加计抵减应用案例法律(3篇)

第1篇
一、引言
加计抵减是我国税收政策中的一项重要措施，旨在减轻企业税负，促进经济发展。

本文将以一个具体案例为切入点，对加计抵减的应用进行法律分析，以期为我国税收政策的研究和实践提供参考。

二、案例背景
甲公司是一家从事高新技术研发的企业，主要从事软件开发、系统集成和咨询服务。

近年来，随着市场竞争的加剧，甲公司为了提升自身竞争力，加大了研发投入。

根据我国《企业所得税法》的规定，企业在研发过程中发生的研发费用可以加计扣除。

甲公司在享受研发费用加计扣除政策的同时，还符合加计抵减政策的要求。

三、加计抵减政策概述
加计抵减政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例加计扣除部分费用，从而降低企业税负。

根据我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，加计抵减政策主要包括以下内容：
1. 加计扣除范围：包括研发费用、技术改造费用、新产品研发费用等。

2. 加计扣除比例：一般为研发费用的75%。

3. 加计抵减期限：一般为3年。

四、案例分析
1. 案例事实
甲公司在2018年度的研发费用为1000万元，根据加计抵减政策，甲公司可以享受加计扣除750万元。

甲公司当年应纳税所得额为5000万元，减去加计扣除后的应
纳税所得额为4250万元。

2. 法律分析
（1）甲公司符合加计抵减政策的适用条件。

根据《企业所得税法》及其实施条例
的规定，甲公司从事高新技术研发，符合加计抵减政策的适用条件。

（2）甲公司正确计算了加计扣除金额。

甲公司按照规定的比例计算了研发费用的
加计扣除金额，符合法律规定。

（3）甲公司按时申报并履行了相关手续。

甲公司在规定的期限内申报了加计抵减
政策，并按照税务机关的要求提供了相关资料，履行了相关手续。

3. 案例启示
（1）企业应充分利用税收优惠政策。

加计抵减政策为企业提供了减轻税负的机会，企业应充分了解政策，合理运用，降低税负。

（2）税务机关应加强政策宣传和辅导。

税务机关应加大对加计抵减政策的宣传力度，提高企业对政策的认知度，同时加强政策辅导，帮助企业正确享受政策。

（3）企业应加强内部管理，确保政策合规。

企业应建立健全内部管理制度，确保
加计抵减政策的合规性，避免因违规操作而带来不必要的风险。

五、结论
加计抵减政策是我国税收政策的重要组成部分，对企业减轻税负、促进发展具有重要意义。

本文通过一个具体案例，对加计抵减政策的应用进行了法律分析，旨在为企业提供参考，同时为税务机关的政策执行提供借鉴。

在今后的税收实践中，企业应充分了解和运用加计抵减政策，税务机关应加强政策宣传和辅导，共同推动我国税收政策的完善和实施。

第2篇
一、引言
加计抵减政策是我国近年来为减轻企业税负、激发市场活力而实施的一项重要税收优惠政策。

该政策主要针对增值税纳税人，通过增加进项税额抵扣，进一步降低企业税负。

本文将以一个具体案例，对加计抵减政策在法律层面的应用进行分析。

二、案例背景
某公司（以下简称“甲公司”）成立于2019年，主要从事机械设备的生产和销售。

甲公司属于增值税一般纳税人，自成立以来，一直享受国家增值税优惠政策。

2020年，国家为应对新冠疫情影响，进一步加大对企业的扶持力度，推出了加计抵减政策。

三、案例描述
1. 政策规定：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定，自2020年
1月1日起，对增值税一般纳税人，在现行规定允许抵扣进项税额的基础上，再按
当期增量加计10%抵减应纳税额。

2. 甲公司加计抵减情况：
- 2020年1月至12月，甲公司增值税销售额为1000万元，进项税额为150万元。

- 根据政策规定，甲公司应享受的加计抵减额为150万元×10%＝15万元。

- 甲公司当期应纳税额为1000万元×13%－150万元－15万元＝30万元。

3. 法律问题：
- 甲公司是否满足加计抵减政策的适用条件？
- 甲公司如何进行加计抵减申报？
- 若甲公司未按规定申报加计抵减，将面临何种法律后果？
四、案例分析
1. 适用条件：根据政策规定，甲公司作为增值税一般纳税人，且符合增值税一般
纳税人条件，满足加计抵减政策的适用条件。

