押题宝典税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案

押题宝典税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案
单选题（共45题）
1、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务
【答案】 D
2、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：
A.31685
B.32225
C.32285
D.35335
【答案】 B
3、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
【答案】 B
4、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是( )。

A.供热企业向居民个人供热
B.外国政府无偿援助进口物资
C.血站供应给医疗机构临床用血
D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气
【答案】 D
5、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
【答案】 C
6、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.玉米皮
B.饺子皮
C.中成药
D.茶饮料
【答案】 B
7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.326.70
B.304.92
C.316.80
D.118.80
【答案】 C
8、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是( )。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
【答案】 C
9、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.1.30
B.0.00
C.1.92
D.2.32
【答案】 C
10、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.自然人张某
B.不经常发生应税行为的甲事业单位
C.会计核算健全的乙工业企业
D.不经常发生应税行为的丙个体工商户
【答案】 C
11、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。

另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。

A.832.70
B.929.97
C.996.11
D.1242.60
【答案】 C
12、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
【答案】 D
13、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到部分货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出代销货物满 360 天的当天
【答案】 D
14、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.165.14
B.180
C.208.24
D.161.17
【答案】 B
15、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税
B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
D.金银首饰包装费不计入计税销售额
【答案】 C
16、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。

白酒消费税计税价格核定比例为60%。

）
A.151500.00
B.50000.00
C.0
D.50500.00
【答案】 D
17、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84
B.24.42
C.29.32
D.26.53
【答案】 A
18、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.1.75
B.2.86
C.6.85
D.6.99
【答案】 B
19、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企
业收取不含税加工费 18000 元。

已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

A.118.42
B.123.68
C.126.32
D.131.58
【答案】 B
20、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林防火专用指挥车
【答案】 C
21、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。

原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是
（）万元。

A.5000
B.1500
C.2000
D.3000
【答案】 D
22、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。

2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.116.24
B.110.67
C.113.27
D.104
【答案】 B
23、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。

A.税收规范性文件
B.税务规章
C.税收法规
D.税收法律
【答案】 B
24、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。

境内单位应扣缴增值税（）万元。

A.0
B.1.65
C.1.13
D.0.58
【答案】 C
25、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。

A.调味料酒
B.宝石坯
C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
D.高尔夫车
【答案】 B
26、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.12460
B.11360
C.12735
D.13670
【答案】 A
27、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
【答案】 C
28、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房
B.企业之间互换办公用房
C.双方合作建房建成后转让的
D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
【答案】 D
29、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29
【答案】 D
30、下列税种，实行超率累进税率的是( )。

A.房产税
B.车船税
C.土地增值税
D.个人所得税
【答案】 C
31、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家
B.税收法律关系体现征纳双方意志
C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务
【答案】 C
32、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。

2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。

2020年7月该企业应纳增值税（）万元。

A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67
【答案】 C
33、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。

A.3.00
B.10.50
C.16.50
D.0
【答案】 A
34、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。

该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。

2020 年 5 月发生如下业务：
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
【答案】 B
35、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位
B.受托加工烟丝的单位
C.进口高档化妆品的单位
D.生产销售高档手表的单位
【答案】 B
36、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。

A.全面性
B.专属性
C.判例性
D.目的性
【答案】 B
37、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B.商场销售高档手表
C.金店销售金银首饰
D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
【答案】 B
38、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。

2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26
B.106.25
C.95
D.90
【答案】 C
39、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）
A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车
B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售
C.王某从二手车经销商处购入二手车
D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车
【答案】 D
40、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。

当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。

该厂当月应纳消费税()元。

A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
【答案】 D
41、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。

该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
【答案】 B
42、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A.0.78
B.2.13
C.2.73
D.5.13
【答案】 B
43、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。

2016年10月该公司应补缴关税（）万元。

（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A.5.33
B.16.53
C.4.00
D.26.00
【答案】 A
44、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。

最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。

2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.192
B.192.28
C.144
D.144.21
【答案】 D
45、2020 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。

A.29.12万元
B.30万元
C.56.60万元
D.60万元
【答案】 C
多选题（共20题）
1、下列行为中属于物流辅助服务的有（）。

A.武装守护押运服务
B.无船承运业务
C.装卸搬运服务
D.仓储服务
E.收派服务
【答案】 CD
2、下列各项中，资源税减征 30%的有（）。

A.三次采油
B.从深水油气田开采的原油
C.从低丰度油气田开采的原油
D.从衰竭期煤矿开采的煤炭
E.高凝油
【答案】 ABD
3、下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，正确的有()。

A.纳税人放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关审批
B.纳税人放弃免税权，应当自放弃免税权的下一个纳税年度起开始正常计算缴纳增值税
C.纳税人既可以放弃全部货物和劳务的免税权，也可以选择某一免税项目放弃免税权
D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
【答案】 D
4、（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。

另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。

上述建筑服务均适用一般计税方法。

A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.39万元
D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
【答案】 D
5、（2018年真题）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.将货物销售给消费者个人
D.将货物无偿赠送给一般纳税人
E.超市零售化妆品
【答案】 AC
6、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）
A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率
B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用1%的税率
C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7%
D.由受托方代收、代扣"二税"的单位和个人，按纳税人缴纳"二税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1%
【答案】 ABD
7、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（）。

A.房地产开发成本
B.房地产开发费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.转让房地产的税金
E.房价之外收取的代收费用
【答案】 AC
8、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（）。

A.销售自产自来水
B.销售外购建筑用的砂.土.石料
C.提供公共交通运输服务
D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务
E.在游览场所经营索道
【答案】 ACD
9、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。

没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定
C.车辆购置税实行价外征收
D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定
E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
【答案】 BC
10、下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
E.加计扣除
【答案】 AD
11、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格
【答案】 ACD
12、（2013年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款
B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金
C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年
D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年
E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年
【答案】 ACD
13、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.受赠使用应税车辆
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
E.汽车厂以应税车辆投资
【答案】 AB
14、（2020年真题）根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人
B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税
C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人
D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易方式全额征税
E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人
【答案】 AC
15、税收法律关系变更的原因，主要有（）。

A.纳税人履行纳税义务
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的废除
D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E.纳税人经营破产
【答案】 BD
16、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝生产的卷烟
B.以已税白酒为原料生产的白酒
C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
E.以已税实木地板为原料生产的实木地板
【答案】 ACD
17、下列属于国际税收合作形式的有( )。

A.情报交换
B.征管互助
C.税务:工作人员国际交流与培训
D.对跨国纳税人提供纳税服务
E.税收网站信息
【答案】 AB
18、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）。

A.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B.国家计划内出口的卷烟
C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
E.进料加工复出口的货物
【答案】 ABCD
19、单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（）。

A.汽车挂车
B.排气量超过一百五十毫升的摩托车
C.有轨电车
D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
E.自行车
【答案】 ABC
20、下列关于含量测定方法的准确度描述错误的是
A.原料药可用已知纯度的对照品或样品进行测定
B.制剂可用含已知量被测物的各组分混合物进行测定
C.制剂的含量测定要考查辅料对回收率是否有影响
D.回收率的RSD 一般控制在5%以内
E.用uv和HPLC法时，一般回收率可达到98%～102% 【答案】 D。