报销费用及工资扣税问题

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【会计实操经验】最全最实务:差旅费报销涉税处理(含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理)---

【会计实操经验】最全最实务:差旅费报销涉税处理(含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理)---

【会计实操经验】最全最实务:差旅费报销涉税处理(含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理) 差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用,如员工垫付费用,企业可以根据实际情况报销,同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则:真实性、相关性、合理性。

真实性是税前扣除的首要原则,要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

也就是说,实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用,需要发票进行账务处理和税前扣除,不需要缴纳个人所得税。

2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助,属于工资、薪金的一部分,不需要发票进行账务处理和税前扣除。

国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有:根据现行个人所得税法和有关政策规定,单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税,但如果单位是根据国家有关一定标准,凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销,可以不作为个人所得征收个人所得税。

也就是说,员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除,核算纳入的工资薪金核算,不超过当地标准不缴纳个税。

各地有各地的标准,比如广西有标准,河南没有标准,即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。

差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣(1)交通费(出差途中的车票、船票、机票等),不能抵扣;(2)行旅托运费和订票手续费,取得专票,可以按规定抵扣进项税额,一般情况下行旅托运费很难取得专票;(3)车辆使用费(公车):油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票,基本上不可能)、保险费(专票)、修理费(专票),可以按规定抵扣;(4)车辆使用费(私车,建议签合同和代开发票):私车租赁费(不能代开专票,不能抵扣)、保险费不能抵扣,其他油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票,基本上不可能)、保险费(专票)、租赁过程中修理费(专票),可以按规定抵扣;(5)住宿费,取得专票,可以按规定抵扣进项税额;(6)餐饮费,即使取得取得专票,也不可抵扣进项税额,建议取得普通发票;(7)补助、补贴:误差补助、交通补贴,没有取得票价,不可抵扣进项税额;(8)租车的费用,分两种情况:第一种:出差中,从租车公司租赁载客汽车一辆,自己驾驶,属于公司购进的是经营租赁服务,只是将经营租赁服务用于载客行为,但并未“购进”旅客运输服务,且未用于不得抵扣项目,其相关进项税可以抵扣。

各种费用在税前扣除的要求

各种费用在税前扣除的要求

各种费用在税前扣除的要求在税前扣除各种费用的要求,可以根据不同国家或地区的税法规定而有所不同。

下面将详细介绍一些常见的费用,并说明在税前扣除的要求。

1.员工薪酬:根据大多数国家或地区的税法规定,企业支付给员工的薪资和福利费用可以在税前扣除。

这包括基本工资、奖金、津贴、加班费等。

但是,有些国家或地区可能对高管薪酬有一定的限制。

2.员工福利:企业支付的员工福利费用,如医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险等,可以在税前扣除。

但是,有些国家或地区对这些福利费用的扣除有一定的上限。

3.租赁费用:企业租用的办公场所、设备、车辆等的租金可以在税前扣除。

但是,有些国家或地区可能对租金的扣除额度有一定的限制。

4.折旧费用:企业购买的固定资产,如房屋、设备、机器等的折旧费用,可以在税前扣除。

但是,不同国家或地区对折旧的计算方法和扣除周期可能有所不同。

5.利息费用:企业支付的利息费用,如贷款利息、债券利息等,在大多数国家或地区可以在税前扣除。

但是,一些国家或地区可能对利息的扣除额度和条件有一定的限制。

6.研发费用:企业投入的研发费用通常可以在税前扣除。

这些费用包括研发人员的工资、实验室设备的购置费用、试验材料的采购费用等。

但是,不同国家或地区对研发费用的定义和扣除标准可能有所不同。

7.广告费用:企业支付的广告费用可以在税前扣除。

这包括传统媒体广告、互联网广告、宣传策划费用等。

但是,有些国家或地区可能对广告费用的扣除额度有一定的限制。

8.捐赠费用:企业对公益事业的捐赠费用可以在税前扣除。

但是,不同国家或地区对捐赠费用的扣除限额和资格要求可能有所不同。

公司报销制度及流程(标准版)

公司报销制度及流程(标准版)

公司报销制度及流程为了加强公司内部管理, 规范公司财务报销行为, 合理控制费用支出, 特制定本制度。

本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况, 将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

