企业财务人员税收知识竞赛试题

望江县企业财务人员税收知识竞赛试题
（竞赛时间：60分钟）
参赛企业名称：参赛人员姓名：
一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号【A、B、C、D中选一个】填入下表中。

本题共40小题，每小题1分，共40分。

）
1、今年4月是全国第21个税收宣传月，其主题是（）
A、税收、发展、民生
B、依法诚信纳税，共建和谐税
C、依法治税，强国富民
D、税收与文明
2、某企业是亏损企业，2011年对2010年的所得税进行汇算清缴确定亏损额为55万元（不考虑以前年度亏损），2011年7月,在稽查中发现,该企业2010年的实际亏损是15万元。

对此，该企业应受到何种处理（）
A、对于所得税并未产生影响，所以不应对企业实施税务行政处罚
B、企业隐瞒应纳税所得额,应当对其按偷税实施处罚
C、企业编造虚假计税依据,应当对其实施处罚
D、企业骗税,应当对其实施行政处罚
3、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

所称年应税销售额，是指（）。

A、纳税人在满12个月的会计年度内累计应征增值税销售额，包括免税销售额
B 、纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额
C、纳税人在连续经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额
D、纳税人在累计不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额
4、纳税人未按照规定的期限办理税务登记、变更登记或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，（）
A、处二千元以下的罚款
B、处二千元以上一万元以下的罚款
C、可以处二千元以下的罚款,情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款
D、可以处二千元以下的罚款,情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款
5、全国统一的纳税服务热线号码为（）。

A、95588
B、12580 C 、12366 D、95598
6、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人
A 、可以
B 、不可以C、有些可以，有些不可以D、以上都不对
7、某企业2011年度会计利润为1000万元，其实际发生的公益性捐赠支出为30万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出为（）
A、8万元
B、10万元
C、30万元
D、12万元
8、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）,否则，被检查人有权拒绝检查。

A.、工作证件B、税务检查证和税务检查通知书
C、单位介绍信
D、能证明税务人员身份的有效证件
9、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）
A、.企业公章
B、财务专用章
C、发票专用章
D、法人印章
10、增值税专用发票的认证期限为开具之日起（）内
A、三个月
B、90天
C、六个月
D、180天
11、纳税人已跨月发票发生销货退回、开票有误等情形需要开具红字发票的，需要凭税务机关开具的（）才能开具红字发票。

A、红字申请单
B、红字通知单
C、红字证明单
D、红字冲销单
12、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。

发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（）书面报告税务机关，并登报声明作废。

A、当日
B、次日
C、三日
D、五日
13、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三
B、四
C、五
D、六
14、专用发票实行最高开票限额管理。

最高开票限额，是指单份专用发票开具的（）不得达到的上限额度。

A、价税合计数
B、销售单价
C、销项税额
D、销售额合计数
15、某企业是增值税纳税人，2011年10月份，该企业财务会计拟办理增值税纳税申报，根据国家规定，10月1日至7日为法定节假日，10月15日、16日、22日、23日为双休日，按税法有关规定，该企业财务会计应于（）前办理增值税纳税申报。

A、10月10日
B、10月17日
C、10月21日
D、10月24日
16、下列业务中，按规定应征收增值税的是（）
A、房屋装修业务
B、汽车修理业务
C、装卸搬运业务
D、饮食服务业务
17、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申办税务登记。

A、15
B、30
C、60
D、90
18、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿
B、有偿
C、全天候
D、全方位
19、某企业2011年2月份（税款所属期）应纳税额10万元，按规定应于3月15日前缴纳，但由于种种原因直到3月30日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（答案：B）元。

A、10000
B、10750
C、10300
D、11750
20、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
21、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（）。

A、3年
B、5年
C、10年
D、无限期
22、某企业在2012年2月份经申请被认定为增值税一般纳税人，并按规定初次购买价值2340元的增值税税控系统专用设备，同时取得了符合规定的增值税专用发票，按规定该企业可以抵减应纳税额（）
A、0
B、340元
C、2000元
D、2340元
23、某居民企业，2011年度实际发生的工资、薪金支出为100万元，分别按14%、2%、2.5%计提三项经费18.5万元，其中福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2011年度计算应纳税所得额时，调整应纳税所得额为（）万元。

