工程经济学原理建设项目财务评价工程造价

达产期每年：
营业收入= 94700万元
4.1.2每年的经营成本和变动成本
根据正常年份的经营成本和变动成本，计算各年的经营成本和变动成本：
投产期第1年：
经营成本= 38000万元× 40% = 15200万元
变动成本= 22000万元× 40% = 8800万元
投产期第2年：
经营成本= 38000万元× 60% = 22800万元
变动成本=正常年份变动成本×生产负荷= 22000万元× 40% = 8800万元
投产期第2年：
经营成本=正常年份经营成本×生产负荷= 38000万元× 60% = 22800万元
变动成本=正常年份变动成本×生产负荷= 22000万元× 60% = 13200万元
投产期第3年：
经营成本=正常年份经营成本×生产负荷= 38000万元× 80% = 30400万元
4.1.1每年的营业收入
已知正常年份的营业收入为94700万元，根据投产期生产负荷计算各年的营业收入：
投产期第1年：
营业收入= 94700万元× 40% = 37880万元
投产期第2年：
营业收入= 94700万元× 60% = 56820万元
投产期第3年：
营业收入= 94700万元× 80% = 75760万元
折旧费= 2271.41万元/年
摊销费= 700万元/年
4.1.4每年的税金及附加
根据前面的计算公式，计算各年的税金及附加：
投产期第1年：
增值税（销项税）= 37880万元× 9% = 3410.2万元
进项税= 15200万元× 50% × 9% = 684万元
增值税= 3410.2万元- 684万元= 2726.2万元
B产品销售收入= 8500吨× 3.25万元/吨= 27625万元
C产品销售收入= 4500吨× 2.85万元/吨= 12825万元
正常年份营业收入= 54250万元+ 27625万元+ 12825万元= 94700万元
投产期第1年：
营业收入=正常年份营业收入×投产期第1年生产负荷
营业收入= 94700万元× 40% = 37880万元
第一年：
当期借款= 15000万元× 60% = 9000万元
当期应计利息= 1/2 × 9000万元× 4% = 180万元
第二年：
当期借款= 15000万元× 40% = 6000万元
当期应计利息= (1/2 × 6000万元+ 9000万元+ 180万元) × 4% = 612万元
建设期利息估算表如下：
资金来源及贷款情况：
长期贷款年利率为4％，流动资金贷款年利率为3.5%。
1.
项目产品的销售价格及销售量如下：
产品名称
销售量（吨）
销售价格（万元／吨）
A产品
15500
3.50
B产品
8500
3.25
C产品
4500
2.85
1.
该项目增值税按国家有关税法执行，销项税按销售收入的9％计取，进项税按成本中应扣税部分（取经营成本的50％）的9％计取，城市维护建设税按增值税税额的7％计取，教育费附加按增值税税额的3％计取，地方教育费附加按增值税税额的2％计取
年折旧额= (38150万元- 1907.5万元) / 16年= 2271.41万元
无形资产摊销：
年摊销额=无形资产投资/摊销年限
无形资产投资= 7000万元
年摊销额= 7000万元/ 10年= 700万元
3.2
营业收入：
正常年份营业收入= A产品销售收入+ B产品销售收入+ C产品销售收入
A产品销售收入= 15500吨× 3.50万元/吨= 54250万元
地方教育费附加：
投产期第1年：增值税× 2%
投产期第2年：增值税× 2%
投产期第3年：增值税× 2%
达产期每年：6813万元× 2% = 136.26万元
税金及附加：
税金及附加=增值税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育费附加
3.4
投产期第1年：
经营成本=正常年份经营成本×生产负荷= 38000万元× 40% = 15200万元
1.
基准收益率为12％；基准投资利润率和资本金净利润率分别为15%和20%；基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为6年和8年；中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过7年。所得税率为25％。
1.
