06397工程造价管理与案例分析(精华版)

第一章工程造价概论

建设程序是指建设项目从设想、选择、评估、决策、设计、施工、竣工验收到投入生产整个过程中的各项工作过程及其先后次序。

项目建议书是项目建设程序中最初阶段的工作，根据各部门的规划要求，结合自然资源、生产力布局状况和市场预测，向国家提出要求建设某一具体项目的建设文件。

项目建设书一般包括以下几个方面的内容：1提出项目建设的必要性、可行性及建设依据；2建设项目的用途、产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；3项目所需资源情况、建设条件、协作关系的初步分析；4投资估算和资金筹措；5项目的进度安排并对建设期限进行估测；6经济效益、社会效益、环境效益的初步估算。

建设项目的可行性研究就是在投资决策前对新建、改建、扩建项目进行调查、预测、分析、研究`、评价等一系列工作，论证建设项目目的的必要性和技术上的先进性、经济上的合理性。

可行性研究的三方面：1可行性研究2可行性研究报告编制3可行性研究报告审批。

计划任务书是确定建设项目和建设方案的基本文件，是对可行性研究所得到的最佳方案的确认，是编制设计文件的依据，是可行性研究报告的深化和细化。必须报上级主管部门审核。

选择建设地点的地址时应考虑以下几个方面：1工程地质、水文地质等自然条件是否可靠；2建设所需水、电、运输条件是否落实；3是否满足环保要求；4投产后原材料、燃料等是否具备；5项目生产人员的生活条件、生产环境是否安全。

设计文件包括文字规划和整个工程的图纸设计，一般建设项目分初步设计和施工图设计两个阶段。如果初步设计提出的总概算超过可行性研究报告确定的总投资估算10%以上或其他主要指标需要更变时，要重新报批可行性研究报告。

项目在开工建设之前要做好各项准备工作，主要内容有：1组织图纸会审，协调解决图纸和技术资料的有关问题；2征地、拆迁和施工现场的场地平整，领取“建设施工许可证”；3完成施工用水、用电、用路等工程；4组织设备、材料订货；5编制项目建设计划和年度建设投资计划；6组织招投标，择优选定施工单位。

项目开工是指建设项目设计文件中规定的任何一项永久性工程第一次破土、正式打桩，建设工期则是从开工时算起。

施工阶段一般包括土建、装饰、给排水、采暖通风、电器照明、工业管道以及设备安装等工程项目。

竣工验收是全面考核建设成果、检验设计和工程质量的重要步骤，也是项目建设转入生产或使用的标志。建设项目后评价是指项目竣工投产运营一段时间后，再对项目的立项决策、设计、施工、竣工投产、生产运营等`全过程进行系统评价的一种技术经济`活动，是固定资产`投资管理的一项主要内容`，也是固定资产投资`管理的最后一个环节。

项目建设是指具有独立的行政组织机构并实行独立的经济核算，具有设计任务书，并按一个总体设计组织施工的一个或几个单项工程所组成的建设工程，建成后具有完整的系统，可以独立的形成生产能力或或使用价值的建设工程。

建设项目一般在行政上实行统一管理，在经济上实行统一核算。一个建设项目由若干个单项工程单位工程、分布工程、分项工程组成。

单项工程是指具有独立的设计文件，竣工后能独立发挥生产能力和效益的工程。单项工程一般包括建筑工程和安装工程。

单位工程是单项工程中具有独立的设计图纸和施工条件，可以独立组织施工，但完工后不能独立发挥生产能力和效益的工程。

分部工程是按照单位的不同部位`不同施工方式\不同材料和设备种类,从单位工程中划分出来的中间产品。

分项工程是指通过较为简单的施工过程就能产生出来的,并可以利用某种计量单位计算的基本的中间产品.

工程造价是指建设工程产品的建设价格,工程造价本质上属于价格范畴,在市场经济条件下,工程造价有两种含义,一是从投资者的角度来定义的,建设项目工程造价是指建设项目的建设成本,即预期开支或实际开支的项目的全部费用,包括建筑工程\安装工程设备及相关费用;二是指建设工程的承包价格,即工程价格,是在建设某项工程,预计或实际在土地市场\设备市场\技术劳务市场\承包市场等交易活动中,所形成的工程承包合同价和建设工程总造价.

