统一内外资企业所得税的意义是什么

统一内外资企业所得税的意义是什么
1、有利于进一步完善我国社会主义市埸经济体制；
2、有利于为企业发明公允竞争的税收环境；
3、有利于促进经济开展方式转变和产业结构晋级；
4、有利于促进区域经济的协调开展；
5、有利于提高我国应用外资的质量和水平；
6、有利于推进我国税制的现代化树立。

二、新企业所得税法的适用范围？
在中华人民共和国境内，企业和其他取得支出的组织为企业所得税的征税人，依照本法规则交纳企业所得税。

团体独资企业、合伙企业不适用本法。

三、新企业所得税法确定的企业所得税税率是多少？
新企业所得税法确定的企业所得税税率为25%。

四、什么是居民企业和非居民企业？
居民企业：是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或许依照本国〔地域〕法律成立但实践管理机构在中国境内的企业均为居民企业。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。

非居民企业：依照本国〔地域〕法律、法规成立而且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、埸所的，或许在中国境内未设立机构、埸所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业在中国境内设立机构、埸所的，应当就其所设机构、埸所取得的来源于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设机构、埸一实在践联络的所得，交纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、埸所的，或许虽设立机构、埸所但取得的所得与其所设机构、埸所没有实践联络的，应当就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税。

五、什么是应征税所得额？
企业每一征税年度的支出总额，减除不征税支出、免税支出、各项扣除以及允许补偿的以前年度盈余后的余额，为应征税所得额。

六、企业的不征税支出是指什么？
企业的不征税支出是指财政拨款、依法收取并归入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规则的其他不征税支出。

财政拨款是指各级人民政府对归入预算管理的事业单位、社聚集团等组织拨付的财政资金。

七、什么是企业公益性捐赠？企业发作的公益性捐赠如何扣除？
公益性捐赠是指企业经过公益性社聚集团或许县级以上人民政府及其部门，用于«中华人民共和国公益事业捐赠法»规则的公益事业的捐赠。

公益性社聚集团是指同时契合以下条件的基金会、慈善组织等社聚集团。

1、依法注销，具有法人资历；
2、以开展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；
3、全部资产及其增值为该法人一切；
4、收益和营运结余主要用于契合该法人设立目的事业；
5、终止后的剩余财富不归属任何团体或许营利组织；
6、不运营与其设立目的有关的业务；
7、有健全的财务会计制度；
8、捐赠者不以任何方式参与社聚集团财富的分配；
9、国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等注销管理部门规则的其他条件。

公益事业是指以下事项：
1、救助灾祸、救援贫穷、扶助残疾人等困难的社会群体和团体的活动；
2、教育、迷信、文明、卫生、体育事业；
3、环境维护、社会公共设备树立；
4、促进社会开展和提高的其他社会公共和福利事业。

企业发作的公益性捐赠支出，不超越年度利润总额12%的局部，准予扣除。

八、新税法的税收优惠方式有哪些？
1、税基优惠：减计支出、免税支出、加计扣除、减速折旧、盈余补偿等
2、税率优惠：优惠税率
3、税额优惠：减免税、税额抵免等
九、可以享用免税的农林牧渔项目有哪些？
1、蔬菜、谷物、薯类、油类、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、
坚果的种植；
2、农作物新种类的选育；
3、中药材的种植；
4、林木的培育和种植；
5、牲畜、牲畜的饲养；
6、林产品的采集；
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推行、农机作业和维修等农、林、牧、渔效劳业项目；
8、远洋捕捞。

十、对从事公共基础设备的税收优惠？
对«公共基础设备项目企业所得税优惠目录»规则的港口码头、机埸、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资运营的所得，自项目取得第一笔消费运营支出所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

十一、对环境维护、节能节水的税收优惠？
对列入国务院有关部门制定的环境维护、节能节水所得税优惠目录内的公共污水处置、公共渣滓处置、沼气综合开发应用、节能减排技术改造、海水淡化等，自项目取得第一笔消费运营支出所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