一、借款管理规定(一)出差借款: 出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款, 出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款, 如业务费、周转金等, 借款人员应及时报帐, 除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过2万元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定:(1)借款销帐时应以借款申请单为依据, 据实报销, 超出申请单范围使用的, 须经主管领导批准, 否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款, 逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、因公借款流程(一) 借款人按规定填写《借款单》, 注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致, 不得涂改)、支票或现金。

(二)审批权限、审批流程:借款人→部门负责人审核签字→财务部稽核(前款未清者, 原则上不办理新借支)→分管副总审核→财务副总审核→→出纳付款。

三、日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、礼品费、交际费、培训费、资料费等。

(一)费用报销的一般规定1. 报销人必须取得相应的合法票据,且须有经办人签名。

2、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写, 注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

3.报销20000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

(二) 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→财务部稽核→部门负责人审核签字→分管副总审核签字→总经理审批签字→董事长(副董事长)签批→财务副总复核确认(根据资金情况决定是否付款)→出纳报销付款。

关于费用报销系统中进项税及预算应注意的问题

关于费用报销系统中进项税及预算应注意的问题

关于费用报销系统中进项税及预算应注意的问题费用报销系统看起来很简单,做一个填单的界面,设置相应的审批流程,好像系统就能跑起来了。

但是事实呢?却没有那么简单。

我们来看看一个常用却相对复杂的场景。

假如某部门的经办人要报销公司当月发生的一笔水费,这笔水费是银行代扣,自来水公司开了两张增值税的专用发票。

公司财务制度通常都会有要求,在报销时制作一个费用分摊表,根据一定分摊规则,列明各部门应承担水费。

有执行预算管理的公司还需在报销时显示预算执行的情况。

我们来详细分析一下需求。

费用报销单的系统处理能有效提高流程审批效率和后续的信息共享外,还需要能自动准确地生成会计凭证。

根据会计核算的要求,应生成如下的会计分录:借:管理费用-水费/A部门管理费用-水费/B部门应交税费-应交增值税-进项税应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款对于预算管理来说,水费电话费等类似费用通常都是由某个部门来编制预算,为不影响效率通常不会将水费预算分到具体部门,而是直接某个部门归口管理此项预算。

像现在很多费用报销系统都是基于表单形式的。

也就是表头显示的是共用信息,如报销人,单据编号等信息,表体是填写具体的明细信息,如费用类型,报销金额,摘要等。

如下图所示。

那我们来看,上面的这一笔费用报销单要怎么填写才能满足要求?实际操作中将两张发票中不含税的金额要分摊到责任部门或成本中心,假设有三个部门来承担此项水费。

则需要按部门增加三行明细,那税额怎么办呢?一般不会去拆分发票上的税额,拆分会影响后续会计跟金税的对账。

建议的解决方案就是前面三行的费用类型选水费,费用承担部门选相应的部门,填不含税金额,不填税金,后面增加两行,费用类型选进项税,费用承担部门因进项税会计科目一般不带部门的辅助核算,可以不填或随意填,根据发票上显示的税额填写对应的税额。

如此填写费用报销单可以满足以上生成会计分录的需求。

水费预算归口管理部门是这三个部门的另外一个部门,预算编制时和预算控制的要求会将此水费的预算管理由归口部门来管理,因费用承担部门和预算归口管理部门的不一致,导致获取不了由部门和费用类型决两个预算维度决定的预算数据。

餐补、通讯费、交通费私车公用等9个常见个税问题

餐补、通讯费、交通费私车公用等9个常见个税问题

餐补、通讯费、交通费私车公用等9个常见个税问题1、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税?(1)不需要扣缴个人所得税的情形:员工因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,根据实际误餐顿数,按规定标准领取的误餐费,不扣缴个人所得税;员工出差发生的餐费、工作餐,在标准内领取差旅费补贴,不扣缴个人所得税。

(2)需要扣缴个人所得税的情形:直接给员工发放伙食补贴,除误餐补助属于免税情形外,应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

2、企业组织旅游是否需要扣缴个税?《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定:对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励,应根据所发生的费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中,对企业雇员享受的此类奖励,应与当期的工资薪金合并,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税;对其他人员享受的此类奖励,应作为当期的劳务收入,按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