工程造价的两种含义既是一个统一体又是相互区别的。主要区别在于需求主体和供给主体，在市场追求的利益不同。从管理性质看前者属于投资管理范畴，后者属于价格管理范畴。从管理目标看，作为项目投资费用，投资者在进行项目决策和项目实施中，首先追求的是决策的正确性。项目决策中投资数额大小`功能和成本价格比，使投资决策的最重要的依据。工程造价具有以下特点:1工程造价的大额性2个别性和差异性3动态性4广泛性和复杂性5阶段性

工程造价的特殊的职能：1预测职能2控制职能3评价职能4控制职能

工程造价的计价特点：1单体性计价2分部组合计价3多次性计价4方法多样性

工程造价管理的两种管理：1建设工程投资费用管理2工程价格管理。

工程投资费用管理属于投资管理范畴，是为了实现一定的预期目标，在拟订的规划、设计方案的条件下，预测、计算、确定和监控工程造价及其变动的系统活动。

工程造价管理特点1时效性2公正性3规范性4准确性

工程造价管理的基本内容就是合理确定和有效控制工程造价。

工程造价的控制途径1以设计阶段为重点的建设项

目全过程的造价控制2由被动控制转为主动控制3

技术与经济的结合。

国外工程造价管理的特点1政府的间接控制2有章可

循的计价依据3多渠道的工程造价信息4动态估价5

通用的合同文本6动态控制

造价工程师应具备的能力1了解所建项目的生产工

艺条件，了解工程和房屋建筑以及施工技术等了解各

分部工程所包括的具体内容，了解指定的设备和材料

性能并熟悉施工现场各工种的职能2能采用现代经

济分析方法，对拟建项目计算期内投入产出诸多经济

要素进行调查、预测、研究、计算和论证，从而选择、

推荐较优方案作为投资决策的重要依据3能够运用

价值工程等技术经济方法，组织评选技术方案，优化

设计，使设计在达到必要功能前提下，有效的控制投

资项目4具有根据图纸和现场情况计算工程量的能

力，能够对工程项目进行投资估算、设计概算、施工

图预算，能使估价的准确度控制在一定范围之内5

需要对合同协议、法律有确切的了解，当需要时能对

协议中的条款做出咨询，在可能引起争议的范围内要

有与承包商谈判的才能与技巧。

造价工程师的权利1有独立依法执行造价工程师岗

位业务并参与工程项目经济管理的权利2有在其经

办的工程造价成果文件上签字3有使用造价工程师

名称的权力4造价工程师对违反国家有关法律、法规

的行为，有权提出劝告、拒绝执行并有向上级或有关

部门报告的权利5有依法申请开办工程造价咨询单

位的权利。造价工程师的义务1熟悉并严格执行

国家有关工程造价的法律、法规2恪守执业道德和行

为规范，遵纪守法、秉公办事3对经办的工程造价文

件质量负有经济的和法律的责任4积累工程的新技

术、新材料、新工艺及已完工程造价资料，为工程造

价管理部门制定修订工程定额及数据库，提供资料并

进行资源共享5接受继续教育，更新知识，积极参加

职业培训，提高业务技术水平6保守在执业中得知的

技术和经济秘密7不得允许他人以本人名义执行业

务8造价工程师因工作失误造成的经济损失，由其所

在单位承担赔偿责任，所在单位有权向签字的造价工

程师追偿。

资金时间价值指资金在生产和流通的过程中随着时

间的推移而产生的增值。

第二章工程造价的构成

工程造价一般是指进行某项工程建设所花费（指预期

花费或实际花费）的全部费用，即该工程项目有计划

地进行固定资产再生产和形成相应的无形资产的一

次性费用的总和。

建设项目总投资：是指投资主体为获取预期收益，在

选定的建设项目上投入所需全部资金的经济行为。

固定资产投资包括：基本建设投资，更新改造投资，

房地产开发投资和其他固定资产投资。

静态投资：是以某一基准年、月的建设要素的价格为

依据所计算出来的建设项目投资的瞬时值。

动态投资：是指为完成一个工程项目的建设，预计投

资需要量的总和。

动态投资包括：静态投资，静态投资是动态投资最主

要的组成部分，也是动态投资的计算基础。

设备购置费：是指为工程建设项目的购置或自制达到

固定资产标准的设备、工器具及家具的费用。

固定资产的确定：使用年限在一年以上、单位价值在

1000元或1500元或2000元以上的资产。

设备购置费=设备原价+设备运杂费

共器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目

初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设

