事业单位内部审计操作规范

事业单位内部审计操作规范
一、引言
内部审计作为事业单位管理的重要组成部分，对于保障单位经济活动的合法性、合规性，提高资金使用效益，防范风险具有重要意义。

为了规范事业单位内部审计工作，提高审计质量和效率，特制定本操作规范。

二、审计准备阶段
（一）确定审计项目
1、根据单位的工作重点、风险状况和管理层的要求，选择具有代表性和重要性的审计项目。

2、考虑以往审计的结果、外部监督检查的情况以及群众反映的问题等因素。

（二）成立审计组
1、审计组应由具备相关专业知识和审计经验的人员组成。

2、明确审计组组长和成员的职责分工。

（三）开展审前调查
1、收集被审计单位的基本情况，包括机构设置、职责范围、财务状况等。

2、了解相关法律法规、政策制度以及内部管理制度的执行情况。

3、分析可能存在的风险点和问题线索。

（四）制定审计方案
1、明确审计目标、范围、重点和方法。

2、确定审计程序和时间安排。

3、制定审计质量控制措施。

三、审计实施阶段
（一）下达审计通知书
1、审计通知书应在实施审计前送达被审计单位，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。

2、通知书应由单位负责人签发，并加盖单位公章。

（二）召开进点会
1、审计组进驻被审计单位时，应召开进点会，向被审计单位介绍
审计的目的、范围和要求，听取被审计单位的情况介绍。

2、与被审计单位相关人员进行沟通，了解其对审计工作的意见和
建议。

（三）获取审计证据
1、通过审查财务资料、业务资料、会议记录等文件，获取相关的审计证据。

2、对实物资产进行盘点和清查。

3、开展调查询问、函证等工作，获取相关人员的陈述和证明。

（四）编制审计工作底稿
1、审计人员应根据获取的审计证据，及时编制审计工作底稿。

2、工作底稿应记录审计过程、审计发现的问题、审计结论和依据等内容。

3、工作底稿应由审计人员签名，并经审计组组长审核。

四、审计报告阶段
（一）撰写审计报告
1、审计报告应包括审计的基本情况、发现的问题、审计评价和审计建议等内容。

2、审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言简练、清晰。

（二）征求被审计单位意见
1、审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。

2、被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，如有异议，应提供相关证据和说明。

（三）修改审计报告
1、审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。

2、对被审计单位提出的合理意见应予以采纳，对不合理的意见应予以说明。

（四）提交审计报告
1、审计报告经修改完善后，应提交单位负责人审批。

2、经审批后的审计报告应及时送达被审计单位和相关部门。

五、审计整改阶段
（一）跟踪审计整改情况
1、审计组应定期跟踪被审计单位的整改情况，督促其按时完成整改任务。

2、对整改情况进行检查和核实，确保整改措施落实到位。

（二）建立审计档案
1、审计项目结束后，应及时整理审计资料，建立审计档案。

2、审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、整改情况等资料。

六、质量控制
（一）审计人员的专业素质
1、审计人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加培训和学习，不断提高业务水平。

2、遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。

（二）审计过程的控制
1、严格执行审计程序，规范审计行为。

2、加强对审计工作底稿的审核和监督，确保审计证据充分、适当。

（三）审计结果的评价
1、对审计报告进行质量评估，检查审计目标是否实现，审计结论
是否准确。

2、总结审计经验，不断改进审计工作方法和流程。

七、结语
事业单位内部审计工作是一项严肃而重要的工作，需要严格按照操
作规范进行。

通过规范的内部审计工作，可以有效地促进事业单位的
健康发展，提高管理水平和服务质量。

同时，随着经济社会的发展和
改革的不断深入，内部审计工作也需要不断创新和完善，以适应新的
形势和要求。

各事业单位应高度重视内部审计工作，加强组织领导，
为内部审计工作的开展创造良好的环境和条件，充分发挥内部审计在
事业单位管理中的重要作用。