cfa会计部分总结

cfa会计部分总结
篇一：cFa一级Ethics部分知识点总结
全球最大的cFa(特许金融分析师)培训中心
cFa一级Ethics部分知识点总结objectiveofcodesandstandard：永远是为了maintainpublictrustin
1.Financialmarket
2.investmentprofession
(:cfa会计部分总结)6个codeofethics
1.code1—ethicsandpertinentdpersons
2.code2---primacyofclient’sinterest
a.integritywithinvestmentprofession
b.客户利益高于自身利益
3.code3---reasonableandindependent
a.必须注意reasonablecare
b.必须exerciseindependentprofessionaljudgment---必须独立判断！
4.code4---ethicalcultureintheprofession
a.不但自己要practice，而且要鼓励别人practice—不仅仅是自己一个人去做，要所有人共同去做
5.code5---ethnicalcultureinthecapitalmarket!
a.促进整个capitalmarket的integrity，推广其相关法规---增强公众对
资本市场的trust！
b.capitalmarket是基于
i.Fairlypricingofriskyassets；
ii.investors‘confidence
6.有关competence—能力---competence
7个standardofprofessionalconduct
1.Standard1---professionalism---knowledgeoflaw
总部地址：上海市虹口区花园路171号a3幢高顿教育
电话：400-600-8011网址：微信公众号：gaoduncfa1 全球最大的cFa(特许金融分析师)培训中心
a.不需要成为法律专家，但是必须understand和complywithapplicablelaw；
b.当两个law发生conflict，则要遵守更加严格的法律！
c.Knowingly---knoworshouldknow
d.必须attempttostoptheviolation，如果不能stop，thenmustdissociatefromtheviolation！必须从其中分离出去!
i.Removenamefromthewritteeport;
ii.askforadifferentassignment
e.并不要求向有关部门report！（donotrequire）
f.向cFa进行书面报告report--encouragedtoso
2.Standard1---professionalism---integrityofcapitalmarket
a.Biasfromclientorothergroups—listedcompany，controllingshareholder！
b.Biasfromsellsideanalyst
c.Buyersideclient—
d.issuerpaidreport---只能接受flatfeefortheirwork
e.
3.Standard1---professionalism---misinterpretation—不能误导客户，不能剽窃其他人的研究成果
各位考生，20XX年cFa备考已经开始，为了方便各位考生能更加系统地掌握考试大纲的重点知识，帮助大家充分备考，体验实战，网校开通了全免费的高顿题库（包括精题真题和全真模考系统），题库里附有详细的答案解析，学员可以通过多种题型加强练习，通过针对性地训练与模考，对学习过程进行全面总结。

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篇二：20XXcFa一级总结(会计部分)
会计部分
财务报表作用：使用公司财务报表的信息及其他相关信息来makeeconomicdecision.（外部用途，决定是否投资，推荐，贷款）Statementofcomprehensiveincome报告所有shareholdertransaction的权益变动。

incomestatement（损益表）报告一段时间内公司的financialperformance（revenue，expense，gain，loss）在iFRS下，两者可以分开也可以将incomestatement合并到
Statementofcomprehensiveincome，类似在GaaP下，公司可以选择在statementofshareholder’sequity里报告comprehensiveincome。

Statementofchangeinequity：一段时间内公司权益投资者的投资变动或来源的变化。

Statementofcashflow：公司的现金收付。

Financialstatementnotes（footnotes）：1.Basisofpresentation,asfiscalperiod,inclusionofconsolidatedentities.2.acc ountingmethod,assumption,estimates,3.additionalinfoas并购，处置，法律行为，员工福利计划，以外事故，主要客户，关联方，segmentoffirm。

management’scommentary（md&a）：natureofbusiness，pastperformance，futureoutlook，有些部分是可以不被审计。

对于美国publiclyheldfirm 要求discuss趋势，影响公司流动性，资本resource运作结果的重大事件和不确定性。

还要包括：通胀和价格变化的影响，表外债务和contractualobligation的影响，如购买commitment，根据政策需要管理层作出的重大调整，预测将来的费用或divestiture
审计：
Unqualifiedopinion：freefrommaterialomissionanderror qualifiedopinion：makeanyexceptiontoaccountingprinciples，需要解释特例adverseopinion：不公平或实质性与accountingstandard不符disclaimerofopinion：不能发表意见
中期报告，更新数据，不一定要审计。

