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（）。

石油石化行业内部控制操作指南

一、单选题1、内部控制五要素—信息与沟通不包括..A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制正确答案D您的答案2、内部控制的五目标不包括..A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全中国特色C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高会计利润正确答案D3、内部控制的五原则不包括..A、局部性B、重要性C、成本效益D、适应性正确答案A您的答案4、风险识别的外部因素不包括..A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高您的答案5、反舞弊工作的重点不包括..A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产;牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权正确答案C您的答案6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中;不正确的是..A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础正确答案D您的答案7、关于分权与集权的说法中;不正确的是..A、在内部控制里面;就要把经营的权力分给管理层;同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡;科学地进行权力配置D、在内部控制里面;就要把经营的权力分给工作的人员;同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核正确答案A您的答案8、经营环境分析不包括..A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者正确答案C您的答案9、人力资源管理的主要风险不包括..A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全;可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善;可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏C、人力资源退出机制不当;可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源进入机制不当;可能导致法律诉讼或企业声誉受损正确答案D您的答案10、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括..A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱正确答案B您的答案11、下列关于资金活动的概念的说法正确的是..A、是指企业筹资活动B、是指企业投资活动C、是指企业资金营运活动D、是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称正确答案D您的答案12、采购部门的永恒主题是..A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应正确答案A您的答案13、收款的主要风险不包括..A、收款过程中存在舞弊;使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位;结算方式选择不当;票据管理不善C、账款回收不力;导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误正确答案D您的答案14、结题验收方式不包括..A、检测鉴定B、专家评审C、专题会议D、广告评论正确答案D您的答案15、下列工程验收的说法中;不正确的是..A、收到承包单位的工程竣工报告后;应当及时编制竣工决算;开展竣工决算审计;组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料;建立完整的工程项目档案C、建立完工项目后评估制度;重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等;并以此作为绩效考核和责任追究的依据D、竣工验收可以随时进行正确答案D您的答案16、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括..A、信息系统缺乏或规划不合理B、系统开发不符合内部控制要求;授权管理不当C、系统运行维护已检查合格D、系统运行维护和安全措施不到位正确答案C您的答案17、内控评价的原则不包括..A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、成本效益原则正确答案D您的答案18、内部控制缺陷的认定标准不包括..A、内部控制缺陷的影响程度B、财务报告内部控制缺陷的认定标准C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准D、专家评论正确答案D您的答案19、关于评价报告的编制;下列说法不正确的是..A、编制时间：定期与非定期B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准正确答案C您的答案20、下列关于内部控制审计的说法;不正确的是..A、是指会计师事务所接受委托;对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B、企业内部控制审计不必基于特定基准日C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系正确答案B您的答案21、下列各项中不属于内部控制五要素的是..A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督正确答案A您的答案22、内部控制要素中;属于实施内部控制基础的是..A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督正确答案A您的答案23、风险评估需要设定目标;下列各项中不属于目标设定的是..A、合法合规B、资产安全C、战略D、成本效益正确答案D您的答案24、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录;并妥善保存;一般保存期限为..A、3年B、5年C、10年D、永久正确答案C您的答案25、下列各项中;属于行业生命周期中的成熟期特征的是..A、选择市场区域;维持企业形象B、巩固客户关系;降低成本C、利润迅速增长D、培训员工适应新的生产和市场正确答案B您的答案26、社会责任不包括..A、安全生产B、环境保护C、遵纪守法D、促进就业正确答案C您的答案27、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金;不得支付的账户是..A、一般结算户B、贷款账户C、基本收入户D、基本支出户正确答案C您的答案28、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是..A、出库B、维护C、投保D、验收正确答案D您的答案29、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括..A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B、内部信息传递不通畅、不及时C、内部信息传递中泄露商业秘密D、内部报告信息集成和共享正确答案D30、建立健全和有效实施内部控制;评价内部控制的有效性是..A、企业董事会的责任B、企业管理层的责任C、内部审计委员会的责任D、注册会计师的责任正确答案A您的答案31、下列选项中;不属于内部控制五要的是..A、风险评估B、内部环境C、控制制度D、内部监督您的答案32、2004年9月;COSO委员会颁布了企业风险管理—整合框架;下列COSO 风险管理的目标;说法不正确的是..A、战略目标是高层次目标;与使命相关联并支撑其使命B、经营目标是有效和高效率地利用其资源C、报告目标是报告的及时性D、合规目标是符合适用的法律和法规正确答案C您的答案33、下列选项中;可以由同一人担任的职务是..A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督正确答案C您的答案34、属于对现金的保护控制措施的是..A、定期盘点现金;与会计记录核对B、对现金建立全面的预算管理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度正确答案A您的答案35、下列选项中;不属于治理结构风险的具体表现的是..A、股东大会是否规范而有效地召开;股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立;与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定;对授权情况是否有正式的记录正确答案D您的答案36、下列关于不同生命周期的特性;对应关系不正确的是..A、投入期提高生产效率;制定产品标准B、增长期建立品牌信誉;开拓销售渠道C、成熟期巩固客户关系;降低成本D、衰退期保护既有市场;渗入其他市场正确答案D您的答案37、属于筹资活动的主要风险的是.