重庆省2015年年注会《审计》：收费考试题

重庆省2015年年注会《审计》：收费考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的
B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
2、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
A：曲线关系。

B：正比关系。

C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。

3、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：减少顾客排队的时间。

C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

4、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？
A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

B：应用生物统计法访问系统。

C：为访问操作系统设计授权表格。

D：包括不间断电源系统和电涌保护。

5、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。

管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。

在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。

关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。

Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A：仅有Ⅰ
B：仅有Ⅱ
C：仅有Ⅲ
D：仅有Ⅰ和Ⅲ
6、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？
A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；
B：要求对所有采购活动规定原材料规格
C：及时跟踪所有不利使用差异;
D：在生产过程结束时确定损坏金额。

7、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。

公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。

公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。

上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

C：员工积累大额的旅行预付款。

D：旅行预付款没有及时清理。

8、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

而审计主管的首要职责是完善章程。

下列哪个事项符合审计准则的陈述
A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；
B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；
C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；
D：每月向管理层提交部门预算变动报告。

9、内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是
A：小结的编制要符合标准；
B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；
C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；
D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

10、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。

它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。

现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。

客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。

那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).
B：出纳。

C：应收帐款职员。

D：客户服务部。

11、测试内部控制的审计工作方案应该
A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

12、一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；
B：是评估控制危险的数据的足够来源；
C：帮助评价内部控制的效果；
D：独立于内部审计业务目标之外。

13、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I
B：只有III
C：只有II和III
D：I、II和III都对
14、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：a.ROM
B：b.CD-ROM
C：c.WORM
D：d.RAM
15、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该
A：将审计推迟到范围限制取消后进行
B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
C：增加对该活动进行审计的频率
D：为该项目分派更多有经验的审计人员
16、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。

凭证总体的账面值为$300000。

审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。

(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。

)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。

从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
D：根据以上信息不足以得出误报金额。

17、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D：实施过程测试程序
18、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。

为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
A：公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；
B：公司制定道德准则，禁止这种行为；
C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；
D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/
19、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将
A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；
B：违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；
C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；
D：A和B
20、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
A：提高现场工作人员的客观性；
B：减少旅行时间和相关的旅行费用；
C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；
D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

21、成本节约的定位属于
A：a.项目结果审计；
B：b.财务审计；
C：c.合规性审计；
D：d.经营审计。

22、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？
A：审计委员会
B：首席审计执行官
C：管理层
D：内部审计师
23、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；
C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；
D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
24、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：绘制内部控制系统流程图。

C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：实施理想的控制。

25、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？
A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护
成本。

C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某会计公司管理层发现随着工作量的增加，使用一种新的软件包完成既定工作的平均时间减少，下列是使用该软件包的相关信息。

工作数量完成工作的总时间完成每件工作的单位时间110分钟10分钟218分钟9分钟432.4分钟8.1钟如果这种学习效应持续，完成第1到8个工作，每个工作所用的平均时间为A：a．7.29分钟。

B：b．8.1分钟。

C：c．6.83分钟。

D：d．7.75分钟。

2、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

3、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A：外部证据
B：询问
C：口头证据
D：非正式的
4、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划工具是
A：a.长期日程表。

B：b.审计方案(auditprogram)。

C：c.部门预算。

D：d.部门章程。

5、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的
A：开展初步调查；
B：从以前的业务沟通中检查重要的内容；
C：编制预算，确认所需要的资源成本；
D：通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。

6、以下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？I.未经授权进行资金转移；II.未经授权浏览数据；III.在公司投标中进行错误陈述；IV.销毁审计线索。

A：有I、II和IV是对的；
B：I、II、III、IV都对；
C：有IV是对的；
D：有I和III是对的。

7、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501
号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。

”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。

以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
B：列明针对每名员工所检查的时间文件
C：说明选择上述抽样规模的理由
D：略去员工姓名，以保护其隐私
8、某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。

审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括Ⅰ采用复查程序，确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映；Ⅱ检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权；Ⅲ对存货收发进行观察，确认是否存在材料被偷窃的可能；Ⅳ检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。

A：Ⅲ和Ⅳ；
B：Ⅰ和Ⅳ；
C：只有Ⅰ
D：Ⅱ和Ⅲ。

9、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。

A：出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

B：从被审计方那里收受飞机票。

C：在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

D：在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

10、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是
A：为了更好地管理已经意识到的高风险。

B：强化对银行投资的控制。

C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。

D：更好的应对股东期望。

11、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货记录。

该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。

制止该职员舞弊的最佳控制措施是
A：将实收货物验收与支付核准职能分离；
B：定期调节实收数量与存货交易额；
C：按卖方运单核准支付；
D：设立在线存货系统登陆密码。

12、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。

由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。

公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来(1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。

公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。

公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。

生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。

由于订单随着生产过程有所增加，每个生产
工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。

包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。

在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。

这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。

因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。

原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。

最终产品的
A：被盘点时
B：得到补充和供应时
C：由于缺陷而被拿走时
D：因财务报表目的而被调整时
13、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。

审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？
A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；
C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。

14、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？A：将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。

B：通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。

C：对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。

D：向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。

15、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险
A：雇员可能将微机用于获得私人利益。

B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

C：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

16、对业务工作方案的批准应该
A：不能晚于业务工作的结论；
B：业务客户或指定人员；
C：在某些情况下获取有关方面的口头同意；
D：董事会书面批准。

17、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？(1)在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。

所有员工都知道解雇事件(2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；(4)所有岗位都有正式岗位说明。

A：只有(１)和(3)是对的；
B：只有(２)和(4)是对的；
C：只有(１)、(２)和(４)是对的；
D：只有(1)、(３)和(４)是对的。

18、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打
猎一周。

该首席审计执行官应当
A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许；
B：拒绝，鉴于双方的利益冲突；
C：只要不占用工作时间就可以接受；
D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

19、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果
A：造成噪声污染
B：中断处理器功能
C：能够被他人观测和显示
D：导致电流达到危险水平
20、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。

下列行为违反了职业道德守则和准则的是
A：向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。

B：建议该雇员`
C：告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。

D：告诉该雇员其他方法来举报这类情报。

21、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该A：寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。

B：决定用本领域最好的实践作为评价标准。

C：在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。

D：省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。

22、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。

在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外
A：授权给单个交易者的具体金额限制
B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述
C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述
D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额23、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论
A：业务的目标和范围；
B：所需的记录的客户人员；
C：抽样计划和关键标准；
D：预期的开始和结束日期。

24、保留工作底稿的首要目标的最佳表述是
A：有助于按有规律方式来开展业务；
B：保存业务工作方案以便下次业务的再次使用；
C：为最终的业务沟通提供支持；
D：作为监督性复核的依据。

25、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是
A：成本数据与目前的市场行情比较
B：对经纪人持有的证券进行函证
C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销。