现金预算练习

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A公司11月份现金收支的预计资料如下:

(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为13700元,已收到未入账支票40400元。

(2)产品售价8元/件。9月销售20000件,10月销售30000件,11月预计销售40000件,12月预计销售25000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。

(3)进货成本为5元/件,平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件,应付账款余额为77500元。

(4)11月的费用预算为85000元,其中折旧为12000元,其余费用须当月用现金支付。

(5)预计11月份将购置设备一台,支出150000元,须当月付款。

(6)11月份预交所得税20000元。

(7)现金不足时可从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。(2003年)

要求:编制11月份的现金预算(请将结果填列在答题卷给定的“11月份现金预算”表格中,分别列示各项收支金额)。

11月份现金预算单位:元

11月份现金预算单位:元

某餐饮企业年有关预算资料如下:

1、该企业3-7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元,每月销售收入中,当月收到现金30%,下月收到现金70%。

2、各月商品采购成本按下一个月销售收入的60%计算,所购货款于当月支付现金50%,下月支付现金50%.

3、该企业4-6月份的营业费用分别为4000元,4500元,4200元,每月营业费用中包括折旧费1000元。

4、该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。

5、该企业在现金不足时,向银行借款(为1000元的倍数),短期借款利率为6%;现金有多余时,首先归还短期借款(为1000元的倍数),借款在期初,还款在期末,其次还有多余则投资购买有价证券。

6、3月末的长期借款余额为20000元,借款年利率12%,短期借款余额为0。假设每月末还款的应计利息。

7、该企业规定的现金余额的额定范围为6000元-7000元,假设该企业营业税率5%,城建税率为7%,教育费附加率为3%,其他资料见现金预算。

要求:根据以上资料,完成该企业4-6月份现金预算编制工作。

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