《税法》个人所得税习题

个人所得税习题
一、某上市公司员工李某在2019年取得的个人收入如下：
1.扣除“五险一金”后的每月工资7 000元，1月取得金年奖24 000元。

2.从1月1日起出租自有住房一套，在扣除缴纳的相关税费后，每月租金所得5 000 元。

6月因房屋修缮，支付维修费用4 000元，取得正式发票。

3.1月12 H,通过拍卖公司拍卖3年前以5 000元购人的书法作品一副，取得拍卖收 A 25 000元并支付拍卖费用1 500元。

4.3月，因持有2018年10月1日购买的某上市公司股票40 000股，取得该公司分红所得8 000元。

根据上述资料，计算：
(1)2019年1月李某取得的工资、薪金所得和年终奖应缴纳的个人所得税。

(2)李某全年出租自有住房应缴纳的个人所得税。

(3)李某拍卖收入应缴纳的个人所得税。

(4)李某取得的股票红利以及转让股票收人应缴纳的个人所得税。

二、2019年，某高校教师李某取得的收入如下：
1.1月，从学校取得基本工资4000元，教授津贴5 000元，因公出差取得差旅费津贴500元，提取并缴付“五险一金” 1819元。

2.4月因出版一部学术著作获得预付稿酬20 000元，6月正式出版后又获得稿酬30 000 y L o
3.7月2日应邀到另一高校做一场学术报告，取得收入2 000元。

7月3日因担任另高校博土论文答辩委员会委员，取得答辩费4 500元。

4. 8月，取得国债利息收入1 520元以及某上市公司发行的企业债利息收入1 200元。

根据上述资料，计算：
(1)1月，李某从学校取得的收人应预缴的个人所得税。

(2)李某出版学术著作获得的稿酬应预缴的个人所得税。

(3)李某的学术报告收人和答辩费应预缴的个人所得税。

(4)8月，李某取得的利息收人应缴纳的个人所得税。

三、中国公民李某为个体工商户，2019年的生产经营情况如下：
1.营业收人200万元。

营业成本80万元。

税金及附加24万元。

2.销售费用20万元(其中，广告费10万元，业务宣传费1.9万元)。

3.管理费用25万元(其中，业务招待费2万元)；有一辆小轿车由个体工商户和家庭共同使用，2019年发生修理费、加油费2万元，全部计入管理费用中。

税务机关核定的个体工商户的分摊比例为50%。

4.财务费用3万元(其中，从某企业借款15万元用于周转，偿付利息2万元)，银行同期贷款利率为10%o
5.计人成本、费用的工资总额为14万元(其中，李某的工资为2万元，6名从业人员的工资为12万元)，实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计3万元，这三项经费均超过税法规定的扣除标准。

6.营业外支出5万元，全部为赞助支出。

根据上述资料和税法的相关规定，试计算：
(1)李某允许税前扣除的销售费用。

(2)李某允许税前扣除的管理费用。

(3)李某允许税前扣除的财务费用。

(4)李某允许税前扣除的工工资和三项经费总额。

(5)李某允许税的扣除的金领总和。

(6)李某应缴纳的个人所得税。