备、仪器工具、生产家具和备品备件等的费用。

工器具及生产家具购置费=设备购置费×工器具及生

产家具定额费率

成本计算估价法非标准设备原价=制造成本+利润+增

值税+设计费

扩大定额估价法非标准设备原价=材料费+加工费+其

他费+设计费

进口设备原价=货价+国际运费+运输保险费+银行财

务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手

续费+车辆购置手续费

直接费指在工程施工过程中直接耗费的构成工程实

体或有助于工程形成的各种费用。

人工费指直接从事于建筑安装工程施工的生产工人

开支的各项费用。

材料费指为完成建筑安装工程所耗用的构成工程实

体的原材料、辅助材料、构配件、零件、成品、半成

品的费用和周转材料的摊销（或租赁）费用。

施工机械使用费指在建筑安装施工过程中，使用施工

机械作业所发生的一切费用。

确定直接费的方法有实物法和单价法。

其他直接费指除了直接费之外的，在施工工程中直接

发生的其他费用。其组成内容：冬季、雨季施工增加

费；夜间施工增加费；材料二次搬运费；仪器仪表使

用费；生产工具用具使用费；检验试验费；工程定位

复测、场地清理等费用；特殊工程培训费；特殊地区

施工增加费。

土建工程其他直接费=直接费×其他直接费费率

安装工程其他直接费=人工费×其他直接费费率

土建工程现场管理费=直接费×现场管理费费率

安装工程现场管理费=人工费×现场管理费费率

直接工程费=直接费+其他直接费+现场经费

间接费指虽不直接由施工的工艺过程所引起，但却与

工程的总体条件有关的，建筑安装企业为组织施工和

进行经营管理以及见解为建筑安装生产服务的各项

费用。

企业管理费指施工企业为组织施工生产经营活动所

发生的管理费用。

其他费用指包括按规定支付工程造价（定额）管理部

门的定额编制管理费和劳动定额管理部门的定额测

定费，以及按有权部门规定支付的上级管理费。

土建工程间接费=直接工程费×间接费费率

安装工程间接费=人工费×间接费费率

土建工程计划利润=（直接工程费+间接费）×计划利

润率

安装工程计划利润=人工费×计划利润率

税金指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用的

营业税、城乡维护建设税及教育费附加。1）营业税=

营业额×3% 营业额指从事建筑、安装、修缮、装饰

及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、

装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。2）

城乡维护建设税指国家为了加强城乡的维护建设，稳

定和扩大城市、乡镇维护建设的资金来源，对有经营

收入的单位和个人征收的一种税额。应纳税额=应纳

营业税额×适用税率纳税人在市区的税率7%；在

县镇的税率5%；在农村的税率1%。3）教育费附加

应纳税额=应纳营业税额×3%。4）综合税率应纳

税额=不含税工程造价×综合税率

工程建设其他费用指从工程筹建起到工程竣工验收

交付使用止的整个建设期间内，除建筑安装工程费用

和设备及工器具购置费用以外的，为保证工程建设顺

利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各

项费用。分为：1.土地使用费 2.与工程建设有关的

其他费用3.与未来企业生产经营有关的其他费用。

土地使用费：指建设项目通过划拨或土地使用权出让

方式取得土地使用权，所需土地征用及迁移补偿费或

土地使用权出让金。

（一）土地征用及迁移补偿费：指建设项目通过划拨

方式取得无限期的土地使用权，依照《中华人民共和

国土地管理法》等规定多支付的费用。包括：1.土地

补偿费 2.青苗补偿费和被征用土地地上附着物赔偿

费3.安置补助费4.缴纳耕地占用税或城镇土地使用

税、土地登记费及征地管理费等5.征地动迁费6.水

利水电工程水库淹没处理补偿费

（二）土地使用权出让金：指建设项目通过土地使用

权出让方式，取得有限期的土地使用权，依照《中华

人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条

例》规定，支付的土地使用权出让金。