3、向员工发放通讯费是否需要扣缴个税?(1)不需要扣缴个人所得税的情形:手机由公司购买,员工使用手机产生的通讯费由公司承担,发票开给公司,不需扣缴个人所得税;员工个人手机用于公司经营业务,凭发票报销通讯费,标准内不需扣缴个人所得税,超标准部分并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。

(2)需要扣缴个人所得税的情形:现金发放通讯补贴,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。

4、为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税?以现金形式发放住房补贴,需并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。

5、向员工发放交通费是否需要扣缴个税?(1)不需要扣缴个人所得税的情形:企业配备车辆接送员工上下班,不需扣缴个人所得税;给员工发放交通补贴,标准内不需扣缴个人所得税,超过标准的并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。

公司费用报销 的会计管理及费用税前扣除标准

公司费用报销 的会计管理及费用税前扣除标准

3.软件生产企业的职工培训费用 国家税务总局关于企业所得税若干优
惠政策的通知》
全额扣除。
1.当年销售(营业)收入的15%
以内准予扣除;超过部分准予
主要核算:电视、杂志、报刊等广告媒
在以后纳税年度结转扣除2.化妆 《企业所得税法实施条例》第44条
5
广告宣传费
体的广告费。主要包含:报纸、网络、 发票、结算单、广告投放证明、合同 电视、电台、户外大牌、楼宇、车站广 、广告影像资料。
据实扣除
①案件受理费 申请费:诉讼人员的交
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诉讼费
通费、住宿费、生活费和误工补贴 ②律师诉讼代理费计入聘请中介机构
非税收入收款收据
费中
据实扣除
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
品制作、医药制造、饮料制造 (不含酒类制造)企业:当年
《财政部国家税务总局关于广告费和 业务宣传费支出税前扣除政策的通知
告;形象宣传片制作等。
销售(营业)收入的30%以内 》(财税【2017】41号)
准予扣除;超过部分准予在以
后纳税年度结转扣除
主要核算:企业开展业务宣传活动所支
6
市场推广费
付的费用,主要是指未通过广告媒体传 报告、合同、发票、现场推广照片; 播的广告性支出。主要包含:参加外部 有参展邀请函(外部参展);费用预
①业务部门提供经领导审批的装修报
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装修费
公司装修改造或对现有租赁物进行重新 告或预算报告;
装修改造
②装修合同;装修或工程类发票