一、财务报告机制
1.Financialstatementelements
a.资产
1）cashandcashequivalents：90天以内的流动证券。

2）accountsreceivable 通常有allowanceforbaddebtexpense或allowancefordoubtfulaccounts。

3）存货。

4)金融资产。

5）prepaidexpense。

6）property，plant，andequipment，包括累计折旧的抵消资产科目。

7）投资inaffiliatesaccountedfor使用股权方式。

8）递延税资产。

9）无形资产
B.负债
1）accountspayableandtradepayable，2）金融负债，如短期notepayable，3）unearnedrevenue，4）incometaxpayable，5）长期负债eg，bondpayable。

6）递延税负债
c.所有者权益
1)capital普通股parvalue，2）additionalpaid-incapital卖出普通股超出parvalue的收益。

3）retainedearning累计的分配利润。

4）othercomprehensiveincome由于外汇汇兑，minimumpensionliabilityadjustment或uealized的投资损益。

d.收入
1）Sales。

2）gain日常活动交易产生的资产增加。

3）investmentincome 利息和股息收入。

E.费用expense
1）costofgoodssold，2）selling，generalandadministrativeexpense，as 广告，管理层工资，租金，公用事业。

3）折旧和摊销。

4）taxexpense。

5）利息。

6）losses，日常活动交易产生的资产减少。

2.基本等式
资产=负债+所有者权益=负债
=负债+contributedcapital+beginningretainedearnings+revenue-expenses-divide ndsdouble-entryaccounting一向交易必须记录2个accounts accrualaccounting权责发生制有四类：1）unearnedrevenue预收，2）accuredrevenue应计收入（商品或服务以提供，还未收款），3）prepaidexpense预付，4）accruedexpense（应付，已发生还未付）Journalentries流水分录记录每笔交易，generaljournal日记薄，generalledger总分类账将分录归到会计科目，期末，initialtrialbalance 初步试算平衡，需要再调整，presentedinfinancialstatement。

分析师需要从footnotes和md&a中得到信息，管理层可能会操纵公司财务表现。

3.财务报告标准
标准制定主体：1）FaSB，美国，GaaP。

2）iaSB，美国以外，iFRS 监管机构：SEc（USa），FSa（UK），很多国家监管机构belongtoicSco 影响统一的因素：1）不同国家的标准制定和监管在会计处理不同，2）来自于企业及其他受影响方的压力。

1）iaSB，iFRS
两个基本性质makefinancialinfouseful：1）relevance，能影响economicdecision，对过去的估值和未来的预测，是可预测的或是确
定的value，orboth。

2）faithful
representation，完整、中立、无误。

为保证这两点：1）comparability，2）Verifiability，
3）Timelines，4）Understandability
measurementbase：历史成本法historycost，amortizedcost（历史成本通过折旧，摊销，depletion，impairment调整后），currentcost，realizablevalue可变现价值，presentvalue（PV），fairvalue（公允价值，双方认可）。

限制和假设：a.限制：cost-benefittradeoff，user的gainfrominfo必须高于presentingcost。

non-quantifiableinfo不能直接从财务报表获得。

B.假设：权责发生制，持续经营goingconcern。

iFRS，iaS：1）要求的报表：balancesheet，statementofcomprehensiveincome，cashflowstatement，statementofchangeinowner’equity，explanatorynotes包括会计政策summary。

2）generalfeature：Fairpresentation，goingconcernbasis，accrualbasis，consistency，materiality（无misstatement和omission），aggregation，nooffsetting（不能将资产与负责抵消，收入与expense 抵消），frequency，comparativeinfo（之前的数据）3）报表组成：1）classifiedbalancesheet，2）minimuminfoonfaceof报告，3）comparativeinfo （之前的比较）
2）GaaP，FaSB
使用reconciliationstatement表述不同会计标准。

二、UnderstandingincomeStatement
1.incomestatement
Revenue-expense=netincome
Gainandloss：可能是经营活动产生，也可能不是，如变卖设备，salesprice-bookvalue。

discontinuedoperations非持续经营项目---在收入表中单独列出来，显示税后数据，列在continuedoperations的后面；之前的incomestatement需要将discontinuedoperation分出来restated。

在measurementdate（formalplan的处理时间），需要计入估计lossonthephaseoutperiod（formalplan的时间到实际处理资产的时间）andthesaleofbusiness。

在分析futureearning时，不应考虑discontinuedoperation。

Unusualorinfrequentitems（saleofassetorpartofbusiness的损益，impairment，write-off，write-down，restructuringcost）---和continuingoperations放在一起！因此是税前上报的Extraordinaryitems
—bothUnusualandinfrequentitems，（assetexpropriation，债务提前偿还的损益，为保险的自然损益）
2.收入的确认：
分期销售：1)确定可收，一般方法，2）无法估计，installmentmethod 收到时才确认。

3）highlyuncertainty，recoverymethod，收到的超过成本才确认。

3.费用的确认。