付款控制管理制度

付款控制管理制度2.5.1 付款审批流程审核日期

修改处数

批准日期

修改日期

77

部门步骤

审核

采购

订单

合同

付款

审批

付款

结算

总裁

审批

财务总监

审批

财务部

审批

安排付款

事宜

发出付款

通知书

采购经理

审核

采购员

汇总采购

审核检验报

告、计量报告、

验收证明等

填写

付款申请

通知供应商

借款

相关部门

提供相

应单据

2.5.2 退货管理流程

部门步骤

制定

退货

管理

规范

提出

退货

方案

办理

退换

货

重新

验货

总裁

审批

审批

财务部

审批

审核

采购经理

编制退货管

理制度

审批

采购员

采购中

具体执行

通知验收员

验收货物

发现问题

提出

解决方案

开具退货单

要求赔偿

重新采购或

替代品采购

开具换货单

要求退货

通知验收人

员准备验收

供应商

按时发货

核对信息

办理退货

核对信息

取回货物

重新发货

2.5.3 付款控制制度

制度名称执行部门付款控制制度

监督部门

第 1 章总则

受控状态

文件编号

考证部门

第 1 条为规范公司商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。

第 2 条本制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。

第 3 条公司应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范资金（试行）》等规定办理采购付款业务。

第 2 章付账控制中单据的审核

第 4 条财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、

完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第 5 条真实性审核。

1．应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。

2．核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。

第 6 条合法性审核。

审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。

第7 条合规性审核。

审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。

第8 条完整性审核。

根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项

目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。

第9 条除对上述5、6、7、8 条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符等。

第 3 章付账控制中的现金使用

第10 条现金使用范围。

1．向个人收购农副产品和其它物资的价款。

2．结算起点以下的零星采购支出价款。

第11 条现金使用方法。

1．采购付款中零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出申请。

2．财务部根据公司现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银行提取后支付。

3．财务人员不得从公司的现金收入中直接支付（即坐支），需要坐支现金的需报经开户银行批准。

4．因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不便，必须使用现金支付时，应向开户银行提出书面申请，由公司财务部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以支付现金。

第 4 章付账控制

第12 条采购员在付款时，应得到采购经理、验收储存、财务部门等部门负责人的相应确认或批准。

第13 条一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如采购部、生产部、销售部、总裁等）签单批准。订单副本应及时提交财务部门。

第14 条收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。

第15 条收到供应商发票后，采购员将供应商发票与购货订单及验收报告进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。

第16 条财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。

第17 条采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购部门填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总裁按权限审批。

第18 条已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应商的良好关系，并维持企业信用。

第19 条财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并且互相核对，出现差异时应编制调节表进行调节。

第20 条财务部按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。

编制日期修改标记审核日期

修改处数

批准日期

修改日期