江西省2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换试题

江西省2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后，又供述了公安机关尚未掌握的本人曾经实施抢劫的犯罪行为。

甲的供述行为__。

A．属于一般立功
B．属于一般自首
C．属于特别自首
D．不能视为自首
2、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。

税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由__核定。

A．国务院
B．财政部
C．国家税务总局
D．省、自治区、直辖市税务局
3、下列可以办理一般纳税人认定手续的是__。

A．个体经营者以外的其他个人
B．不经常发生增值税应税行为的企业
C．销售免税货物的企业
D．享受免征增值税的国有粮食购销企业
4、在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是__。

A．除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使
B．债务人的出资人不得请求投资收益分配
C．债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬
D．除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权
5、破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当__。

A．裁定中止破产程序
B．决定延期审理
C．决定进入破产整顿程序
D．裁定终结破产程序
6、中国公民张某有一件拍卖晶为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税__元。

A．30000
B．0
C．3000
D．15000
7、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。

其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。

该省规定房产税依照房产原值一次
减除30%后的余值计算缴纳。

同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。

该单位每年需缴纳房产税__万元。

A．5.28
B．4.96
C．5.32
D．4.86
8、下列各项业务中，应当按照“交通运输业”征收营业税的是__。

A．航道的养护和疏浚活动
B．对运输货物进行挑选、整理、包装
C．汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费
D．灯塔、航标设置与管理
9、对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是__。

A．对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税
B．只对其来源于中国境内的所得征税
C．对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税D．对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税10、某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。

该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。

A．22379.49
B．26184
C．23500
D．20085.47
11、下列不属于企业取得土地使用权的方式是__。

A．划拨取得
B．外购取得
C．从私人处转让获得
D．投资者投入取得
12、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用
B．按照不少于3年的期限分期摊销
C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销
13、李某2008年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税__元。

A．8235.29
B．7015
C．8035.29
D．7033
14、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。

A．载重量不超过1吨的渔船
B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C．外籍人员的汽车
D．非机动车船
15、个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括__。

A．有固定资产经营场所的个体、私营经济业户
B．一人有限责任公司
C．名为国有或集体实为个体、私营经济业户
D．经营规模小的业户
16、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定17、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请。

A．10
B．15
C．30
D．60
18、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。

已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。

按规定，其投资抵免企业所得税为__。

A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元
B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元
C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元
D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
19、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。

这体现了民法的__。

A．当事人地位平等原则
B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则
C．保护民事主体的合法民事权益的原则
D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则
20、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A．扣缴义务发生之日起30日
B．扣缴义务发生之日起10日
C．设立之日起30日
D．设立之日起10日
21、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001-2010年期间，减按__的税率征收企业所得税。

A．10%
B．15%
C．20%
D．24%
22、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。

2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。

A．15480
B．20640
C．82780
D．112780
23、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为__万元。

A．1.125
B．0.625
C．1
D．1.5
24、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。

A．服务业
B．建筑业
C．转让无形资产
D．销售不动产
25、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。

A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品
B．提供飞机修理劳务
C．免税商店零售免税货物
D．典当业销售死当物品
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
2、废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。

回收经营单位向__收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证。

A．个体经营者
B．城乡居民个人
C．经营性单位
D．非经营性单位
3、李某6月份应预缴个人所得税为__元。

A．2665
B．2270
C．3230
D．3155
4、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。

A．7.5
B．10.5
C．12.5
D．14.5
5、关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有__。

A．新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧
B．新办企业是指中发[2002]12号文下发后新组建的企业
C．开办当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订1年以上期限劳动合同
D．下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员
6、某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益(税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。

该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计__万元。

A．53
B．56.3
C．63
D．57.95
7、外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有__。

A．无论在何地区举办，均可按15%的税率计算纳税
B．在延长三年减半征税期间．原适用税率低于10%的，按10%的税率计算纳税C．自获利年度起，第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征税
D．免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长三年减半征税
8、下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是__。

A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续
C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
9、注册税务师在执业过程中，应当对涉税鉴证出具保留意见的情形有__。

A．部分涉税事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确处理不当
B．经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C．部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当、真实的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
D．如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核单位治理层、管理层沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的
E．审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见
10、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。

A．代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D．纳税期限由主管税务机关核定，分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月
E．对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣
11、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。

下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。

A．累积投票权制度是非强制性规定
B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司
C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行
D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用
12、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是__。

A．企业将财产赠给政府所书立的书据
B．房屋产权证
C．会计咨询合同
D．企业与主管部门签订的租赁承包合同
13、下列各项中，不应在“包装物”账户中核算的有__。

A．各种包装材料
B．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器
C．随同产品出售不单独计价的各种包装容器
D．出租或出借给购买单位使用的包装容器
E．用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物
14、下列货物，适用13%增值税税率的有__。

A．利用工业余热生产的热水
B．石油液化气
C．饲料添加剂
D．蚊香、驱蚊剂
E．食用盐
15、下列税收文件中属于税收法律的是__。

A．外商投资企业和外国企业所得税法
B．行政处罚法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
16、2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。

肖某购买该住房应缴纳契税__元。

A．4600
B．5440
C．69001
D．8160
17、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。

下列货物属于特定减免税的有__。

A．残疾人专用品
B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C．出口加工区进出口货物
D．无商业价格的广告品和货样
E．科教用品
18、2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。

当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。

则王某在2006年12月应纳个人所得税__。

A．1185元
B．345元
C．270元
D．720元
19、下列各项业务应按“服务业——广告业”征税的有__。

A．广告播映
B．广告代理
C．广播电视有线数字付费频道业务
D．报社向作者收取“版面费”
20、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有__。

A．代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所
B．公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上C．注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为
D．注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动
E．转嫁税收法律责任
21、境外借款利息__。

A．列支额为4万元
B．不得列支
C．可列支17万元
D．可列支8.5万元
22、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有__。

A．建立账簿的以立账簿人为纳税人
B．订立合同时的证人
C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
23、某冶金矿山主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2009年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。

则该矿山2009年3月份应纳资源税税额为__。

A．2400元
B．8400元
C．12480元
D．37200元
24、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．边际税率
25、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。

A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目
C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人。