项目的具体背景条件如下表所示：
建设投资投入进度
第1年60%，第2年40%
投产期生产负荷
第1年40%，第2年60%，第3年80%
序号
项目
合计
第一年
第二年
1
借款
15000
9000
6000
1.1
建设期利息
792
180
612
1.1.1
期初借款余额
0
0
9000
1.1.2
当期借款
15000
9000
6000
1.1.3
当期应计利息
792
180
612
1.1.4
期末借款余额
15000
9000
6000
1.2
其他融资费用
0
0
0
1.3
小计
792
180
本如下表所示：
成本项目
投产期
达产期
经营成本（万元）
当年生产负荷×正常生产年份经营成本
38000
变动成本（万元）
当年生产负荷×正常生产年份变动成本
22000
1.
该项目净残值率为5％，折旧年限为16年；无形资产摊销年限为10年。
1.
在建设投资借款未还清之前，可供分配利润全部作为未分配利润，用于偿还建设投资借款；偿还借款后有盈余年份，可供分配利润中先提取10％的法定盈余公积金，再以实际用于偿还借款的利润，作为未分配利润，其余作为应付利润；借款全部还清以后的年份，先提取10％的法定盈余公积金（累计盈余公积金达到项目注册资本的50％时不再提取），其余全部作为应付利润。
变动成本= 22000万元× 60% = 13200万元
投产期第3年：
经营成本= 38000万元× 80% = 30400万元
变动成本= 22000万元× 80% = 17600万元
达产期每年：
经营成本= 38000万元
变动成本= 22000万元
4.1.3每年的折旧费和摊销费
根据前面的计算，折旧费和摊销费为：
5898.94
0
0
0
投产期第2年
56820.
38971.41
4578.34
13270.25
3317.56
9952.69
0
0
0
投产期第3年
75760
50971.41
6104.45
18684.14
4671.03
14013.11
0
0
0
四
4.1
我们先计算每年的营业收入、经营成本、税金及附加，以及每年的净现金流量。
城市维护建设税= 2726.2万元× 7% = 190.83万元
教育费附加= 2726.2万元× 3% = 81.79万元
地方教育费附加= 2726.2万元× 2% = 54.52万元
税金及附加= 2726.2万元+ 190.83万元+ 81.79万元+ 54.52万元= 3053.34万元
投产期第2年：
一、项目背景及基础资料
1.
某建设集团拟利用自身优势，开展多元化经营，计划建设年产3万吨的工业建设项目。项目计算期为20年，其中建设期为2年，投产期为3年，达产期为15年。
1.
项目建筑安装工程投资为29000万元，设备购置投资为8000万元，工程建设其他费用为6000万元，预备费为前三项费用的5％计算。总投资形成无形资产7000万元，其余形成固定资产。计算如下：
借贷资金比率
建设投资50%，流动资金45%
折旧方法
年限平均法
二
2.1
第一年：
当期借款=贷款总额×第一年的投入进度
当期应计利息= 1/2 ×当期借款×长期贷款年利率
第二年：
当期借款=贷款总额×第二年的投入进度
当期应计利息= (1/2 ×当期借款+第一年的本金+第一年的利息) ×长期贷款年利率
具体计算如下：
变动成本=正常年份变动成本×生产负荷= 22000万元× 80% = 17600万元
达产期每年：
经营成本= 38000万元
变动成本= 22000万元
总成本费用：
总成本费用=经营成本+变动成本+折旧费+摊销费+税金及附加
3.5
根据项目的现金流情况进行还本付息的计算：
借款本金：15000万元
年利率：4%
612
2.2
流动资金按生产负荷比例投入：
年份
投产期第1年
投产期第2年
投产期第3年
达产期
投入比例
40%
60%
80%
100%
流动资金
2000万元
3000万元
4000万元
5000万元
三
3.1
固定资产折旧（年限平均法）：
年折旧额= (固定资产投资-残值) /折旧年限
固定资产投资= 38150万元
残值=固定资产投资×净残值率= 38150万元× 5% = 1907.5万元
4578.34
投产期第3年
75760
6818.4
1368
5450.4
381.53
163.51