建设单位管理费：指建设项目从立项、筹建、建设、

联合试运转、竣工验收交付使用和使用后评估等全过

程管理所需的费用。包括建设单位开办费，建设单位

经费。

建设单位开办费指新建项目为保证筹建和建设工作

正常进行所需办公设备、生活家具、用具、交通工具

等购置费用。

勘察设计费指委托勘察、设计单位为本建设项目进行

勘察、设计工作，提供勘察、设计工作的成果，按规

定支付的勘察、设计费用；为本项目进行可行性研究

和评价工作按规定支付的前期工作费用；在规定范围

以内由建设单位自行完成的勘察、设计工作所需要费

用。

研究实验费指为建设项目提供和验证设计参数、数

据、资料等所进行的必要的试验费用以及设计规定在

施工中必须进行试验、验证所需要费用。

建设单位临时设施费指项目建设期间，建设单位所需

临时设施的搭设、维修、摊销或租赁费用。

工程监理费指委托工程监理单位对工程实施监理工

作所需要的费用。

工程保险费指建设项目在建设期间根据需要实施工

程保险多需的费用。

工程承包费指具有总承包条件的工程公司，对工程建

设项目从开始建设至竣工投产全过程的总承包所需

的管理费用。

联合试运转费指新建企业或新增生产工艺过程的扩

建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标

准，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的

费用支出大于试运转收入的亏损部分。

生产准备费指新建企业或新增生产能力的企业，为保

证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。

办公和生活家具购置费指为保证新建、改建、扩建项

目初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生

活家具、用具的费用。

预备费包括基本预备费和涨价预备费

基本预备费指在初步设计文件及概预算中难以事先

预料，而在建设期间可能发生的工程费用。

涨价预备费指建设项目在建设期间内由于价格等变

化引起工程造价变化的预测预留费用。

直接费用构成1.工资2.材料费3.施工机械费

暂定金额指包括在合同中，供工程任何部分的施工或

提供货物、材料、设备或服务、不可预料事件的费用

使用的一项金额，这项金额只有工程师批准后才能动

用，也称特定金额或备用金。

分包工程费指分包工程的直接费、管理费和利润，还

包括分包单位向总包单位缴纳的总包管理费、其他服

务费和利润。

第三章工程造价的确定方法

工程造价计价依据是计算工程造价的各类基础资料

的总称。

工程造价计价依据的内容包括1计算设备数量和工

程量的依据2计算分部分项工程人工，材料，机械台

班消耗量及费用的依据3计算建筑安装工程费的依

据4计算设备费的依据5建设工程量清单计价规范6

计算工程建设其他费用依据7计算造价相关的法规

和政策。

工程建设定额的特征1真实性和科学性2系统性和统

一性3稳定性和时效性

工程建设定额的分类：按定额反映的物质消耗内容分

类1劳动消耗定额2机械消耗定额3材料消耗定额

按定额的编制程序和用途分类：1施工定额2预算定

额3概算定额4概算指标5投资估算指标按投资

的费用性质分类：1建筑工程定额2设备安装工程定

额3建筑安装工程费用定额4工器具定额5工程建设

其他费用定额按主编单位和管理权限分类：1全

国统一定额2行业统一定额3地区统一定额4企业定

额5补充定额

施工定额是指具有合理劳动组织的建筑安装工人或

小组在正常施工条件下，为完成单位合格工程建设产

品所需人工，机械台班，材料消耗的数量标准。

劳动定额是指在合理的劳动组织和正常的施工条件

下，生产单位质量合格产品所需消耗的工作时间，或

在一定的工作时间中产生的合格产品数量。

施工中工人工作时间消耗中必需的消耗时间包括有

效工作时间，休息时间和不可避免中断时间。损失时

间爱你包括多余和偶然工作时间，停工时间，违背劳

动纪律时间。

劳动定额的表示可用时间定额和产量定额表示

材料消耗定额是指在合理和节约使用材料的条件下，

生产单位合格产品所必需消耗的一定品种，规格的原

材料，燃料，半成品，配件和水，电，动力等资源的

数量标准。

材料消耗量=材料浄耗量+材料合理消耗量

损耗率=损耗量除以净耗量

损耗率是指周转性材料每使用一次后的损耗率。

