税务顾问考试题及答案

税务顾问考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：C
2. 下列哪项不是增值税的征税范围？（）
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 提供有形动产租赁服务
D. 转让土地使用权
答案：D
3. 个人所得税中，下列哪项所得适用累进税率？（）
A. 工资、薪金所得
B. 稿酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 利息、股息、红利所得
答案：A
4. 企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A. 广告费和业务宣传费
B. 职工福利费
C. 研究开发费用
D. 业务招待费
答案：C
5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括（）。

A. 责令限期缴纳
B. 强制执行
C. 罚款
D. 追究刑事责任
答案：D
6. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
答案：D
7. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。

A. 6%
B. 9%
C. 13%
D. 17%
答案：C
8. 个人所得税中，下列哪项所得适用比例税率？（）
A. 工资、薪金所得
B. 稿酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 利息、股息、红利所得
答案：D
9. 企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A. 合理的工资薪金支出
B. 非广告性质的赞助支出
C. 合理的业务招待费支出
D. 合理的广告费和业务宣传费支出
答案：B
10. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，税务机关可以采取的措施不包括（）。

A. 责令改正
B. 罚款
C. 强制执行
D. 吊销营业执照
答案：D
二、多项选择题（每题3分，共15分）
1. 根据我国《企业所得税法》，下列哪些项目可以在计算应纳税所得额时扣除？（）
A. 合理的工资薪金支出
B. 非公益性捐赠支出
C. 合理的广告费和业务宣传费支出
D. 非广告性质的赞助支出
答案：AC
2. 个人所得税中，下列哪些所得适用累进税率？（）
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 对企事业单位的承包、承租经营所得
D. 稿酬所得
3. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列哪些行为之一的，税务机关可以责令限期改正？（）
A. 未按照规定设置、保管账簿
B. 未按照规定报送纳税申报表
C. 未按照规定缴纳税款
D. 未按照规定开具发票
答案：ABCD
4. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？（）
A. 非广告性质的赞助支出
B. 非公益性捐赠支出
C. 罚款
D. 税收滞纳金
5. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率包括（）。

A. 6%
B. 9%
C. 13%
D. 17%
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共20分）
1. 企业所得税的税率为25%。

（）
答案：√
2. 增值税的征税范围包括转让土地使用权。

（）
答案：×
3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用累进税率。

（）
答案：√
4. 企业发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

（）
答案：√
5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以追究刑事责任。

（）
答案：×
6. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）答案：√
7. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为17%。

（）
答案：√
8. 个人所得税中，利息、股息、红利所得适用比例税率。

（）
答案：√
9. 企业所得税法规定，企业发生的非广告性质的赞助支出可以
在计算应纳税所得额时扣除。

（）
答案：×
10. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人逃避、拒绝或者以
其他方式阻挠税务机关检查的，税务机关可以吊销营业执照。

（）答案：×
四、简答题（每题10分，共20分）
1. 简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是指企业在一定时期内从事生产
经营活动所取得的应纳税所得额。

具体包括企业的生产、经营收入，财产转让收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，
租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

2. 简述个人所得税的征税范围。

答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商
户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳
务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利
所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

五、案例分析题（15分）
某企业2019年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中合理的工资薪金支出200万元，合理的广告费和业务宣传费
支出100万元，公益性捐赠支出50万元，非公益性捐赠支出20
万元，罚款10万元，税收滞纳金5万元。

请计算该企业2019年
度应纳税所得额。

答案：该企业2019年度应纳税所得额=销售收入-成本费用-合
理的工资薪金支出-合理的广告费和业务宣传费支出-公益性捐赠支
出=1000-800-200-100-50=-150万元。

由于应纳税所得额为负数，
该企业2019年度无需缴纳企业所得税。