证券公司会计报表审计指引1211共69张PPT
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第六页，共六十九页。
证券公司的面临(miànlíng)主要风险（续一）
操作风险是在交易或管理系统操作不当或必要的 后台技术而造成的损失，具体包括：操作结算风 险、技术风险、内部失控风险
市场风险是指由于市场价格水平的波动而造成的 风险，市场风险的来源主要包括：利率、汇率、 股价、商品价格。及其他金融产品价格的波动； 收益曲线的变动；市场波动性的变动。
➢ 公司清算部建立证券的法人集中托管体系，按照席位记录托管客户证券；
➢ 公司营业部对客户证券进行二级托管。
5、交易和资产转移的管理 ➢ 受托投资管理业务的客户账户在交易系统中分别设置，资产管理部门的交易人员按合同规
定的条件(tiáojiàn)进行交易，清算部负责资金存取的输机及交易的清算； ➢ 受托投资管理业务的资金划付由资产管理部、财务部、公司主管领导审批后，由清算部进行
有资金分开管理
第二十二页，共六十九页。
证券经纪(jīngjì)业务的测试要点
客户开户手续是否完备,是否存在以客户名义进行的自营业 务(yèwù)或受托投资管理业务(yèwù)；
客户资金存取手续是否齐全,授权是否合理,能否保证客户资 金安全；
客户委托申报是否能及时成交,成交结果是否及时反馈到客户, 是否擅自修改客户申报或截留客户申报,盗买盗卖客户证券；
代兑付证券业务代兑付证券业务是公司接受客户委 托(wěituō)对其发行的证券到期进行兑付的证券业务。
第十八页，共六十九页。
证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)经纪业务流程与控制
登记公司
存管银行 交易所
报 盘
结算备付金
一级清算 法人存款和划转
数据传递 报盘
核算 数据
技术 支持
交资资 易产金 服划划 务转转
业务推广
资产管理 客户
产品销售 客户维护
交易服务
成 交 回 报
资产管理 部门
清算部
核算 数据
财务部
保证金上存(70%)
二级清算
直接管理 财务数据
信息技术中心
直接管理
监督层
风险控制部 稽核部
法律监察部
业务防火墙
业务推广
产品销售
经纪
(jīngjì)客
客户维护 交易服务
户 三级清算
后台
回 报
前台
证券
(zhèngquàn)营 客户存款
清算交割是否及时,是否存在牵制制度；
是否存在为客户透支或挪用客户资金。
第二十三页，共六十九页。
证券经纪业务主要(zhǔyào)涉及科目
代理买卖证券业务主要会计科目包括： 代理买卖证券款、结算备付金 、手续费 及佣金收入、利息支出(zhīchū) 、手续费及佣 金支出(zhīchū)等科目。
代理兑付证券业务主要会计科目包括： 代理兑付证券、代理兑付证券款。
法律风险是指合同不符合法律的实施或文件没有 证确表达。这种风险不仅包括文件是否具有法律 实施性的问题，还包括公司是否适当履行了它对 客户的法律和条规职责。
第八页，共六十九页。
二、审计的主要风险、容易出现(chūxiàn)的问题
第九页，共六十九页。
1、审计的主要(zhǔyào)风险
证券公司挪用客户保证金或违规拆借
证券自营业务是指证券公司以自己的名 义和合法资金进行(jìnxíng)证券买卖的业务， 自行决定证券买卖的时机、价格、数量 等，由此而产生的收益和损失也由证券 公司承担。其与经纪业务的区别在于证 券自营产生的风险由证券公司承担，而 经纪业务中证券买卖的风险由客户承担。
第二十七页，共六十九页。
自营(zì yínɡ)证券业务流程
内容提要(nèi rónɡ tí yào)
一、证券公司概述
二、审计的主要风险、容易出现的问题
三、审计重点审计领域(lǐnɡ yù) 四、证券公司各主要业务风险审计 五、证券公司的信息系统审计
第二页，共六十九页。
一、证券公司 概述 (zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)
第三页，共六十九页。
证券公司是指依照《公司法》规定， 并经国务院证券(zhèngquàn)监督管理机构审查 批准的从事证券(zhèngquàn)经营业务的有限责 任公司或股份有限公司。