周转次数是指周转性材料从第一次使用起可重复使

用的次数。

机械台班消耗定额是指在合理使用机械和合理施工

组织条件下，完成合格单位产品必需消耗的机械台

班数量的标准。

预算定额是指规定消耗在合格质量的单位工程基本

构造要素上的人工，材料和机械台班的数量标准。

预算定额是计算建筑安装工程造价的直接依据。

预算定额中人工消耗量指标应包括为完成该分项定

额单位所必需的用工数量，即应包括基本用工和其

他用工两部分。基本用工是指完成某一项合格分

项工程所必需消耗的技术工种用工。其他用工是指

辅助基本用工完成生产任务所消耗的人工。

人工幅度差是指预算定额与劳动定额由于定额水平

不同而引起的水平差。

实体性材料消耗指标包括主要材料净用量和材料损

耗量，其计算方法有观察法，实验法，统计法和理

论计算法。

预算定额中的机械台班消耗量指标一般按施工定额

中的机械台班产量，并考虑一定的机械幅度差进行

计算。

概算定额是指在正常的生产建设条件下，为完成一定

计算单位的扩大分项工程或扩大结构构件的生产任

务所需人工，材料和机械台班的消耗量标准。

概算指标是指以统计指标的形式反映工程建设过程

中生产单位合格工程建设产品所需资源消耗量水

平。

影响人工单价的因素：1政策因素2市场因素3管理

因素

人工单价费用的组成：1生产工人基本工资2生产工

人工资性补贴3生产工人辅助工资4职工福利费5

生产工人劳动保护费

影响机械单价的因素1施工机械的价格2机械设备的

采购方式3机械设备的使用年限4机械设备的性能

5折旧的方法6市场条件7管理水平及有关政策规

定

综合单价是指在具体的资源条件下，完成一个规定计

量单位项目所需的人工费，材料费，机械使用费，

管理费和利润以及考虑风险因素的费用之和，不包

括为了工程项目施工，发生于该工程施工前和施工

过程中技术，生活，安全等方面的非工程实体项目

费用和按政府规定应交的税费。

工程量清单计价的意义：1更好地规范建设市场秩序

2促进建设市场有序竞争3有利于我国工程造价管

理政府职能的转变4有利于提高国内建设各方主体

参与国际竞争的能力，有利于提高工程建设的管理

水平。

工程量清单计价法的特点1真实性2实用性3竞争性

4通用性

工程造价指数是反映一定时期由于价格变化对工程

造价影响程度的一种指标，是调整工程造价价差的

依据。

工程造价指数的分类：按照工程范围，类别，用途分

类：1单项价格指数2综合造价指数按造价资料期

限长短分类：1时点造价指数2月指数3季指数4

年指数按不同基期分类：定基指数2环比指数

第四章建设项目投资决策阶段工程造价的确定与控

制

可行性研究：是指对某工程项目在做出是否投资的决

策之前，先对与该项目有关的技术、经济、社会、环

境等所有方面进行调查研究，对项目各种可能的拟建

方案认真地进行技术经济分析论证，研究项目在技术

上的先进适用性，在经济上的合理性和建设上的可能

性，对项目建成投产后的经济效益、社会效益、环境

效益等经济科学的预测和评价，据此提出项目是否该

投产建设以及选定最佳投资建设方案等结论性意见，

为项目投资决策部门提供决策的依据。

可行性研究的作用：可行性研究是建设项目投资决策

的依据;可行性研究是项目筹集资金和向银行申请贷

款的依据;可行性研究是项目科研试验、机构设置、

职工培训、生产组织的依据；可行性研究是项目建设

的基础资料、可行性研究是项目考核的依据。

可行性研究的目的：避免错误的项目投资决策；减小

项目的风险；避免项目方案多变；保证项目不超支、

不延误；对项目因素的变化心中有数；达到投资的最

佳经济效果。

可行系研究的阶段划分：投资机会研究、初步可行性

研究、详细可行性研究

建设项目可行性研究是指与项目有关的各个方面分

析论证其可行性，包括建设项目在技术上、财务上、

经济上、管理上等方面的可行性。

建设项目可行性研究的内容：市场研究（是项目可行

性研究的前提和基础）；技术研究（是项目可行性研

究的技术基础）；效益研究（是项目可行性研究的核

心部分

一般工业建设项目可行性研究的内容：总论；市场需

求预测和拟建规模；资源、原材料、燃料、电及公用

实施条件；项目建设条件和项目位置选择；项目设计

方案；环境保护；生产组织管理、机构设置、劳动定

员、职工培训；项目的施工计划和进度要求；投资估

算和资金筹算；项目的经济评价；综合评价与结论、

建议。