关于非居民税收管理的思考讲解

非居民税收管理的成果与不足
1
提高了纳税遵从度
2
不足之处
3
缺乏完善的法律法规
非居民税收管理的成果与不足
税收征管效率低下
缺乏对纳税人的个性化服务
非居民税收管理的未来趋势
01 02 03 04
完善法律法规 提高征管效率 优化纳税服务 强化国际合作
非居民税收管理的挑战与机遇
挑战 跨国企业的逃避税问题 数字化带来的征管挑战
为了确保非居民纳税人能够明确自己的税收义务，应该制定更加清晰、明确的税收政策，包括纳税义务、税率 、税收优惠等方面的规定。
建立完善的税务法规体系
为了保障非居民税收的合法性和公正性，应该建立完善的税务法规体系，包括税务管理、税务检查、税务仲裁 等方面的规定。
建立非居民税收管理制度
建立专门的管理机构
为了更好地管理非居民税收，应该建立专门的非居民税收管理机构，负责非居民纳税人的登记、申报、缴纳等管 理工作。
简述
简化非居民企业的税收征管程序， 如减少审批环节、推行电子化申报 等。
启示
我国可以借鉴这一经验，提高税收 征管效率，降低非居民企业的纳税 成本。
非居民税收管理的未来展望
方向一
加强信息化建设
内容
加强信息化建设，推行电子化申报、网上办税 等便利措施，提高税收征管效率。
目的
通过加强信息化建设，提高税收征管效率，降低 非居民企业的纳税成本。
企业所得税
02 对非居民纳税人在征税国境内设立的企业或分支机构
取得的营业收入、利润等企业所得征收的税款。
财产税
03
对非居民纳税人拥有的不动产、动产等财产征收的税
款。
非居民税收的意义
1 2 3
增加财政收入
非居民税收是征税国财政收入的重要来源之一， 征收非居民税收可以增加政府的财政收入。
维护税收公平
对非居民纳税人征收与居民纳税人相同的税款， 有助于维护税收公平原则，避免出现双重标准的 情况。
非居民税收管理的挑战与机遇
01
缺乏专业人才
02
机遇
提高国际竞争力
03
非居民税收管理的挑战与机遇
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增加税收收入
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THANKS
非居民税收的征收范围通常包括 个人所得税、企业所得税、财产 税等。
非居民税收的征收标准通常与居 民税收的征收标准类似，但也有 一些特殊的规定，如对非居民纳 税人取得的特定类型的收入
对非居民纳税人在征税国境内取得的工资、薪金、投
资收益等个人所得征收的税款。
政策执行难度大
由于非居民税收涉及的税种和政策较为复杂，政策 执行难度较大，导致一些地方税务机关在执行政策 时存在偏差。
缺乏有效的服务机制
目前，税务机关对非居民纳税人的服务机制 存在不足，导致非居民纳税人难以准确了解 税收政策和办理流程。
非居民税收管理问题的原因分析
制度设计不合理
目前，非居民税收管理制度设计不合理，导致税务机关在管理非居 民税收时存在困难。
这些措施有助于提高合作区的营商环境， 吸引更多的非居民企业前来投资。
国际经验与启示
经验一
实施分类管理
简述
对不同类型的非居民企业实施分类 管理，如对常设机构、分支机构、 子公司等实施不同的税收政策。
启示
我国可以借鉴这一经验，根据非居 民企业的实际情况，制定更加科学 、合理的税收政策。
经验二
简化税收征管程序
制定科学的管理流程
为了提高非居民税收管理的效率和质量，应该制定科学的管理流程，包括税务登记、税务申报、税务缴纳、税务 审计等方面的流程。
加强非居民税收宣传与教育
加强宣传力度
通过各种途径，如媒体、宣传册等， 加强对非居民纳税人的宣传教育，让 他们了解中国的税收政策和管理制度 。
提供培训和咨询服务
为非居民纳税人提供培训和咨询服务 ，帮助他们更好地了解和遵守中国的 税收政策和规定。
完善税收政策
方向二
内容
根据经济发展和对外开放的形势，完善非居民税 收政策，制定更加科学、合理的税收政策。
目的
通过完善税收政策，更好地适应经济发展的需要，提高 我国在国际税收管理领域的竞争力。
05
非居民税收管理总结与展望
非居民税收管理的成果与不足
01 成果总结
02 增加了税收收入
03
规范了税收征管
提高非居民税收管理效率
推广电子化申报方式
通过推广电子化申报方式，提高申报效率和质量，减少人为错误和延误。
加强国际合作与信息共享
通过加强国际合作与信息共享，了解非居民纳税人在其他国家的税收状况，防止国际避税和逃税行为 的发生。
04
非居民税收管理实践与探索
国内实践案例介绍
案例一
上海自由贸易试验区
简述
促进国际合作
征收非居民税收也是国际合作的一种方式，可以 促进国际间的经济和贸易合作，加强各国之间的 联系和交流。
02
非居民税收管理现状及问题
非居民税收管理现状
缺乏统一的管理规范
目前，非居民税收管理缺乏统一的管理规范，导致各地税务机关对非居民税收的管理存在差异，影响了税收的公平性 和公正性。
缺乏专业的税务人员
人员素质不高
由于非居民税收涉及的税种和政策较为复杂，人员素质不高，导致 税务机关在处理非居民税收业务时存在困难。
信息不对称问题
由于非居民纳税人相对于税务机关而言，处于信息劣势地位，难以 准确了解税收政策，也难以准确计算应纳税额。
03
非居民税收管理策略与建议
完善非居民税收法律法规
制定明确的非居民税收政策
关于非居民税收管理的思 考讲解
汇报人： 2023-11-28
目录
CONTENTS
• 非居民税收概述 • 非居民税收管理现状及问题 • 非居民税收管理策略与建议 • 非居民税收管理实践与探索 • 非居民税收管理总结与展望
01
非居民税收概述
非居民税收的定义
01
02
03
非居民税收是指针对非居民纳税 人所征收的税款，这些非居民纳 税人通常不居住在征税国，但仍 然需要按照所在国的税收法规缴 纳税款。
由于非居民税收涉及的税种和政策较为复杂，缺乏专业的税务人员，导致税务机关在处理非居民税收业务时存在困难 。
信息不对称问题
非居民纳税人相对于税务机关而言，处于信息劣势地位，难以准确了解税收政策，也难以准确计算应纳 税额。
非居民税收管理存在的问题
缺乏有效的监管机制
目前，税务机关对非居民税收的监管存在漏 洞，导致一些非居民纳税人存在偷逃税行为 。
上海自由贸易试验区在非居 民税收管理方面采取了一系 列创新措施，如“单一窗口 ”服务、企业所得税优惠等
。
成效
这些措施有效地吸引了外资企业入驻，提 高了税收征管效率，降低了企业成本。
案例二
深圳市前海深港现代服务业合作区
简述
前海合作区在非居民税收管理方面实施了 “一站式”服务、电子化申报等便利措施 。
成效