未审慎关注审计中发现的例外事项，以致明显的 帐外经营证据和违规受托理财证据被严重疏忽。
第十一页，共六十九页。
2、证券(zhèngquàn)审计中容易出现的 问题
客户取款，资金(zījīn)账户与取款方不一致，发现有授权书，但非 本人出具。
客户取款后出现透支，未查明原因。 客户取款，但资金账户名与资金去向不一致，且无客户授权书。
审查是否具有证券自营资格并具有自营证券业务条件， 审查各分 支机构是否严格执行了法人授权，有无擅自越权开展自营业务；
审查自营账户是否均以公司名义开户；
自营账户的开户、销户是否控制是否严格，授权是否完善；
自营资金是否与客户保证金混合使用，是否借用他人账户或将自营账户借与客 户，是否与客户混合使用；账户转托管以及指定交易、撤销指定交易是否经过 审批。
第二十八页，共六十九页。
自营业务(yèwù)的主要风险
大势及个股判断、投资失误 利用内幕消息操纵市场价格(jiàgé) 借用他人名义开展自营业务 所持个股超过法定限制数量、比重 财务人员与业务人员未严格分开 未建立证券池制度 自营规模过大
第二十九页，共六十九页。
自营(zì yínɡ)业务测试的要点
证券(zhèngquàn)投资决策
委员会
作出
汇报投资计
投资
划及执行情
决策
况
投资管理(guǎnlǐ)部门
下达
汇报
交易
交易
指令
情况
交易员
下
打印交 割凭证
单
交易终端
汇报稽核情况
资金划拨申请
公
司
财
资金调拨和
务
自营业务核算
部
自营业务稽核
风 险 控 制 部 门
●证券投资决策委员会对公司董事会 负责，制定公司投资方面的整体战略 和原则，决定公司、各投资管理部门 的投资规模、投资方式、资产配置的 投资计划，对投资管理部门的投资业 绩进行评估。
未进行报盘股东代码与清算股东代码是否一致的检查 。 未对重要空白凭证使用登记簿的检查 。 未对透支情况、特殊操作、特殊账户进行必要检查。
对交易授权审计缺少必要程序。
第十二页，共六十九页。
三、审计 重点审计 领域 (shěn jì)
(shěn jì)
第十三页，共六十九页。
证券公司 的重点审计领 (zhènɡ quàn ɡōnɡ sī) 域
电脑系统不能安全、可靠运行 交易数据失真风险、越权风险
第十页，共六十九页。
2、证券审计(shěn jì)中容易出现的 问题
没有对股东变更及管理层变更等控制(kòngzhì)环境变 化实施必要测试。
一些重要的业务或事项如关联方交易、受托客户资产 管理、或有负债等，成了审计空白，且代买卖证券款、 自营证券等方面的多项基本审计程序未履行或执行不 到位。
容易产生重大错报的会计报表账项，如银行存款、自营证券、应收款项、代买 卖证券款、卖出回购证券款、受托投资、受托资金等；
需要运用会计估计的会计报表项目,如各项资产减值准备；
关联方交易； 资产负债表表外项目； 发生重大变动的会计报表项目；
新金融产品或服务；受新近颁布法规影响的业务领域。 国债回购账户交易；
第四页，共六十九页。
证券公司 的主要业务 (zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)
证券公司经营业务的主要包括：经纪业务、 自营业务、受托投资管理业务、投资银行业务、 其他业务
证券(zhèngquàn)经纪业务主要包括：代理买卖证券、代保 管证券、代兑付证券、代理证券的还本付息、分红派息
证券自营业务：代客理财等资产管理业务
流动性风险是指公司不能以合理的价格和足够的 短期资金在清算日履行付款义务或支付保证金的 风险。我国目前部分证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)还是挪 用客户保证金从事自营业务而使公司产生流动性 风险。
第七页，共六十九页。
证券公司的面临(miànlíng)主要风险（续二）
信用风险是指由于(yóuyú)交易对方违约或交易对方 在履约能力上的变化而导致公司的资产遭受损失 的风险。目前在我国，证券公司可以通过同业拆 借市场向外拆出资金，其拆出的资金有可能因借 款人到期不能还款而导致公司资产减值。此外， 有些证券公司允许客户透支，即为客户提供融资 服务，为证券公司带来一定的信用风险。
可能(kěnéng)存在的账外经营；
不符合证券监管法规的交易和事项；
