形考作业答案(4)

形考作业4的部份答案：
一、单选题：
1、B
2、B
3、A
4、C
5、B
6、D
7、B 8、D 9、B
10、A 11、B 12、B
二、多选题：
1、CBE
2、AB
3、BE
4、ABCD
5、AC
6、BC
7、ABCD 8、AC 9、BD
10、CD
三、名词解释：
1、印花税：P205
2、土地增值税：P214
3、契税：P243
4、纳税筹划：P286
四、简答题：
1、见：P290
2、见：P5、P7
3、见：P205
4、答：
1）、房：印花税计入了开发费用；非：印花税计入了有关税金；
2）、房：作帐时计入营业税金及附加；非：作帐时计入固定资产清理；3）、房：计算时可加计扣除20%；非：计算时不能加计扣除20%。

五、计算题：
1、解：（1）转让房地产收入为1 000万元
（2）计算转让房地产的扣除项目为：
①取得土地使用权所支付的金额为150万元
②房地产开发成本为200万元
③房地产开发费用：
（150 +200）X 5%+（100 -15 ）= 102.50(万元)
④与转让房地产有关的税金为:
1000 X 5% X(1+7%+3%)+1000 X 5‰ = 60(万元)
⑤扣除项目合计金额为:
150 + 200 + 102.50 + 60 = 512.50(万元)
(3) 转让房地产的增值额为:
1000 – 512.50 = 487.50(万元)
(4) 增值额与扣除项目合计金额的比率为:
(487.50 / 512.50) X 100% = 95.12%
(5) 应纳土地增值税额为:
487.50 X 40% - 512.50 X 5% =169.38(万元)
2、解：（1）应纳税额= 250 X 4 + 20 X 50 X 5 + 60 X 2 =6 120（元）
（2）会计分录：
①计提应纳税额时：
借：管理费用 6 120
贷：应交税费—应交车船使用税 6 120
②上缴时：
借：应交税费—应交车船使用税 6 120
贷：银行存款 6 120
3、解：（1）、自用房产应纳税额=[（1000+60）X（1-20%）]X1.20% = 10.176（万元）
（2）、租金收入应纳税额=50X12%=6（万元）
（3）、全年应纳房产税额=10.176+6=16.176（万元）。