差旅费税前扣除标准

差旅费税前扣除标准

差旅费税前扣除标准差旅费是指因公出差而发生的交通、食宿、通讯、材料等费用支出,是企业员工在工作中不可避免的支出。

在我国,差旅费的报销和扣除标准受到一定的限制和规定。

本文将就差旅费税前扣除标准进行详细介绍,帮助大家更好地了解相关政策。

首先,根据《个人所得税法》和《个人所得税暂行条例》,差旅费的税前扣除标准是指企业员工在因公出差期间发生的差旅费用支出,可以在计算个人所得税时予以扣除的标准。

具体来说,差旅费包括交通费、食宿费、通讯费和材料费等,但需符合相关规定和限额。

其次,对于差旅费的具体扣除标准,我国税法规定了一定的限额。

根据《个人所得税法》第六条的规定,差旅费的扣除标准为实际发生的费用,但不得超过国家规定的差旅费标准。

一般来说,不同地区的差旅费标准会有所不同,需要根据具体情况进行核算和申报。

再次,对于差旅费的具体扣除范围,也需要符合相关规定。

根据《个人所得税暂行条例》第四十三条的规定,差旅费的扣除范围应当是因公出差期间的实际费用支出,并且应当有相应的票据和凭证。

此外,还需要注意的是,差旅费的扣除范围不包括个人旅游或其他非因公出差的费用支出。

最后,对于企业员工而言,需要在报销差旅费时严格按照相关规定进行申报和核算。

在申报差旅费时,应当保留好相关的票据和凭证,并且按照国家规定的标准进行计算和申报。

同时,企业也需要建立健全的差旅费管理制度,确保差旅费的报销和扣除符合法律法规的要求。

综上所述,差旅费税前扣除标准是企业员工在因公出差期间发生的费用支出,可以在计算个人所得税时予以扣除的标准。

在申报和核算差旅费时,需要严格按照国家规定的标准和范围进行操作,确保差旅费的报销和扣除合乎法律法规的要求。

希望本文能够帮助大家更好地了解差旅费税前扣除标准,为企业员工的差旅费管理提供参考和指导。

企业差旅费及补助的帐务处理及税务争议协调

企业差旅费及补助的帐务处理及税务争议协调

为什么说企业差旅费及补助是优惠政策?帐务处理?1,差旅费津贴、误餐补助免个税,旅费补贴费不需要凭证。

2,《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号)3,与企业生产经营有关的企业外部人员的差旅费税前扣除争议4,总局答复:差旅费税前扣除的问题5,纳税人因生产经营需要在国外实际发生的费用,取得外国实际支出的真实凭据允许扣除。

关于企业差旅费及出差补助标准的管理问题国税发[1994]89号下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1,差旅费津贴、误餐补助。

差旅费补贴费不需要凭证根据财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号)规定:从2007年1月1日起,出差人员住宿,暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。

出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天50元。

出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天30元,用于补助市内交通、通讯等支出。

根据上述规定,对因公出差,在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税,超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。

与企业生产经营有关的企业外部人员的差旅费税前扣除争议企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。

企业负担律师事务所的律师出差的差旅费及机器设备保修期内厂家的工程师前来修机器的住宿费,而不支付修理费。

不属于符合与取得收入直接相关的支出的规定,不可税前扣除。

业务执行费?2,●总局答复:差旅费税前扣除的问题问:行政、事业单位有差旅费补贴标准。

根据《个人所得税法》,差旅费能税前扣除。

如何看待“差旅费现金补贴缴税”争议

如何看待“差旅费现金补贴缴税”争议

如何看待“差旅费现金补贴缴税”争议4月11日,国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站在线访谈时表示,根据现行个人所得税法和有关政策规定,单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税。

这一解释被媒体报道后,引起了不小的争议。

质疑的焦点在于:出差本来就辛苦,发补贴还缴税,这样的规定会不会导致个人出差还要倒贴钱?对此,中国税网核心专家认为,这一说法是对差旅费补贴的误解,从根本上说还是没搞清楚差旅费相关的涉税规定。

“差旅费现金补贴缴税”被误读的原因专家分析认为,访谈所称“单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税”,其实并不是针对按规定发生的差旅费,因为这部分费用有明文规定,不用缴纳个人所得税。

卢云巡视员所说内容应该是针对预支差旅费而未能实际发生,也未交还单位的部分;或者针对一些企业变相发放补贴以偷漏税的行为。

但由于目前差旅费发放标准并没有全国统一的规定,在执行中,企业或参照国家机关事业单位标准,或按照地方规定标准,或按照自己企业内部的财务制度标准执行。

因此,纳税人误读也在情理之中。

据介绍,所谓差旅费,是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用支出,它属于行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

为了保证出差人员工作与生活的需要,规范差旅费支出的管理,治理公务接待费用腐败问题,财政部在2006年制定了《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》(财行[2006]313号),对差旅费的具体列支范围和标准予以明确。

该通知规定,差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。

其中出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天50元;公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天30元,用于补助市内交通、通讯等支出。

另外,该通知对于单位员工到外地参加会议、到基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作、调动、搬迁等特殊情况发生的差旅费有一些例外规定。

财务报销费用细则_细则_

财务报销费用细则_细则_

财务报销费用细则把领用款项或收支账目开列清单,报请上级核销。

财务报销费用细则是如何制定的?下文是财务报销费用细则,欢迎阅读!财务报销费用细则一一、日常费用的报销:1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类(不含货款、加工费、工资),该类费用报销时,一律使用“费用报销单”进行报销;2、“费用报销单”后附发票(收据)、入库单、请购单(申请单)、送货单(此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供);3、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致,如有不一致者,按最小金额报销;4、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面,并保证正面朝上,不得倒置;5、报销流程:①、费用报销者自行将报销附件粘贴于“费用报销单”后,并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字;②、报销单送本部门负责人复核并签字;③、报销人送报销单至财务部,由会计审核;④、经审核无误的“费用报销单”送呈总经理审批;⑤、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项或结清借款。