高度复杂或投机性强的交易；
自营证券； 电子系统权限设置、安全管理 、 技术事故的处理
第十四页，共六十九页。
四、证券公司业务(yèwù)审计
第十五页，共六十九页。
1、证券经纪(jīngjì)业务
第十六页，共六十九页。
证券经纪 业务 (jīngjì)
资金划付； ➢ 经纪业务客户证券交易由客户自助完成；
➢ 资金划付由客户服务部资金岗位人员根据客户提供的完备的提款手续（与预留印鉴相符的划款指 令、详细的收款账户信息等），按公司规定分级签字后办理输机，由财务部出纳员审核后划款。
第二十一页，共六十九页。
经纪业务(yèwù)主要风险
从公司外部拆借资金 允许客户透支 挪用客户的证券或资金 违反公司规定从事自营业务(yèwù) 违反公司规定对外提供担保 违反公司的规定未将客户的清算资金和自
受托投资管理业务主要代客理财等资产管理业务
投
资银行业务主要进行证券承销 、财务顾问等业务
其他业务主要包括：国债回购、同业拆借等业务
第五页，共六十九页。
证券公司的面临主要(zhǔyào)风险
按照风险来源划分，证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ 的 sī) 风险可以划分为操作风险、市场风险、 流动性风险、信用风险、法律风险。
证券经纪(jīngjì)主要业务概述 证券公司经纪业务流程与控制 证券公司业务流程与控制说明 经纪业务主要风险 证券经纪业务的测试要点 证券经纪业务主要涉及科目
第十七页，共六十九页。
证券经纪主要业务(yèwù)概述
代理买卖证券业务代理买卖证券业务是公司代理客户 进行证券买卖的业务。公司代理客户买卖证券收到的 代买卖证券款，必须全额存入指定的商业银行，并在 “银行存款”科目中单设明细科目进行核算，不能与 本公司的存款混淆；公司在收到代理客户买卖证券款 的同时还应当确认为一项负债，与客户进行相关的结 算。
财业务部部
存管银行
电脑部
交易、资产转移和资金存 取指令
客户服务部
第十九页，共六十九页。
证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)业务流程与控制
1、财务核算管理架构 ➢公司经纪业务的财务核算实行集中管理，营业部财会人员由公司财务部垂直管 理；
➢公司和营业部执行统一的会计制度和财务制度；
➢核算数据集中管理，各营业部的保证金核算账簿集中在总部(zǒnɡ bù)管理，总部财 务部对各营业部的核算数据可以实时监控。 2、信息管理架构 ➢营业部的电脑人员划归总部信息技术中心垂直管理， ➢公司信息技术中心统一负责营业部电脑系统升级、功能完善与测试。
3、结算管理架构
➢清算部建立集中的清算管理体系，完成公司一级、二级结算交收的集中
第二十页，共六十九页。
证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)业务流程与控制（续）
4、客户资金和证券管理架构
➢ 客户资金在营业部存管银行、法人存管银行和登记公司备付金账户中存放；
➢ 公司清算部为营业部设立结算备付金账户以存放上存资金；
第二十四页，共六十九页。
2、证券 自营业务 (zhèngquàn)
第二十五页，共六十九页。
证券自营 业务 (zì yínɡ)
证券自营业务概述 自营证券业务流程 自营证券业务主要涉及的科目
第二十六页，共六十九页。
证券自营 业务概述 (zì yínɡ)
账外自营、借用他人名义开展自营业务 以国库券代保管单、委托投资及集资申购新股等名义非法变相吸存
允许客户透支
违反(wéifǎn)公司规定未将客户的清算资金和自有资金和自有资金分开管理
向发行人提供融资、担保
代垫企业债券款 利用内幕消息操纵市场价格 财务人员与业务人员未严格分开 创新业务的影响
●投资管理部门负责公司证券投资组合的计划、 实施、追踪、调整和投资指令的下达，同时对 所辖证券资产运作中涉及的投资权限内的决策 行为和交易行为负责
●交易员根据投资管理部门领导下达的 指令进行具体的买卖操作。
●公司财务部负责资金调拨和会计核 算。
●风险控制部门进行定期或不定期稽核， 对发现的问题向证券投资决策委员会汇 报。
证券公司的面临(miànlíng)主要风险（续一）
