《财经法规》考前知识点串讲第二章

《财经法规》考前知识点串讲第二章
第一节支付结算概述☆考点总结
开户银行使用现金的范围（多选）⑴职工工资、津贴；
⑵个人劳务报酬；
⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；
⑷各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；
⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款；
⑹出差人员必须随身携带的差旅费；
⑺结算起点以下的零星支出；结算起点：1000元（单选）
⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除⑸、⑹项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。

现金使用的限额3～5天≤15天，附属单位包括，商业找零不包括但需要核定。

现金收支的基本要求（多选、判断）⑴开户单位现金收入应当于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

⑵不准“坐支”现金。

⑶提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。

第三节银行结算账户
☆考点总结
一、银行结算账户的概念、分类、管理原则
第四节票据（支付）结算方式（★★★）☆考点总结
一、票据的概述
七、汇兑（多选、判断）
种类 汇兑分为信汇和电汇。

适用范围 单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

程序 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔
汇款已转入收款人账户的证明。

收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

相关规定 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。

【注意】转汇银行既不能受理撤汇也不能受理退汇。

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应及时办理退汇。

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

八、托收承付（新）
使用范围（三限）（★★） 主体限制 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单
位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所
有制工业企业。

内容限制 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。

代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承
付结算。

金额限制 托收承付结算每笔金额起点为1万元。

新华书店系统每笔的金额结算起点为1000元。

使用规定 双方必须签有购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。

收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。

验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。