管理制度)固定资产管理办法

管理制度)固定资产管理办法XXX固定资产管理办法（试行）
1.目的及适用范围
1.1 本制度旨在确保公司固定资产的安全、完整，充分发挥固定资产的作用，防止资产流失，提高使用效益。

1.2 本办法适用于XXX及其下属子公司。

2.术语
2.1 固定资产管理：指固定资产的分类编号、添置、更新改造、维修、验收、保管、移交、抵押、出售、报废处理、盘点等事项。

2.2 固定资产：指使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上的实物资产，包括房屋及建筑物（含在建工程）、机械设备及机械装置、电子设备、运输设备、工具用具、器具、办公设备等其他设备。

分为办公类和生产类固定资产两个大类。

2.3 固定资产管理原则：采用归口管理的原则，公司财务部是公司所有固定资产价值管理的主管部门，实物由各责任部门归口管理。

3.各部门职责
3.1 财务部
3.1.1 财务部负责建立健全固定资产的明细账卡，并定期与各责任部门盘点核对。

3.1.2 根据会计制度的规定，分别按固定资产和低值易耗品进行相应的账务处理，对手续不齐全或者不符合手续的，坚决不予报销入账。

3.1.3 财务部要随时监控公司资产运营情况，对运营效率不高的要提出意见和建议。

3.2 公司办公室
3.2.1 负责归口管理公司办公类固定资产，如：电脑、办公设备、空调、轿车、办公用房、生活用房等固定资产。

3.2.2 建立健全所管辖的固定资产的台账和卡片，负责办公类固定资产的实物管理。

3.2.3 公司相关部门需要与配合进行固定资产的统计、清查和盘点，并提交统计报表。

3.3 生产部门负责管理公司生产用的固定资产，包括机器设备、工具用具、器具、仪器仪表设备、运输工具、生产用房等。

建立健全所管辖的固定资产的台账和卡片，并负责生产类固定资产的实物管理。

同时，需要与公司相关部门配合进行固定资产的统计、清查和盘点，并提交统计报表。

3.4 供应部门按照《固定资产采购申请单》（附件1）的内容组织物资采购。

采购经办人应按合理比价和相对定点的原则合理组织采购，降低成本。

4.1 固定资产的购置、验收、领用管理。

公司各部门需要事先向归口实物主管部门提出申请，经实物主管部门核实确属无法内部调配时，再填写《固定资产采购申请单》，按公司审批程序履行审批手续，批准后交供应部购置。

4.1.2 《固定资产采购申请单》需要详细填列资产的中文（或英文）名称、规格型号、性能、预估单价、数量、金额、用途等资料，以作审批、采购及验收的依据。

4.1.3 技术改造、新建、重建需要购置生产、经营性固定
资产，必须有董事会决议和工程的设计方案、概算预算书，方能购置。

4.1.4 购置的固定资产到达使用目的地后，需要由实物主
管部门组织检查、验收，并填写《资产验收单》（附件2）。

第一联留存实物主管部门存查并记入固定资产登记簿、台账等。

XXX作为付款凭证存查。

第三联根据需要由使用部门备案。

新增固定资产的重要技术文件（原件）送公司办归档保存。

未办理验收手续的资产财务不得入账。

需安装的设备，应在安装完毕后由使用部门填写《设备使用单》（附件3），实物主管
部门根据《设备使用单》建立固定资产卡片，进行管理；财务部门根据《设备使用单》登记入账。

4.1.5 基建工程建设项目完工时，由工程建设主管部门负
责办理竣工决算，并经审计后，交各相关部门办理登记手续，再交财务部结转固定资产。

4.2 内部调配。

4.2.1 对于公司固定资产，任何部门和个人未经董事长批
准不得擅自转移、借出和出售。

如有内部调配需求，实物主管部门应填写《资产调拨单》（附件4），由双方领导和经办人
签字后办理转移手续。

其中，第一联留存实物主管部门进行存查和登记台账，第二联交财务部门办理登记手续并存查，第三联由使用部门登记台账及存查，第四联由原使用部门登记台账及存查。

4.2.2 对于固定资产的出租，必须经过董事长核准。

租赁
合同应包含租赁物体名称、规格型号、附属设备明细清单、修理维护费及税费负担、租金及结算方式、运费负担、租赁期限、保持原状的责任等内容。

租约应依公司合同管理规定办理，租约条款应经律师审议后签订生效，复印件交财务部备案。

4.3资产清理是为了保护固定资产的安全与完整。

各部门
必须定期清查和盘点固定资产，以掌握固定资产的实有数量，并查明是否有丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符。

固定资产应定期和不定期地进行盘查，年末，由财务部会同固定资产实物管理相关部门组织进行一次全面的清查盘点。

固定资产的盘盈、盘亏、损毁均由使用部门书面说明原因，按公司规定的审批权限和审批程序经批准后，各部门作相关处理。

4.3.3 在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明
原因，由责任部门填列《资产盈亏处理申报表》（附件5），
由盘点部门提出处理建议，经使用部门和实物主管部门签字认可，并送交财务部进行价值确认后经主管领导和财务总监核准，报董事长批复后，交财务部门进行账务处理。