操作风险是在交易或管理系统操作不当或必要的 后台技术而造成的损失，具体包括：操作结算风 险、技术风险、内部失控风险
市场风险是指由于市场价格水平的波动而造成的 风险，市场风险的来源主要包括：利率、汇率、 股价、商品价格。及其他金融产品价格的波动； 收益曲线的变动；市场波动性的变动。
➢ 公司清算部建立证券的法人集中托管体系，按照席位记录托管客户证券；
➢ 公司营业部对客户证券进行二级托管。
5、交易和资产转移的管理 ➢ 受托投资管理业务的客户账户在交易系统中分别设置，资产管理部门的交易人员按合同规
定的条件(tiáojiàn)进行交易，清算部负责资金存取的输机及交易的清算； ➢ 受托投资管理业务的资金划付由资产管理部、财务部、公司主管领导审批后，由清算部进行
有资金分开管理
第二十二页，共六十九页。
证券经纪(jīngjì)业务的测试要点
客户开户手续是否完备,是否存在以客户名义进行的自营业 务(yèwù)或受托投资管理业务(yèwù)；
客户资金存取手续是否齐全,授权是否合理,能否保证客户资 金安全；
客户委托申报是否能及时成交,成交结果是否及时反馈到客户, 是否擅自修改客户申报或截留客户申报,盗买盗卖客户证券；
代兑付证券业务代兑付证券业务是公司接受客户委 托(wěituō)对其发行的证券到期进行兑付的证券业务。
第十八页，共六十九页。
证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)经纪业务流程与控制
登记公司
存管银行 交易所
报 盘
结算备付金
一级清算 法人存款和划转
数据传递 报盘
核算 数据
技术 支持
交资资 易产金 服划划 务转转
业务推广
资产管理 客户
产品销售 客户维护
交易服务
成 交 回 报
资产管理 部门
清算部
核算 数据
财务部
保证金上存(70%)
二级清算
直接管理 财务数据
信息技术中心
直接管理
监督层
风险控制部 稽核部
法律监察部
业务防火墙
业务推广
产品销售
经纪
(jīngjì)客
客户维护 交易服务
户 三级清算
后台
回 报
前台
证券
(zhèngquàn)营 客户存款
清算交割是否及时,是否存在牵制制度；
是否存在为客户透支或挪用客户资金。
第二十三页，共六十九页。
证券经纪业务主要(zhǔyào)涉及科目
代理买卖证券业务主要会计科目包括： 代理买卖证券款、结算备付金 、手续费 及佣金收入、利息支出(zhīchū) 、手续费及佣 金支出(zhīchū)等科目。
代理兑付证券业务主要会计科目包括： 代理兑付证券、代理兑付证券款。
法律风险是指合同不符合法律的实施或文件没有 证确表达。这种风险不仅包括文件是否具有法律 实施性的问题，还包括公司是否适当履行了它对 客户的法律和条规职责。
第八页，共六十九页。
二、审计的主要风险、容易出现(chūxiàn)的问题
第九页，共六十九页。
1、审计的主要(zhǔyào)风险
证券公司挪用客户保证金或违规拆借
证券自营业务是指证券公司以自己的名 义和合法资金进行(jìnxíng)证券买卖的业务， 自行决定证券买卖的时机、价格、数量 等，由此而产生的收益和损失也由证券 公司承担。其与经纪业务的区别在于证 券自营产生的风险由证券公司承担，而 经纪业务中证券买卖的风险由客户承担。
第二十七页，共六十九页。
自营(zì yínɡ)证券业务流程
内容提要(nèi rónɡ tí yào)
一、证券公司概述
二、审计的主要风险、容易出现的问题
三、审计重点审计领域(lǐnɡ yù) 四、证券公司各主要业务风险审计 五、证券公司的信息系统审计
第二页，共六十九页。
一、证券公司 概述 (zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)
第三页，共六十九页。
证券公司是指依照《公司法》规定， 并经国务院证券(zhèngquàn)监督管理机构审查 批准的从事证券(zhèngquàn)经营业务的有限责 任公司或股份有限公司。
未审慎关注审计中发现的例外事项，以致明显的 帐外经营证据和违规受托理财证据被严重疏忽。
第十一页，共六十九页。
2、证券(zhèngquàn)审计中容易出现的 问题
客户取款，资金(zījīn)账户与取款方不一致，发现有授权书，但非 本人出具。