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险正确答案D您的答案38、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是..A、工程物资质次价高;工程监理不到位;项目资金不落实B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式;决策不当;盲目上马C、核心研究人员缺乏管理激励制度;导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄D、工程造价信息不对称;技术方案不落实;概预算脱离实际正确答案C您的答案39、在内部报告的使用环节;内部控制措施不包括..A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享;将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估正确答案B您的答案40、下列选项中;不属于内部控制缺陷的认定标准的是..A、内部控制缺陷的影响范围B、内部控制缺陷的影响程度C、财务报告内部控制缺陷的认定标准D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准正确答案A您的答案二、多选题1、COSO风险管理的四个目标包括..A、战略目标strategicB、经营目标operationsC、报告目标reportingD、合规目标compliance正确答案ABCD您的答案2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括..A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定正确答案ABCD您的答案3、在COSO风险管理八要素框架;风险评估被细分为..A、目标设定—五目标B、风险识别—内外部主要风险因素C、风险分析—定性与定量；可能性与重要性D、风险应对—规避、降低、分担和承受正确答案ABCD您的答案4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开;包括..A、一个是纵向;把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次B、一个是横向;指各个部门人、财、物之间的衔接C、一个是横向;把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次D、一个是纵向;指各个部门人、财、物之间的衔接正确答案AB您的答案5、授权审批的内容包括..A、范围：通常包括所有常规性业务活动B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定C、责任：明确应当对哪些方面负责;出问题时追究责任D、程序：避免越级审批或违规审批正确答案ABCD您的答案6、内部控制的局限性包括..A、成本限制B、串通C、修订不及时D、非经常事项的不适用性正确答案ABCD您的答案7、组织架构设计的一般原则包括..A、依据法律法规—公司法B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力C、符合管理控制要求—可控性要求D、能够适应内外环境变化—及时优化调整正确答案ABCD您的答案8、发展战略的制定包括..A、制定发展目标B、应突出主业C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际D、不能过于保守、多方研究论证正确答案ABCD您的答案9、人力资源管理的主要内容包括..A、引进B、开发C、使用D、退出正确答案ABCD您的答案10、企业文化的评估包括..A、建立企业文化评估制度;明确评估的内容、程序和方法;落实评估责任制;避免企业文化建设流于形式B、企业文化评估;应当重点关注C、董监高在企业文化建设中的责任履行情况D、全体员工对企业核心价值观的认同感正确答案ABCD您的答案11、资金活动应关注的风险包括..A、筹资决策不当;引发资本结构不合理或无效融资;可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误;引发盲目扩张或丧失发展机遇;可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅;可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、资金活动管控不严;可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈正确答案ABCD您的答案12、管理供应过程的主要风险;主要管控措施包括..A、跟踪合同履行情况;对有可能影响生产或工程进度的异常情况;应出具书面报告并及时提出解决方案;采取必要措施;保证需求物资的及时供应B、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度C、根据生产建设进度和采购物资特性等因素;选择合理的运输工具和运输方式;办理运输、投保等事宜D、实行全过程的采购登记制度或信息化管理;确保采购过程的可追溯性正确答案ABCD您的答案13、资产管理的总体要求包括..A、全面梳理资产管理流程B、查找资产管理薄弱环节C、健全和落实资产管控措施D、加强对仓库人员的管理正确答案ABC您的答案14、研发过程管理——自主研发的主要风险包括..A、研究人员配备不合理;导致研发成本过高、舞弊或研发失败B、研发过程管理不善;费用失控或科技收入形成账外资产;影响研发效率;提高研发成本甚至造成资产流失C、多个项目同时进行时;相互争夺资源;出现资源的短期局部缺乏;可能造成研发效率下降D、研究过程中未能及时发现错误;导致修正成本提高正确答案ABCD您的答案15、企业的业务外包至少应当关注的风险包括..A、外包范围和价格确定不合理;承包方选择不当;可能导致企业遭受损失B、业务外包监控不严、服务质量低劣;可能导致企业难以发挥业务外包的优势C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为;可能导致企业相关人员涉案D、外包合同签订的合理性正确答案ABC您的答案16、企业合同管理至少应当关注的风险包括..A、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈B、合同未全面履行或监控不当C、合同纠纷处理不当D、合同单价不合理正确答案ABC您的答案17、有关方面在内控评价中的职责和任务包括..A、董事会对内部控制评价承担最终的责任B、经理层负责组织实施内部控制评价工作C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作正确答案ABCD您的答案18、内部控制评价的一般程序包括..A、制定评价工作方案B、组成评价工作组C、实施现场测试D、汇总评价结果正确答案ABCD您的答案19、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括..A、董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已公布的财务报告C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报;而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效正确答案ABCD您的答案20、企业层面控制的内容包括..A、与内部环境相关的控制B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C、企业的风险评估过程D、对内部信息传递和财务报告流程的控制正确答案ABCD您的答案三、判断题1、如果使用非COSO内部控制框架;就必须证明该框架优于COSO内部控制框架..Y、对 