4.4固定资产的报废及处置。

符合以下条件之一的固定资
产可申请报废：1.超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生
产率低，耗能高，不能改造利用；2.不能动迁的设备，因工房
改造或工艺布置改变必须拆除；3.腐蚀严重无法修复或继续使
用要发生危险；4.绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值；
5.因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值。

公司需报废及闲置的固定资产，使用部门提出申请并填写《资产清理报批单》（附件6），注明减损原因及拟处理意见后，送财务部签核。

经相关领导批准后，第一联实物主管部门存查并登记固定资产登记簿及卡片，第二及三联依核准意见会同有关部门处理后，XXX连同有关资料送财务部据以处理账
务，并办理报废、抵押权变更及解除保险等手续，第三联由资产使用部门备案。

若有残值材料需交库的，则第四联交仓库部门登记残料入库，待残料出售处理后，转报财务部做固定资产清理帐务，待税务部门批准后处理相关帐务。

出售的固定资产价值收入及清理费用支付按有关规定向财务部办理有关款项收付款审批手续。

固定资产使用部门在编制年度经营计划时，应编报固定资产大修理工程计划预算。

经相关领导审定后，发生的大修理工程支出方能按照成化付款权限审批支付。

固定资产交与外部检修时，由资产使用部门填写《资产维修申请表》，经主管领导和董事长批准后，办理维修手续。

《资产维修申请表》一式两联，一联交财务部门报销用，一联由实物主管部门存查及修复返回时核对，并据以登记固定资产卡片和登记簿，计入资产档案。

日常中小修理属于固定资产的正常维修。

固定资产的日常修理工作由使用部门在年度预算内按季分月制订的维修计划及费用预算，经主管领导审批后，由实物主管部门或委托使用单位具体组织实施及检查验收工作。

机器设备进行技术性能改进、
改变使用功能或对机器设备进行全部拆除和部分更换主要部件、房屋建筑物进行翻新和改造等属于技术更新改造工程或大修理工程。

技改工程和大修工程由使用部门在批准的年度计划内按季组织实施。

工程进行修理期间，使用部门应做好记录，完工后，由主管领导组织验收。

在建工程按外包工程、自营工程分别管理。

生产部应指定在建工程项目负责人，大中型建设项目应实行项目监理制。

出包工程实行项目招标制。

2.自营工程的预算应由承建方和相关职能部门共同编制，
在公司规定的审批权限和程序下经批准后开始建设。

3.公司应严格按照采购内控制度进行工程物资采购，并参
照存货管理制度加强工程物资的管理。

4.6.2.公司主管领导应组织计划部、生产部、财务部等相
关部门参与工程管理工作，包括招标、标底审核、评标、工程合同签订、工程进度审查、竣工验收和资产交付使用等。

4.6.3.财务部应按照合同审核确认后的金额，按工程进度
支付工程价款，并严格控制各项工程支出。

工程价款的支付应遵循以下原则：在工程竣工前，工程进度款的支付不得超过工程总价款的80%；在工程竣工并全面验收合格、决算审计后，
应保留质量保证金并支付余款；在质保期满后，使用部门与技术主管部门共同认定确无质量问题后，余款全部付清。

4.6.4.工程施工单位应按月报送工程形象进度表和工程价款单，经项目负责人（包括监理工程师）审核、工程管理部门和财务部复核，按公司规定的审批权限和程序经批准后，支付工程价款。

4.6.
5.在建工程达到固定资产投资项目批准设计文件规定的内容和使用条件时，工程技术组应及时组织竣工验收。

对因施工单位原因造成的工期延误、质量或功能未能达到合同规定要求的情况，应采取扣付工程款或要求赔偿等措施。

如预留保证金不足抵扣时，由项目负责人负责追回。

验收合格后，生产部、资产归口管理部门和使用部门应及时做好固定资产竣工决算、交付使用等相关工作，并由相关人员签字确认。

4.6.6.工程竣工后，公司应编制工程决算。

对于大型工程项目，应委托具有相应资质的专业机构进行审计。

4.6.7.工程竣工后，如需办理相关产权证明，生产部应与公司办公室合作及时办理，并将固定资产清册、可行性研究报告、项目评价报告、设计图纸、监理报告、质检报告、工程预决算、土地使用证、红线图、房产证等文件、资料和证件一并移交公司办公室立卷存档，妥善管理并长期保管。