2. 申报流程：
- 甲公司应在增值税纳税申报表中填写《加计抵减额计算表》。

- 在计算当期应纳税额时，按照公式：当期应纳税额＝当期销项税额－（当期
进项税额＋当期进项税额加计抵减额）进行计算。

- 甲公司应按照规定期限，向主管税务机关申报加计抵减额。

3. 法律责任：
- 若甲公司未按规定申报加计抵减，主管税务机关将责令其改正，并处以罚款。

- 若甲公司构成偷税、抗税等违法行为，将依法追究其刑事责任。

五、结论
加计抵减政策是我国近年来为减轻企业税负、激发市场活力而实施的一项重要税收优惠政策。

甲公司作为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件，应按规
定享受该政策。

在享受加计抵减政策的过程中，甲公司应严格按照政策规定进行申报，以免面临法律责任。

六、启示
1. 企业应充分了解国家税收优惠政策，合理利用政策减轻税负。

2. 企业应加强税收法律知识学习，提高自身合规意识。

3. 企业应加强与税务机关的沟通，及时解决税收问题。

通过以上案例分析，我们看到了加计抵减政策在法律层面的应用。

企业在享受税收优惠政策时，应严格遵守相关法律法规，确保自身合法权益。

第3篇
一、案例背景
某高新技术企业A公司，主要从事新型节能材料研发与生产。

近年来，A公司在研
发过程中投入大量资金，取得了一系列专利技术。

为鼓励企业加大研发投入，我国税法规定，企业可以将研发费用加计扣除，即在计算应纳税所得额时，允许企业按实际发生研发费用的150%在税前扣除。

2018年，A公司符合加计抵减政策条件，将2018年度的研发费用加计扣除后，应
纳税所得额为1000万元。

根据税法规定，A公司可以享受加计抵减政策，将加计
扣除后的研发费用作为抵减应纳税额的基数。

二、法律问题分析
1. 加计抵减政策的适用范围
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，加计抵减政策适用于符合以下条件的企业：
（1）在中国境内依法设立，从事生产经营活动，具有独立法人资格的企业；
（2）符合国家规定的研发活动，且研发费用占同期销售收入的比例达到一定标准；
（3）依法纳税，未享受其他税收优惠政策。

本案例中，A公司符合上述条件，可以享受加计抵减政策。

2. 加计抵减政策的计算方法
加计抵减政策的计算方法如下：
（1）企业按照规定计算出的研发费用；
（2）将研发费用乘以加计扣除比例（一般为150%）；
（3）将计算出的加计扣除后的研发费用作为抵减应纳税额的基数。

本案例中，A公司2018年度的研发费用为1000万元，加计扣除后的研发费用为1500万元，可以作为抵减应纳税额的基数。

3. 加计抵减政策的纳税申报
企业享受加计抵减政策时，应在纳税申报时进行申报。

具体操作如下：
（1）企业在年度企业所得税申报表中，按照规定填写研发费用加计扣除项目；
（2）税务机关审核后，确认企业符合加计抵减政策条件；
（3）企业按照税务机关审核意见，调整应纳税所得额，计算应纳税额。

本案例中，A公司在纳税申报时，应按照规定填写研发费用加计扣除项目，并按照
税务机关审核意见调整应纳税所得额。

4. 加计抵减政策的监督管理
税务机关对企业享受加计抵减政策进行监督管理，主要内容包括：
（1）对企业研发活动的真实性、合规性进行审核；
（2）对企业研发费用加计扣除的计算方法进行审核；
（3）对企业享受加计抵减政策的情况进行跟踪管理。

本案例中，税务机关应对A公司的研发活动、研发费用加计扣除的计算方法进行审核，确保其符合加计抵减政策要求。

三、结论
加计抵减政策是我国支持企业研发创新、减轻企业税负的重要措施。

本案例以A公司为背景，分析了加计抵减政策的适用范围、计算方法、纳税申报及监督管理等方面的法律问题。

企业应充分了解相关政策，依法享受税收优惠，促进企业创新发展。

同时，税务机关应加强对加计抵减政策的监督管理，确保政策落实到位。