流程图:1.费用发生前的申请(本部门负责人和财务经理审核)2.费用报销人粘贴好附件并签字3.报销人送报销单给本部门负责人复核4.财务部会计审核5.总经理审批6.出纳凭总经理审批结果付款或结清借款二、费用发生尽量取得正式税务发票;如为收据报销时,收据上必须有服务方的合法印章。

三、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则,每月25-30号由各部门根据办公需要,统一填制一份请购单报行政部,由行政部汇总报总经理审批后,交由采购部从指定供应商处购回,最后由行政部通知各部门从仓库领取。

四、车间物料消耗品(含工件和备品),由生产部门申购并经本部门负责人和财务经理审核,经总经理审批后采购部才能办理。

五、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。

财务报销费用细则二为加强财务管理,规范费用报销,有效利用和控制资金,实现低成本高效益运行,特制订本管理规定。

一、管理职责(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定,审核报销凭证、报销手续,核算报销金额,分割核算对象,由相关会计进行帐务处理。

报销费用应注意四个涉税问题

报销费用应注意四个涉税问题

报销费用应注意四个涉税问题在日常经营过程中每个企业都会发生各种费用。

费用报销一般是由经手人填写《费用报销单》,同时粘附报销发票及相关单据交财务部审核,财务审核无误后交总经理批准,出纳根据总经理批准后的单据定期统计报销。

企业报销费用应注意以下四个问题:一、报销费用应取得合法凭据。

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

由此可见,报销费用并非一定要取得发票:属于属于增值税应税项目,除特殊情况外,应当索取发票。

特殊情况比如个人提供的零星劳务也可以收款凭证作为报销凭据并允许税前扣除凭证,但要附注相关信息。

对不属于增值税应税项目的,比如支付的现金赞助费,除公益性捐赠可以取得捐赠专用票据外,可以以收据作为合法凭据。

在实务中,有的企业为便于管理,对出差人员根据不同级别实行差旅费包干。

出差费用包干是属于企业内部管理的需要,但企业内部管理不得违法税法的有关规定。

企业出差人员发生的交通费、住宿费的税前扣除必须要有真实合法的票据。

但对出差按天补助的出差补助、误餐补助、交通补助等,按照本单位规定的统一标准及实际出差的天数报销的费用不需要发票,凭差旅费报销单自制凭证税前扣除。

二、报销费用的归类。

企业员工报销各类费用的财税处理,你都会了吗?[会计实务优质文档]

企业员工报销各类费用的财税处理,你都会了吗?[会计实务优质文档]

企业员工报销各类费用的财税处理,你都会了吗?[会计实务优质文档]1、为职工报销取暖费等如何处理?这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。

具体如下:借:应付职工薪酬——职工福利贷:银行存款然后进行分配作下面的会计处理:借:生产成本(生产工人)管理费用(管理人员)贷:应付职工薪酬——职工福利2、报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税?《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)规定:一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均应视为个人取得公务用车补贴收入,按照“工资、薪金所得“项目计征个人所得税。

……3、报销的旅游费是否缴纳个人所得税?按照《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

……4、跨年度报销的一些费用能否列支?根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

实务中经常会涉及到跨期费用的处理,通常对于跨月不跨年的费用,财税部门的监管相对较松,但对于跨年费用往往口径较紧,企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整,使其符合权责发生制原则……5、员工报销没有发票如何处理?根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》(国税发〔2005〕50号)明确规定,企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出,一律不得税前扣除……6、公司员工的电话费发票是否可以报销入账?关于通信费的税前扣除。

关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知

关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知

关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函〔2009〕3号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为有效贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》),现就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题通知如下:一、关于合理工资薪金问题《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;二、关于工资薪金总额问题《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

关于报销费用的财务制度规定

关于报销费用的财务制度规定

关于报销费用的财务制度规定一、费用报销范围及限额1. 报销费用包括但不限于差旅费、交通费、餐饮费、办公费、电话费等,具体费用标准由公司财务部门根据市场行情和公司发展情况制定,并定期更新。