客户取款后出现透支，未查明原因。 客户取款，但资金账户名与资金去向不一致，且无客户授权书。
审查是否具有证券自营资格并具有自营证券业务条件， 审查各分 支机构是否严格执行了法人授权，有无擅自越权开展自营业务；
审查自营账户是否均以公司名义开户；
自营账户的开户、销户是否控制是否严格，授权是否完善；
自营资金是否与客户保证金混合使用，是否借用他人账户或将自营账户借与客 户，是否与客户混合使用；账户转托管以及指定交易、撤销指定交易是否经过 审批。
第二十八页，共六十九页。
自营业务(yèwù)的主要风险
大势及个股判断、投资失误 利用内幕消息操纵市场价格(jiàgé) 借用他人名义开展自营业务 所持个股超过法定限制数量、比重 财务人员与业务人员未严格分开 未建立证券池制度 自营规模过大
第二十九页，共六十九页。
自营(zì yínɡ)业务测试的要点
证券(zhèngquàn)投资决策
委员会
作出
汇报投资计
投资
划及执行情
决策
况
投资管理(guǎnlǐ)部门
下达
汇报
交易
交易
指令
情况
交易员
下
打印交 割凭证
单
交易终端
汇报稽核情况
资金划拨申请
公
司
财
资金调拨和
务
自营业务核算
部
自营业务稽核
风 险 控 制 部 门
●证券投资决策委员会对公司董事会 负责，制定公司投资方面的整体战略 和原则，决定公司、各投资管理部门 的投资规模、投资方式、资产配置的 投资计划，对投资管理部门的投资业 绩进行评估。
未进行报盘股东代码与清算股东代码是否一致的检查 。 未对重要空白凭证使用登记簿的检查 。 未对透支情况、特殊操作、特殊账户进行必要检查。
对交易授权审计缺少必要程序。
第十二页，共六十九页。
三、审计 重点审计 领域 (shěn jì)
(shěn jì)
第十三页，共六十九页。
证券公司 的重点审计领 (zhènɡ quàn ɡōnɡ sī) 域
电脑系统不能安全、可靠运行 交易数据失真风险、越权风险
第十页，共六十九页。
2、证券审计(shěn jì)中容易出现的 问题
没有对股东变更及管理层变更等控制(kòngzhì)环境变 化实施必要测试。
一些重要的业务或事项如关联方交易、受托客户资产 管理、或有负债等，成了审计空白，且代买卖证券款、 自营证券等方面的多项基本审计程序未履行或执行不 到位。
容易产生重大错报的会计报表账项，如银行存款、自营证券、应收款项、代买 卖证券款、卖出回购证券款、受托投资、受托资金等；
需要运用会计估计的会计报表项目,如各项资产减值准备；
关联方交易； 资产负债表表外项目； 发生重大变动的会计报表项目；
新金融产品或服务；受新近颁布法规影响的业务领域。 国债回购账户交易；
第四页，共六十九页。
证券公司 的主要业务 (zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)
证券公司经营业务的主要包括：经纪业务、 自营业务、受托投资管理业务、投资银行业务、 其他业务
证券(zhèngquàn)经纪业务主要包括：代理买卖证券、代保 管证券、代兑付证券、代理证券的还本付息、分红派息
证券自营业务：代客理财等资产管理业务
流动性风险是指公司不能以合理的价格和足够的 短期资金在清算日履行付款义务或支付保证金的 风险。我国目前部分证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)还是挪 用客户保证金从事自营业务而使公司产生流动性 风险。
第七页，共六十九页。
证券公司的面临(miànlíng)主要风险（续二）
信用风险是指由于(yóuyú)交易对方违约或交易对方 在履约能力上的变化而导致公司的资产遭受损失 的风险。目前在我国，证券公司可以通过同业拆 借市场向外拆出资金，其拆出的资金有可能因借 款人到期不能还款而导致公司资产减值。此外， 有些证券公司允许客户透支，即为客户提供融资 服务，为证券公司带来一定的信用风险。
可能(kěnéng)存在的账外经营；
不符合证券监管法规的交易和事项；
高度复杂或投机性强的交易；
自营证券； 电子系统权限设置、安全管理 、 技术事故的处理
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四、证券公司业务(yèwù)审计
第十五页，共六十九页。
