2004_短期借款~底稿

计划实施的实质性程序
被审计单位：学习帐套索引号： FA
项目：短期借款报表截止日：2004.12.31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016.6.28复核日期：
审计目标：
A存在：资产负债表中记录的短期借款是存在的。

B完整性：所有应当记录的短期借款均已记录。

C权利和义务：记录的短期借款是被审计单位应当履行的现时义务。

D计划和分摊：短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

E列报：短期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿.
3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用"√"表示.
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