2. 各部门的费用报销限额应符合公司财务制度规定,超出限额的费用需经相关负责人批准。

3. 报销费用必须符合公司相关规定,保证合法、合理、适当。

二、报销费用流程1. 员工提出报销申请后,需如实填写报销单,附上相关费用凭证,如发票、收据等。

2. 报销单由员工本人签字确认后,提交给部门负责人审批。

3. 部门负责人审核通过后,将报销单交由财务部门进行核对和审批。

4. 财务部门审核无误后,将费用报销纳入公司财务系统进行报销操作。

三、费用报销凭证1. 员工报销费用需提供相应的费用凭证,包括但不限于发票、收据等,凭证必须真实有效。

2. 报销费用凭证必须标明发票抬头、金额、时间等关键信息,以方便核对和审批。

3. 如有遗失或不足的情况,员工需提供书面说明并说明原因。

四、特殊费用报销1. 员工因公外出的差旅费用需提供出差申请和出差报告,并按公司规定的差旅费用标准进行报销。

2. 餐饮费用需提供相关餐饮发票,并遵守公司相关规定,如餐费限额、就餐人数等。

3. 办公费用需提供购买办公用品的发票,并注明用途及数量。

4. 电话费用需提供通话详单,并注明通话时间及电话号码。

五、费用报销实施1. 公司财务部门负责审核费用报销的合法性和准确性,如有问题需及时沟通并解决。

2. 公司领导及相关部门负责人需审核和审批费用报销,确保符合公司规定并且合理有效。

3. 费用报销审批后,财务部门将费用纳入公司财务系统进行报销操作,员工可在一定期限内领取报销款项。

六、费用报销监督1. 公司内部设立审计部门或者财务风险管理部门,专门负责费用报销的监督和审计工作。

2. 定期对公司各部门的费用报销情况进行审核和抽查,并向公司领导汇报。

3. 对于违反公司费用报销制度的行为,公司将给予相应的处罚和警告,确保公司财务的合规和透明。

为员工报销学费如何计缴个税

为员工报销学费如何计缴个税

为员工报销学费如何计缴个税随着教育水平的不断提高,很多公司会为员工提供学费报销的政策,以帮助员工继续教育提升自身能力。

然而,对于员工来说,学费报销可能会涉及到个人所得税的计缴问题。

那么,为员工报销学费如何计缴个税呢?首先,我们需要了解个人所得税的基本情况。

个人所得税是一种按照个人所得额和税率逐级累进征收的税收。

根据我国个人所得税法的规定,个人所得包括工资、薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

对于员工来说,学费报销属于劳务报酬所得的一种,按照个人所得税法的规定,劳务报酬所得的计缴个税方式可以根据不同的情况选择一种适用的方法:综合计税方法和应税所得适用比例法。

综合计税方法是指将个人在一个纳税年度内取得的各项收入合并计算税额。

在使用这种方法时,学费报销可以以收入减除额的形式进行扣除。

具体来说,企业可以将员工报销的学费作为员工的收入减除额,然后再计算个人所得税。

应税所得适用比例法是指根据应税所得的性质和用途,分别确定应纳税所得额和适用税率。

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的通知》规定,劳务报酬所得依照应税所得额适用比例法计算个人所得税。

在使用这种方法时,企业可以将员工报销的学费作为劳务报酬所得的扣除项,从而减少应纳税所得额。

需要注意的是,不同地区可能会存在不同的个人所得税政策,因此在具体操作时,应根据当地税法的规定来执行。

同时,企业在为员工报销学费时,也需要及时和税务机关进行沟通,了解最新的个人所得税政策和申报要求。

另外,为了确保报销学费的公平与公正,企业在执行学费报销政策时也需要建立起一套完善的审核制度。

例如,可以要求员工提供相关的学费发票和报销申请材料,并且由相关部门进行审核和核对。

同时,还应该建立报销额度的限制措施,以避免过多的学费报销对企业的财务状况造成压力。

此外,为员工提供学费报销政策也是一种激励措施,可以提升员工的工作积极性和满意度。

报销劳务税后1000

报销劳务税后1000

报销劳务税后1000摘要:1.报销劳务税后1000元的原因2.如何在日常生活中节省开支3.如何合理规划个人财务正文:随着社会经济的发展,人们的生活水平不断提高,但也面临着越来越大的经济压力。