109.01
6104.45
达产期每年
94700
8523
1710
6813
476.91
204.39
136.26
7630.56
3.3总成本费用估算表
年份
经营成本（万元）
变动成本（万元）
折旧费（万元）
摊销费（万元）
税金及附加（万元）
分期还款：按照最大还款能力进行偿还
3.6
利润总额：
利润总额=营业收入-总成本费用-税金及附加
应纳税所得额：
应纳税所得额=利润总额
所得税：
所得税=应纳税所得额× 25%
净利润：
净利润=利润总额-所得税
利润分配：
根据利润分配顺序进行计算
示例表格：
3.2营业收入、增值税及附加税费计算表
年份
营业收入（万元）
城市维护建设税：
投产期第1年：增值税× 7%
投产期第2年：增值税× 7%
投产期第3年：增值税× 7%
达产期每年：6813万元× 7% = 476.91万元
教育费附加：
投产期第1年：增值税× 3%
投产期第2年：增值税× 3%
投产期第3年：增值税× 3%
达产期每年：6813万元× 3% = 204.39万元
投产期第2年：
营业收入=正常年份营业收入×投产期第2年生产负荷
营业收入= 94700万元× 60% = 56820万元
投产期第3年：
营业收入=正常年份营业收入×投产期第3年生产负荷
营业收入= 94700万元× 80% = 75760万元
达产期每年：
营业收入= 94700万元
3.3
销项税额：
投产期第1年：37880万元× 9% = 3410.2万元
建筑安装工程投资：29000万元
设备购置投资：8000万元
工程建设其他费用：6000万元
预备费：（29000+8000+6000）×5 = 2150万元
总投资：
29000+8000+6000+2150 = 45150万元
无形资产：7000万元
固定资产：
45150−7000 = 38150万元
流动资金：5000万元，按生产负荷投入。
达产期每年：38000万元× 50% × 9% = 1710万元
增值税：
投产期第1年：3410.2万元- (经营成本× 50% × 9%)
投产期第2年：5113.8万元- (经营成本× 50% × 9%)
投产期第3年：6818.4万元- (经营成本× 50% × 9%)
达产期每年：8523万元- 1710万元= 6813万元
700
7630.56
70601.97
3.4利润与利润分配计算表
年份
营业收入（万元
总成本费用（万元）
税金及附加（万元）
利润总额（万元）
所得税（万元）
净利润（万元）
提取法定盈余公积金（万元）
未分配利润（万元）
应付利润（万元）
投产期第1年
37880
26971.41
3053.34
7865.25
1966.31
投产期第2年：56820万元× 9% = 5113.8万元
投产期第3年：75760万元× 9% = 6818.4万元
达产期每年：94700万元× 9% = 8523万元
进项税额：
投产期第1年：经营成本× 50% × 9%
投产期第2年：经营成本× 50% × 9%
投产期第3年：经营成本× 50% × 9%
总成本费用（万元）
投产期第1年
15200
8800
2271.41
700
3053.34
30024.75
投产期第2年
22800
13200
2271.41
700
4578.34
43549.75
投产期第3年
30400
17600
2271.41
700
6104.45
57075.86
达产期每年
38000
22000
2271.41
销项税（万元）
进项税（万元）
增值税（万元）
城市维护建设税（万元）
教育费附加（万元）
地方教育费附加（万元）
税金及附加（万元）
投产期第1年
37880
3410.2
684
2726.2
190.83
81.79
54.52
3053.34
投产期第2年
56820
5113.8
1026
4087.8
286.15
122.63
81.76
增值税（销项税）= 56820万元× 9% = 5113.8万元
进项税= 22800万元× 50% × 9% = 1026万元
增值税= 5113.8万元- 1026万元= 4087.8万元
城市维护建设税= 4087.8万元× 7% = 286.15万元
教育费附加= 4087.8万元× 3% = 122.63万元