1、证券经纪(jīngjì)业务
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证券经纪 业务 (jīngjì)
资金划付； ➢ 经纪业务客户证券交易由客户自助完成；
➢ 资金划付由客户服务部资金岗位人员根据客户提供的完备的提款手续（与预留印鉴相符的划款指 令、详细的收款账户信息等），按公司规定分级签字后办理输机，由财务部出纳员审核后划款。
第二十一页，共六十九页。
经纪业务(yèwù)主要风险
从公司外部拆借资金 允许客户透支 挪用客户的证券或资金 违反公司规定从事自营业务(yèwù) 违反公司规定对外提供担保 违反公司的规定未将客户的清算资金和自
受托投资管理业务主要代客理财等资产管理业务
投
资银行业务主要进行证券承销 、财务顾问等业务
其他业务主要包括：国债回购、同业拆借等业务
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证券公司的面临主要(zhǔyào)风险
按照风险来源划分，证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ 的 sī) 风险可以划分为操作风险、市场风险、 流动性风险、信用风险、法律风险。
证券经纪(jīngjì)主要业务概述 证券公司经纪业务流程与控制 证券公司业务流程与控制说明 经纪业务主要风险 证券经纪业务的测试要点 证券经纪业务主要涉及科目
第十七页，共六十九页。
证券经纪主要业务(yèwù)概述
代理买卖证券业务代理买卖证券业务是公司代理客户 进行证券买卖的业务。公司代理客户买卖证券收到的 代买卖证券款，必须全额存入指定的商业银行，并在 “银行存款”科目中单设明细科目进行核算，不能与 本公司的存款混淆；公司在收到代理客户买卖证券款 的同时还应当确认为一项负债，与客户进行相关的结 算。
财业务部部
存管银行
电脑部
交易、资产转移和资金存 取指令
客户服务部
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证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)业务流程与控制
1、财务核算管理架构 ➢公司经纪业务的财务核算实行集中管理，营业部财会人员由公司财务部垂直管 理；
➢公司和营业部执行统一的会计制度和财务制度；
➢核算数据集中管理，各营业部的保证金核算账簿集中在总部(zǒnɡ bù)管理，总部财 务部对各营业部的核算数据可以实时监控。 2、信息管理架构 ➢营业部的电脑人员划归总部信息技术中心垂直管理， ➢公司信息技术中心统一负责营业部电脑系统升级、功能完善与测试。
3、结算管理架构
➢清算部建立集中的清算管理体系，完成公司一级、二级结算交收的集中
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证券公司(zhènɡ quàn ɡōnɡ sī)业务流程与控制（续）
4、客户资金和证券管理架构
➢ 客户资金在营业部存管银行、法人存管银行和登记公司备付金账户中存放；
➢ 公司清算部为营业部设立结算备付金账户以存放上存资金；
第二十四页，共六十九页。
2、证券 自营业务 (zhèngquàn)
第二十五页，共六十九页。
证券自营 业务 (zì yínɡ)
证券自营业务概述 自营证券业务流程 自营证券业务主要涉及的科目
第二十六页，共六十九页。
证券自营 业务概述 (zì yínɡ)
账外自营、借用他人名义开展自营业务 以国库券代保管单、委托投资及集资申购新股等名义非法变相吸存
允许客户透支
违反(wéifǎn)公司规定未将客户的清算资金和自有资金和自有资金分开管理
向发行人提供融资、担保
代垫企业债券款 利用内幕消息操纵市场价格 财务人员与业务人员未严格分开 创新业务的影响
●投资管理部门负责公司证券投资组合的计划、 实施、追踪、调整和投资指令的下达，同时对 所辖证券资产运作中涉及的投资权限内的决策 行为和交易行为负责
●交易员根据投资管理部门领导下达的 指令进行具体的买卖操作。
●公司财务部负责资金调拨和会计核 算。
●风险控制部门进行定期或不定期稽核， 对发现的问题向证券投资决策委员会汇 报。