在这种背景下,合理规划个人财务显得尤为重要。

本文将围绕报销劳务税后1000元的原因、如何在日常生活中节省开支以及如何合理规划个人财务三个方面进行阐述,旨在为广大读者提供实用的财务管理建议。

首先,报销劳务税后1000元的原因。

在我国,劳务报酬所得扣除个人所得税后,剩余的部分可以作为报销费用。

这部分费用通常是用于工作相关的支出,如交通费、通讯费、差旅费等。

通过报销,可以在一定程度上减轻个人负担,提高生活质量。

其次,如何在日常生活中节省开支。

面对日常生活中的各种消费,我们可以从以下几个方面着手:1.建立预算制度。

根据自己的收入和支出情况,制定合理的预算计划,确保生活必需品的开支,同时控制非必要消费。

2.购物时比价。

在购买商品时,尽量选择性价比较高的产品,避免盲目跟风,减少不必要的开支。

3.节约能源。

合理利用水电资源,关掉不用的电器,减少浪费,降低生活成本。

4.合理饮食。

均衡搭配饮食,避免过度追求美食,减少外出就餐次数,降低餐饮费用。

5.学会自己动手。

对于一些日常生活中可以自己解决的问题,如修理家具、清洗衣物等,尽量自己动手,减少请人维修的费用。

6.定期检查钱包。

定期整理钱包,清理不需要的发票、会员卡等,避免丢失。

最后,如何合理规划个人财务。

在实现财务自由的道路上,以下几点建议或许对你有所帮助:1.储蓄和投资并重。

在保证基本生活的前提下,将一部分收入用于储蓄和投资,为未来打下经济基础。

2.分散投资。

不把所有资金投入到一个项目中,而是分散投资,降低投资风险。

3.学习理财知识。

不断提高自己的理财能力,了解各种投资工具,为自己的财富增值。

4.保险规划。

为自己和家人购买合适的保险产品,保障家庭经济安全。

5.定期审查财务状况。

报销劳务税后1000

报销劳务税后1000

报销劳务税后1000
摘要:
1.报销劳务税的相关背景和原因
2.报销劳务税的具体数额和计算方式
3.报销劳务税后的实际收入
4.如何合理安排和使用报销的劳务税
5.结语
正文:
一、报销劳务税的相关背景和原因
随着我国税收制度的不断完善,对于个人所得税的管理也越来越严格。

其中,劳务税是一种针对个人从事劳务活动所取得的收入进行征收的税种。

对于很多工作者来说,劳务税是他们需要面临的一个重要问题。

在某些情况下,他们需要报销这部分税款,以便维持自己的收入水平。

二、报销劳务税的具体数额和计算方式
劳务税的税率会根据个人收入的不同而有所差异。

根据我国的税收政策,劳务税的税率一般为20%。

也就是说,如果你的劳务收入为1000 元,你需要缴纳200 元的劳务税。

三、报销劳务税后的实际收入
如果你需要报销劳务税,那么你的实际收入将会是税前收入减去税款。

以1000 元的劳务收入为例,你需要缴纳200 元的劳务税,那么你的实际收入就是800 元。

四、如何合理安排和使用报销的劳务税
报销的劳务税也是你的收入,因此你需要合理安排和使用这部分资金。

你可以将这部分资金用于投资自己,提升自己的技能和知识,以便在未来能够获取更高的收入。

你也可以将这部分资金用于改善生活,提高自己的生活质量。

五、结语
报销劳务税是每个从事劳务活动的人都需要面临的问题。

报销劳务税后1000

报销劳务税后1000

报销劳务税后1000
(原创版)
目录
1.报销劳务税后的金额
2.报销的具体流程
3.报销所需的材料
4.劳务税的计算方式
5.完成报销后的注意事项
正文
当你完成一项工作并获得了收入,你可能需要缴纳劳务税。