N、错正确答案Y您的答案2、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程;建立规范的公司治理结构和议事规则;明确决策、执行、监督等方面的职责权限;形成科学有效的职责分工和制衡机制..Y、对 N、错正确答案Y您的答案3、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案..Y、对 N、错正确答案N您的答案4、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小;而有意识地合伙作弊的可能性低..Y、对 N、错正确答案Y您的答案5、CPA基于基准日如年末12月31日内部控制的有效性发表意见;也可以对财务报表涵盖的整个期间如一年的内部控制的有效性发表意见..Y、对 N、错正确答案N您的答案6、企业应当以内部控制五要素为基础;建立内部控制核心指标体系;在以上评价内容的基础上;层层分解展开;进一步细化..Y、对 N、错正确答案Y您的答案7、信息系统;是指企业利用计算机和通信技术;对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台..Y、对 N、错正确答案Y您的答案8、研发计划与国家或企业科技发展战略不匹配;研发承办单位或专题负责人不具有相应资质;研究项目未经科学论证或论证不充分;评审和审批环节把关不严;可能导致创新不足或资源浪费..Y、对 N、错正确答案Y您的答案9、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划;采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后;统筹安排采购计划;并按规定的权限和程序审批后执行..Y、对 N、错正确答案Y您的答案10、资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险;一旦成为现实;危害重大..Y、对 N、错正确答案Y您的答案11、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全;不会导致企业发展战略难以实现..Y、对 N、错正确答案N您的答案12、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用 ..Y、对 N、错正确答案Y您的答案13、审计、薪酬与考核委员会中;独立董事应占多数并担任负责人;审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士 ..Y、对 N、错正确答案Y您的答案14、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率;由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定..Y、对 N、错正确答案Y您的答案15、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制;明确风险预警标准;对可能发生的重大风险或突发事件;制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序;确保突发事件得到及时妥善处理..Y、对 N、错正确答案Y您的答案16、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所;可以同时为同一企业提供内部控制审计服务..Y、对 N、错正确答案N您的答案17、管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上;对企业的残存风险进行评估..Y、对 N、错正确答案Y您的答案18、建立信息与沟通制度;明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序;确保信息及时沟通;促进内部控制有效运行..Y、对 N、错正确答案Y您的答案19、建立健全和有效实施内部控制;评价内部控制的有效性是企业股东会的责任..Y、对 N、错正确答案N您的答案20、采购业务流程主要涉及的九大环节包括：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收退货、付款、会计控制等..Y、对 N、错正确答案Y您的答案21、对风险的分析只能采用定性的方法;按照风险发生的可能性及其影响程度等;对识别的风险进行分析和排序;确定关注重点和优先控制的风险..Y、对 N、错正确答案N您的答案22、对于重大的业务和事项;应当实行集体决策审批或者联签制度;任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策..Y、对 N、错正确答案Y您的答案23、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷..企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况;并就内部监督中发现的重大缺陷;追究相关责任单位或者责任人的责任..Y、对 N、错正确答案Y您的答案24、应当以书面或者其他适当的形式;妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料;确保内部控制建立与实施过程的可验证性..Y、对 N、错正确答案Y您的答案25、内部结构风险具体表现的方面可以是：设计与运行是否适应信息沟通的要求;有利于信息的传递;有利于为员工提供履行职权所需的信息.. Y、对 N、错正确答案N您的答案26、设计权限体系时应考虑的8个因素不包括回避制度及授权公开制度;需保密时应登记备查..Y、对 N、错正确答案N您的答案27、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训..Y、对 N、错正确答案Y您的答案28、筹资决策失误;引发盲目扩张或丧失发展机遇;可能导致资金链断裂或资金使用效益低下..Y、对 N、错正确答案N您的答案29、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后;按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程.. Y、对 N、错正确答案Y您的答案30、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定;导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回..Y、对 N、错正确答案N您的答案31、工程验收中的控制措施包括建立完工项目后评估制度;重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等;并以此作为绩效考核和责任追究的依据..Y、对 N、错正确答案Y您的答案32、报告编制完成后;应当装订成册;加盖公章;由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人签名并盖章..Y、对 N、错正确答案N您的答案33、对于合同的订立环节;有效的内部控制措施可以是建立合同专用章保管制度和信息安全制度..Y、对 N、错正确答案Y您的答案34、内部控制评价是指评价内部控制运行的有效性..Y、对 N、错正确答案N35、经理层凌驾之上导致的失效属于内部控制的固有局限性..Y、对 N、错正确答案Y您的答案36、企业至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布.. Y、对 N、错正确答案Y您的答案37、CPA基于财务报表涵盖的整个期间如一年的内部控制的有效性发表意见;而不是基准日如年末12月31日内部控制的有效性发表意见..Y、对 N、错。

