应付账款核算制度模板

应付账款核算制度模板
一、制度目的
为规范企业的应付账款核算管理制度，加强内部控制，保证会计处理的准确性
和及时性，制定本制度。

二、适用范围
本制度适用于所有具有会计核算权的部门，包括财务部门、采购部门、营销部
门等。

三、制度内容
1. 应付账款的核算与确认
应付账款的确认是指企业可以确认自己对外应付的货款、服务费用等。

在资金、发票和物品交接事项都完成之后，应付款项开始计算确认。

企业应按照购买物品或服务后合同规定的到期付款日（或实际支付日）为应付账款确认日期，并按照规定的会计政策确认，将应付账款在会计记账中进行记录。

2. 应付账款的归属及分类
应付账款的归属方主要是考虑进货方的账款归于哪一个出售方去处理。

根据协
商达成，应该根据具体业务流程来确定。

按照应付账款所属的主体或对象，可进行分类。

3. 应付账款的账务处理
应付账款的账务处理主要包括登记、审核、支付三个环节，应按照财务部门制
定的会计制度和审核程序进行。

（1）登记环节：负责执行采购功能的部门负责顶替在此环节完成登记功能；
（2）审核环节：财务部门规定的审核程序为应在“三权分离”的原则下进行操作。

审核单据一般包括源单据、入库单、当通知单等等。

（3）支付环节：支付环节应严格按照账期执行，应避免冲抵分摊支付或以货
物代付方式。

4. 应付账款核销
应付账款核销应按照规定的会计制度和程序进行，按照都看付款到期或合同约定时间进行核销。

各部门应切实加强协调，确保付款信息的准确，避免发生未能核销的情况。

5. 应付账款的注销及保管
应付账款按正常程序核销后应当及时注销，以避免对账务处理和决策形成不必要的干扰。

注销后的纸质单据应严格保管，财务部门应建立有效的文件案卷。

四、制度实施及监督
财务部门应对应付账款核算制度实施过程进行监督和管理，对制度的严格实施出现过程中需及时发现并加以处理。

对于违反本制度的人员，应按程序书面审批，从严处罚。

同时对于本制度的执行情况定期制定检查和指导计划，确保制度的有效实施。

五、制度宣传和培训
公司各部门应定期组织岗位培训和培训课程，宣传本制度的重要性，使各部门及人员能够理解和贯彻本制度，落实企业内部控制和管理。

六、制度修订
本制度的制定和修订应按照本公司的内部管理规定程序，经企业管理层和各部门协商通过，并经财务部门终授权书执行。

制度经部门同意修订后，应及时进行公布并列入本公司内部管理制度体系。