在我国,劳务税的税率通常为 20%。

所以,如果你的收入是 1000 元,那么你需要缴纳的劳务税就是 1000*20%=200 元。

缴纳完劳务税后,你可以将剩下的 1000 元进行报销。

报销的具体流程如下:首先,你需要准备相关的报销材料,如发票、收据等。

然后,你需要填写报销单,注明报销的原因、金额等信息。

接着,将报销单和相关材料提交给负责报销的部门或人员,等待审批。

在报销过程中,你可能需要提供一些额外的材料,以证明你的报销是合理的。

例如,你可能需要提供工作证明、合同等。

因此,在报销前,你最好先了解清楚报销的具体要求,以免因为材料不全而被拒绝报销。

劳务税的计算方式是按照你的收入的一定比例进行征收。

具体的比例取决于你的收入金额。

例如,如果你的收入在 1000 元以下,那么你需要缴纳的劳务税就是 1000*20%=200 元。

如果你的收入在 1000 元以上,那么你需要缴纳的劳务税就会更多。

完成报销后,你需要注意以下几点:首先,你需要核对报销金额是否正确,以免因为金额错误而产生纠纷。

其次,你需要保管好报销单和相关
材料,以备日后查验。

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7类个税违规手段一经查出必受罚。

1到处找发票抵税,造成费用异常!
其实这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找200 0元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。

如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。

之前爆料过,一家互联网企业的油费超过物流公司了。

不查你,查谁啊!
2故意不用银行发工资
当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。

你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少。

公司也不在偏远山区。

据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。

此类企业请注意,再有这样的做法将你会承担后果的。

3补贴不申报个税
也许因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。

总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!
4大量员工零申报!
这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了,此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧,你已经在稽查名单里面了!
5李鬼发工资!
工资太高,找个李鬼代发工资。

这也是很多企业的伎俩。

到底这样操作是否靠谱,请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?
6故意混淆劳务和工资申报!
尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。

个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!
7外包福利也是个火坑!
很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司,让他们给你们开发票,然后让他们给你们员工发放工资。

这种情况,在实质角度来看也是变相发放工资,是要补税的!
注:
1.本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除3500费用后的所得额;
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

情况一1个月内工资分次发放的计税
职工刘某2017年7月15日取得上半个月工资3000元,7月31日取得下半个月工资3000元,当月共计工资6000元,请问是否代扣个税?
刘某应纳个税=(3000+3000-3500)*10%-105=145元
提醒:个人所得税是按月计征的,这与分多次发放没有关系,都需要合并计算征收个税。

情况二2个月的工资在一个月发放的计税
职工刘某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工资,其中5月份工资金额2800元,6月份为3000元,计算应纳个税?
刘某应纳个税=(2800+3000-3500)*10%-105=125元
提醒1:工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得,按月计征,由扣缴义务人在支付时代扣税款。

如果在一个月内取得两个月的工资,应当合并计征个税。

提醒2:如果属于补发以前月份工资的情形,建议携带相关资料向主管税务机关说明情况,经批准后才可以分解到工资原来所属的月份代扣个税。

情况三取得年终奖的计税
职工刘某2016年12月份工资4000元,年底取得年终奖36000元,计算12月份工资以及年终奖的个税?
工资的个税=(4000-3500)*3%-0=15元
年终奖的个税计算分为2步:
第一步:确定税率和速算扣除数
36000/12个月=3000元
找到对应的税率为10% 以及对应的速算扣除数为105元
第二步:计算应纳税款
应交个税=36000*10%-105=3495元
提醒1:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税方法只允许采用一次;
提醒2:个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

情况四两处以上取得工资的计税
职工刘某7月份从甲公司取得工资4000元,从乙公司也取得工资8000元,请问如何代扣个税?
甲公司扣缴个人所得税为=(4000-3500)×3%-0=15元;
乙公司扣缴个人所得税为=(8000-3500)×10%-105=345元;如该个人选择到甲单位所在地主管税务机关申报汇总纳税,申报税款为(8000+4000-3500)×20%-555=1145元。

应补个人所得税:1145-345-15=785元。

提醒1:个人取得两处及以上所得的,应分别由扣缴义务人进行全员全额扣缴申报,同时其本人应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报;
提醒2:合并纳税是指纳税人在缴纳个人所得税时,同一项目两处收入要合计,且只能减除一次费用扣除标准;
提醒3:自行申报的纳税义务人,在申报纳税时,其在中国境内已扣缴的税款,准予按照规定从应纳税额中扣除。

情况五外籍职工取得工资的计税
职工戴尔属于外籍人士,7月份工资12000元,计算个税?
个税=(12000-3500-1300)*20%-555=885元
提醒1:对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用,附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定;。

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