《税法(第4版)》课后习题答案15

课后练习
一、单选题
1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的出口者
B.应税车辆的捐赠者
C.应税车辆的获奖者
D.应税车辆的销售者
2、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有()。

A、进口使用应税车辆的行为
B、购买使用应税车辆的行为
C、自产自用应税车辆的行为
D、销售应税车辆的行为
3.某汽车制造厂2020年12月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。

该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是（）。

A.最高售价
B.最低售价
C.平均售价
D.生产的同类应税车辆的销售价格
4.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.15日
B.60日
C.30日
D.10日
5.下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.购车时支付的增值税
B.购车时随购车款同时支付的车辆装饰费
C.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费
D.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费
6.单位购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向（）主管税务机关申报纳税。

A.车辆登记地
B.车辆购买地
C.车辆使用地
D.单位机构所在地
7.下列购置的车辆，不属于车辆购置税免税项目的有（）。

A.新能源汽车
B.外国在华企业自用车辆
C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆
二、多选题
1.下列关于车辆购置税的陈述，正确的是()。

A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、
外国企业和党政机关等
B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D.个人包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民
2.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
3.车辆购置税的缴税方法有()。

A.代征、代扣、代收
B.由纳税人集中向税务机关统一申报纳税
C.自报核缴
D.由税务机关集中报缴税款
4.下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有（）。

A.中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车
B.领事馆人员自用的车辆
C.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆
D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车
5.下列车辆应缴纳车辆购置税的有（）。

A.汽车挂车
B.汽车
C.有轨电车
D.装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车
6.某企业2019年10月进口载货汽车1辆；在国内市场购置载货汽车2辆，支付不含增值税价款为75万元，另支付车辆购置税
7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元；受赠小汽车1辆。

上述车辆全部为企业自用。

下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，错误的是（）。

A.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
B.受赠小汽车的计税依据为组成计税价格
C.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元
D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元
7.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.自产、进口大卡车用于销售
B.进口应税汽车挂车自用行为
C.自产、进口小汽车用于捐赠
D.获奖取得燃油汽车自用行为
一、单选题
1.【答案】C
【解析】车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

“购置”是指取得并使用的行为，包括：购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用等。

2.【答案】D
【解析】销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。

3.【答案】D
【解析】根据《中华人民共和国车辆购置税法》，纳税人自产自用应税车辆，按照生产的同类应税车辆的销售价格计税。

4.【答案】B
【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

5.【答案】B
【解析】购买自用的应税车辆，车辆购置税计税依据的是纳税人实际支付给销售者的全部价款（不含增值税），代收临时牌照费、保险费不计入车辆购置税的计税依据。

6.【答案】D
【解析】购置需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。

7.【答案】B
【解析】选项B，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；外国在华企业购置自用车辆，正常纳税。

二、多选题
1.【答案】AC
【解析】B选项；纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;D选项；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。

2.【答案】BCD
【解析】进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征;购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

3.【答案】ABCD
【解析】以上均属于车辆购置税的缴税方法。

4.【答案】ABC
【解析】选项D，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税。

5.【答案】ABC
【解析】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。

6.【答案】BCD
【解析】车辆购置税的计税依据中不包括代收的保险费、车辆牌照费和车辆购置税，所以计税依据是75万元；受赠小汽车的计税依据是购置应税车辆时相关凭证载明的价格（不含增值税）
7.【答案】BD
【解析】车辆购置税的应税行为包括：购买、进口、受赠、获奖、自产或者以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用应税车辆的行为。