内控5要素和8要素出题

内控5要素和8要素出题（最新版）目录1.内控 5 要素和 8 要素概述2.内控 5 要素的内容3.内控 8 要素的内容4.内控 5 要素和 8 要素的异同5.内控 5 要素和 8 要素在实际工作中的应用正文一、内控 5 要素和 8 要素概述内控制度是企业为合理保证实现组织目标，对财务报告的真实性、合规性以及资产安全，而建立的一套内部控制体系。

内控制度包括内控 5 要素和内控 8 要素，两者都是内控制度的重要组成部分，分别从不同角度对企业内部控制进行规范和完善。

二、内控 5 要素的内容内控 5 要素包括：内部环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督与评价。

1.内部环境：指企业内部的价值观、道德观念、组织结构、权责分明等，为内控制度提供基础。

2.风险评估：指企业对内外部风险进行识别、评估，为制定内控活动提供依据。

3.内控活动：指企业根据风险评估结果，采取的控制措施，以降低风险至可接受水平。

4.信息与沟通：指企业内部信息的生成、传输、存储、处理等，以及信息的沟通与反馈。

5.监督与评价：指企业定期检查内控制度的运行情况，评估其有效性，提出改进措施。

三、内控 8 要素的内容内控 8 要素是在内控 5 要素的基础上，增加了以下三个要素：1.内部控制目标：指企业内部控制旨在实现的目标，如保证财务报告的真实性、合规性，保护企业资产等。

2.内部控制责任：指企业内部各部门、各岗位在内控制度中的职责和权限，以及相应的责任。

3.内部控制资源：指企业为实施内控制度所需要的人力、物力、财力等资源。

四、内控 5 要素和 8 要素的异同内控 5 要素和 8 要素在实现企业内部控制目标方面具有共同之处，但在具体内容上存在差异。

内控 8 要素在原有内控 5 要素的基础上，对内部控制目标、责任和资源进行了明确，使得内控制度更加完善。

五、内控 5 要素和 8 要素在实际工作中的应用在实际工作中，企业应根据自身实际情况，结合内控 5 要素和 8 要素，制定适合自身的内部控制制度。

石油石化行业内部控制操作指南

石油石化行业内部控制操作指南石油石化行业内部控制操作指南Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】一、单选题1、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。

A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】2、内部控制的五目标不包括（）。

A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高会计利润【正确答案】D【您的答案】3、内部控制的五原则不包括（）。

A、局部性B、重要性C、成本效益D、适应性【正确答案】A【您的答案】4、风险识别的外部因素不包括（）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】5、反舞弊工作的重点不包括（）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权【正确答案】C【您的答案】6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。

A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】7、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。

A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核【正确答案】A【您的答案】8、经营环境分析不包括（）。

A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者【正确答案】C【您的答案】9、人力资源管理的主要风险不包括（）。

内部控制章节练习(含答案)

习题第一章1、根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。

A.考虑如何对风险进行管理B.评估风险发生的可能性或频率C.考虑采用何种风险应对措施D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。

第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

2、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。

这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。

这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。

3、内部控制的核心要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。

4、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。

A：目标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通5、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？6、风险管理与内部控制有哪些内在联系？7、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第二章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。

答案：对【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素企业内部控制五要素有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

五要素之间的关系1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。