十二、对高新技术企业的税收优惠？
对国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所
得税。

高新技术企业是指拥有中心自主知识产权〔拥有可以是购置、收买、开发〕，并同时契合以下条件：
1、产品〔效劳〕属于«国度重点支持的高新技术范围»规则的范围；
2、研讨开发费用占销售支出的比例不低于规则比例；
3、高新技术产品〔效劳〕支出占企业总支出的比例不低于规则比例；
4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例；
5、高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。

目前国度科技部、财政部、税务总局已出台了«高新技术企业认定管理方法»的通知，明白了高新技术企业的认定条件。

1、在中国境内〔不含港、澳、台地域〕注册的企业，近三年经过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或经过5年以上的独占容许方式，对其主要产品〔效劳〕的中心技术拥有自主知识产权。

2、产品〔效劳〕属于«国度重点支持的高新技术范围»规则的范围；国度重点支持的高新技术范围也已出台，共分八大范围，区分为电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新资料技术、高技术效劳类、新动力及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。

3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

4、企业为取得迷信技术〔不包括人文、社会迷信〕新知识，发
明性运用迷信技术新知识，或实质性改良技术、产品〔效劳〕而继续停止了研讨开发活动，且近三个会计年度的研讨开发费用总额占销售支出总额的比例契合如下要求：
〔1〕最近一年销售支出小于5000万元的企业，比例不低于6%；
〔2〕最近一年销售支出在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；
〔3〕最近一年销售支出在20000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发作的研讨开发费用总额占全部研讨开发费用总额的比例不低于60%。

企业注册成立时间缺乏三年的，按实践运营年限计算。

5、高新技术产品〔效劳〕支出占企业当年总支出的60%以上。

6、企业研讨开发组织管理水平、科技效果转化才干、自主知识产权数量、销售与总资发生长性等目的契合«高新技术企业认定管理任务指引»的要求。

省级科技行政管理部门、财政部门、税务部门组本钱地域高新技术企业认定管理机构，担任本行政区域内的高新技术企业认定任务。

十三、什么是小型微利企业？小型微利企业的税率是多少？
小型微利企业是指从事国度非限制和制止行业，并同时契合以下条件：
1、工业企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，资产总额不超越3000万元；
2、其他企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，资产总额不超越1000万元；
对契合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

十四、新税法对企业技术转让所得的税收优惠？
在一个征税年度内，居民企业技术转让所得不超越500万元的局部，免征企业所得税；超越500万元的局部，减半征收企业所得税。

十五、对研讨开发费用的税收优惠？
企业为开发新技术、新产品、新工艺发作的研讨开发费用，未构成有形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，依照研讨开发费用的50%加计扣除；构成有形资产的，依照有形资产本钱的150%摊销。

十六、企业安排残疾人失业有何优惠？
对企业安排残疾人失业的，在依照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，依照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

十七、对创投企业的税收优惠？
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应征税所得额，当年缺乏抵扣的，可以在以后征税年度结转抵扣。

十八、新税法对资源综合应用的税收优惠？
企业以«资源综合应用企业所得税优惠目录»规则的资源作为主要原资料，消费国度非限制和制止并契合国度和行业相关规范的产品
取得的支出，减按90%计入支出总额。

十九、对企业置办环境维护、节能节水、平安消费公用设备的税收优惠？
对企业置办并实践运用«环境维护公用设备企业所得税优惠目录»、«节能节水公用设备企业所得税优惠目录»和«平安消费公用设备企业所得税优惠目录»规则的环境维护、节能节水、平安消费等公用设备的，该公用设备的投资额的10%可以从企业当年的应征税额中抵免，当年缺乏抵免的，可以在以后5个征税年度结转抵免。

二十、对2007年3月16日前同意成立的企业，依照法律法规规则享用优惠政策的，如何过渡？
自2008年1月1日起，原享用低税率优惠政策的企业，在新税法实施后5年内逐渐过渡到法定税率。

其中，享用15%税率的企业，2020年按18%税率执行，2020年按20%税率执行，2020年按22%税率执行，2020年按24%税率执行，2021年起按25%税率执行。

原执行24%税率的企业，2020年起按25%税率执行。

自2008年1月1日起，原享用企业所得税〝两免三减半〞、〝五免五减半〞等活期减免税优惠的企业，新税法实施后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规则的优惠方法及年限享用至期满为止，但因未获利而尚未享用税收优惠的，其优惠期限从2020年度起计算。