4.6.8.在期末，公司应对在建工程进行分析，工程技术组应结合公司实际情况，比较期末账面价值与期末可收回金额，编制在建工程减值情况表。

财务部应根据此表编制在建工程减值准备提取方案，并按公司规定的审批权限和程序经批准后提取在建工程减值准备。

财务部应对在建工程进行明细核算，按建筑工程、安装工程、在安装设备、更新改造工程、其他支出分工程项目、内容进行分类。

固定资产赔付管理是公司必须遵守的规定。

当物品损坏或损失时，财务部和物品归口管理部门应立即调查原因。

严重情况需要上报公司董事会。

根据调查结果和性质，财务部参与鉴定并确定责任人的赔偿责任。

财务部提供损失金额参考值，公司根据责任认定和损失金额确定处罚金额。

根据性质认定，公司制定了相应的赔付标准。

对于物品自身质量问题和非质量问题的认定，物品在保修期内损坏的由厂家负责修复或更换。

物品属于人为损坏并能修复的，由损坏人自行承担维修费用。

在确保维修质量的同时，损坏人有自主选择收费较少的单位维修的权力。

对于物品自然损耗和非自然损耗的认定，公司规定了不同的处理方式。

对于已过使用年限的物品，在非人为损坏情况下，如果维修费用大于使用价值，则申请报废。

未超出折旧年限的物品但已过保修期，在人为非故意损坏情况下，由损坏人自费修复，无法修复的，按折旧后余额或使用价值全额赔偿。

对于人为非故意损坏或遗失的认定，责任人应按照一定比例进行赔付。

对于人为故意损坏或遗失的认定，责任人应承担双倍损失金额的扣款，并按照公司员工奖惩制度相关条款处罚。

如因不可抗力因素导致物品损坏或损失，公司应向保险公司协调承担赔偿损失。

赔付方式也有规定。

对于主观故意遗失、损坏公司财物的，责任人应一次性赔偿。

对于非主观故意遗失、损坏公司财物且物品原值在1000元以下的，责任人也应一次性赔偿。

XXX
固定资产管理办法（试行）
资产调拨单
调拨部门
调入部门
资产编号
物品名称
数量
类别
规格
型号
采购单价
制度编码
制度等级
页码
C
13 -调拨日期使用部门
备注
调拨人
接收人
部门负责人意见
归口管理
部门意见
分管副总意见
总经理/董事长
意见
附件5：《资产盈亏处理申报表》资产盈亏处理申报表
XXX
固定资产管理办法（试行）
申报部门
资产编号
物品名称
数量
类别
规格
型号
采购单价
制度编码
制度等级
页码
C
14 -处理原因
处理方式
处理日期
处理人
备注
部门负责人
意见
归口管理
部门意见
分管副总意见
总经理/董事长
意见
附件6：《资产清理报批单》资产清理报批单
XXX
固定资产管理办法（试行）清理部门
资产编号
物品名称
数量
类别
规格
型号
采购单价
制度编码
制度等级
页码
C
15 -清理原因清理方式
清理日期
清理人
备注
部门负责人
意见
归口管理
部门意见
分管副总意见总经理/董事长意见
附件7：《资产维修申请表》资产维修申请表
XXX
固定资产管理办法（试行）申请部门
资产编号
物品名称
数量
类别
规格
型号
采购单价
制度编码
制度等级
页码
C
16 -维修原因
维修日期
维修人
备注
部门负责人
意见
归口管理
部门意见
分管副总意见
总经理/董事长
意见
资产调拨单
XXX固定资产管理办法（试行）
日期：年月日
资产编号品名购置日期生产厂家规格型号制度编码制度等级数量金额已使用年限备注调出部门负责人调出单位经手人调入单位经手人调入部门负责人
本资产调拨单第一联留实物主管部门存查并登记台账，第二联交财务部门办理登记手续及存查，第三联由使用部门登记台账及存查，第四联由原使用部门登记台账及存查。

附件5：《资产盈亏处理申报表》
资产盈亏处理申报表
XXX固定资产管理办法（试行）
品名数量使用部门购置时间制度编码制度等级原值现值（估计）盘盈盘亏状况盘点部门处理建议使用部门意见实物主管部门意见分管副总意见财务总监意见总经理/董事长
附件6：《资产清理报批单》
资产清理报批单
XXX固定资产管理办法（试行）
日期：年月日
申请部门品名数量已使用年限原值购置时间用途净值
资产编号已提折旧估计废品价值处理费用减损原因及拟处理意见使用部门意见归口管理部门意见分管副总意见财务总监意见总经理/董事长意见
本资产清理报批单第一联留实物主管部门存查并登记固定资产登记簿及卡片，第二及三联依核准意见会同有关部门处理后，XXX连同有关资料送财务部据以处理账务，并办理报废、抵押权变更及解除保险等手续，第三联由资产使用部门备案。

若有残值材料需交库的，则第四联交仓库部门登记残料入库，待残料出售处理后，转报财务部做固定资产清理帐务，待税务部门批准后处理相关帐务。

附件7：《资产维修申请表》
资产维修申请表
XXX固定资产管理办法（试行）
申请部门资产编号/品名维修部件申请人规格型号制度编码制度等级数量申请日期维修原因使用部门负责人意见财务意见分管副总意见董事长/总经理
以上为资产管理相关表格，用于规范公司内部资产管理流程。