企业内控管理

企业内控管理
一、前言
企业内控管理是企业管理中重要的一环，特别是在当前
高速发展的经济环境下，企业内部控制系统的完善和实施对于企业的全面、可持续发展至关重要。

迫切需要建立一套科学、全面、可实施和可衡量的企业内控管理模式，以依照企业的经济规模、经营特点建立完善的企业内控制度。

本文通过诠释企业内控管理概念、分析其重要性和实施难点，探讨如何落实企业内控管理，在内部控制的各个环节，实现企业良性循环发展。

二、企业内控管理概念
企业内部控制是指企业为达成以下目标而制定和实施的
一套程序和规章制度：
1. 有效性和相关性：确保所有的内部控制是当前业务环
境下适当的、与企业目标相关的；
2. 效率：在实现企业目标的基础上，保证实施方案所需
的资源效率最大化；
3. 完整性：确保所有业务交易的具体步骤明晰，从而最
大程度减少舞弊等信誉风险；
4. 可靠性：确保所有交易按照企业业务流程和标准程序，完整可靠地记录；
5. 合规性：确保所有交易符合法规和合规要求。

三、企业内控管理重要性
1. 降低风险
企业内控管理是在业务流程的各个环节中建立一整套风
险控制，通过内部控制来预防和甄别风险，如：资金风险、信用风险、市场风险、信息安全风险、人力资源管理风险等，控制和防范风险的发生，减少企业经营风险。

2. 提高管理效率
企业内控制度是一个由多层级、多维度的管理体系所构成，可监管与检查企业的各个层面、各项业务，使企业在业务实施的过程中，能够更加标准、规范和自动化；可以帮助企业提高管理效率，减少重复劳动，提高工作效益。

3. 保障信息透明度
企业内部控制是通过建构各项要素与监控措施来规范化
信息传递和交流过程，实现规范化信息收集、审核、报送和公示等一系列流程。

达到企业信息透明化，确保企业信息的正确、完整和真实性，企业内部与外部信息沟通更加透明和高效。

4. 提高企业控制能力
企业内控管理是起到防止舞弊和内部失窃的作用，并且
提高企业控制能力，使企业能够减少建立高昂且过多的内控管理机构，提高企业的治理能力，达到企业企业的长远发展。

5. 提升信任，强化竞争力
良好的企业内部控制确保企业公正、透明、规范的经营
活动，带来持续稳健的财务业绩，提高企业的声誉和信誉，深受客户、供应商、金融机构、投资者等合作伙伴信任，提升企业的整体竞争力。

四、企业内控管理实施难点
1. 业务流程分析
企业内控制度的设计与实施需要全面清晰的对企业业务
流程进行分析，设计并制定出全面可行的控制制度，包括：内部审计程序、风险评估报告、制度框架等。

企业需要本着全面、
周到和细致的原则，确保对于企业业务流程的全面洞察和分析。

2. 员工教育培训
完善的企业内控制度需要员工的密切合作，要求企业内
部员工对内控制度有全面的理解和配合，同时为确保内部控制预期效果，企业也需要对员工进行必要的培训，教育员工的责任和员工的工作流程，系统化的培训课程体系能够涵盖内部控制来加强员工知识体系。

3. 建立持续改进机制
建立企业内部控制制度是一个长期和动态的过程，企业
需要建立持续改进控制机制。

控制机制通常包括：阶段性检查、制度流程控制、年度控制等，较全面的检查、反馈和改善控制机制能够深度评估企业内部控制的工作的质量和有效性。

在每个流程中增加反馈机制，持续评估，适时调整内部控制措施等方式，以保障企业内部环境的稳定性和长期性。

五、企业内控管理落实
1. 严格财务管理
企业财务管理是内部控制的核心，全流程的财务管理实
现需要依靠多项制度和实践方法，包括：
（1）财务政策：
确定财务目标，明确财务职责，清晰定义上下级预算责任，统一预算报告流程，梳理盈利合理预防难以规定的各项有效信息，实现不断优化的财务工作流程和准确的财务决策。

（2）财务规范：
控制财务流程，建立编码体系，制定规范的流程纪律和
流程控制，确保预算的准确性和可管理性，合理控制预期收益，遵循规范要求，防范潜在毁灭性财务风险。

2. 建立文化
企业内部文化是企业生命力的关键所在，建立文化需要从明确价值观、政策和制度着手，全面建设企业价值体系，关注企业人性化问题，提高员工的自我认同和自尊心，建立全方位的企业文化。

3. 聘用合格员工
企业内部控制需要经过多轮测试和调整，确保在安全的环境下、有效地运行。

精选合适的员工、安排岗位，加强人才培养与激励，让员工全面发挥专业能力和岗位责任。

4. 明确责任
强化责任制，聚焦责任细分，管理层应特别注意建立责任体系和责任细分，让每个人在其摆放的企业岗位上勇于担当起来，确保企业内部控制能否有效实现。

六、总结
企业内部控制是一项全方位立体、持续性都很强的工作，根据企业的发展情况、财务安全情况和工作任务任务需求，进行各式各样的结构配套。

随着外部环境的不断变化和技术的快速创新，企业不断探索和创新管理模式,以推动企业的可持续发展。

企业内部控制的重要性不容忽视，把握企业内部控制的要素，理解企业内部控制的需求，在企业各级管理层和职员共同努力下，实现企业内部控制的全面持续发展。