A、2
B、1.5
C、0
D、2.5
24、某企业2011年1月份开业，属符合条件的小型微利企业，2011年其应纳税所得额为2万元，则该企业2011年度应纳所得税额为（D）
A、5000
B、4000
C、2500
D、2000
25、2011年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元。

在不考虑增值税的情况下，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。

A、25.5
B、25.54
C、31.2
D、36
26、稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利
A、 8000
B、10000
C、2000
D、5000
27、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（答案：D）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B、处以2000元以下罚款
C、处2000元以上10000元以下罚款
D、处10000元以上50000元以下罚款
28、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

A、2000元以下
B、 2000元以上5000元以下
C、2000元以上10000元以下
D、10000元以上
29、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A、5倍以下
B、50%以上5倍以下
C、1倍以上5倍以下
D、10,000元以下
30、关于调帐检查，下列说法正确的是：（答案：D）
A、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿，记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

B、调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。

C、有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

D、调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。

31、下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）
A、房屋建筑物一律为20年
B、汽车和电子设备不得低于4年
C、汽车和电子设备不得低于3年
D、器具、工具、家具等最短为5年
32、企业因管理不善毁损原材料10 000元，增值税税率17%，应由责任人赔偿500元，税前可扣除的资产损失为（）。

A、12 500
B、11 200
C、15 000
D、10 000
33、下列应当计提折旧的固定资产是（）。

A、季节性停用的机器设备
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、已提足折旧仍继续使用的固定资产
D、土地
34、连续12个月销售额超过（）万的商业企业必须申请办理一般纳税人，否则按适用税率征税且不得抵扣进项税额，不得使用专用发票。

A.、50 B、80 C、100 D、180
35、（）不属于增值税条例所称的非正常损失。

A、因管理不善造成被盗损失
B、因管理不善造成丢失损失
C、自然灾害损失
D、因管理不善造成霉烂损失
36、某增值税一般纳税人（适用17%税率），2012年2月份销售收入100000元，当期取得并通过认证的进项税10000元，上期留抵税额2000元，本期应纳增值税额为（）元。

A、17000
B、7000
C、5000
D、2000
37、某增值税一般纳税人2012年3月份取得并通过的进项税20000元，其中：购买用于职工宿舍的空调进项税2000元，购买用于办公室的空调进项税1000元，当期申报表中进项税转出应填列的数据是（）
A、1000元
B、2000元
C、3000元
D、20000元
38、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款。

A、1
B、3
C、10
D、15
39、要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出
A、 15
B、 7
C、10
D、 3
40、某水泥厂2011年进行了一项厂房扩建工程，领用自产水泥一批，借记“在建工程100万元”，贷记“库存商品100万元”。

下列说法正确的是（）
A、在建工程领用自产水泥，应当视同销售缴纳企业所得税
B、在建工程领用自产水泥，应当转出进项税额
C、在建工程领用自产水泥，应当视同销售缴纳增值税
D、会计分录正确，不涉及增值税和企业所得税
二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号【A、B、C、D、E中选两个或两个以上】填入下表中。

本题共2 0小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。

）
1、需要领购发票的单位和个人，应当持（），向主管税务机关办理发票领购手续。

A、税务登记证件
B、经办人身份证明
C、发票专用章的印模
D、营业执照
2、下列（）行为是虚开发票：
A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票；
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
3、下列按规定应计入增值税销售额的价外费用有（）。

A、向购货方收取的包装物租金
B、向购货方收取的违约金
C、向购货方收取的返还利润
D、向销货方收取的返还利润
4、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。

包括（）
A、领购
B、开具
C、缴销
D、认证纸质专用发票及其相应的数据电文
5、自2011年8月1日起，纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A、暂估销售收入入账的当天
B、取得销售款或取得索取销售款凭据的当天
C、先开具发票的，为开具发票的当天
D、货物移送的当天
6、出现下列（）情形的，一般纳税人不得使用网上办税一体化平台进行远程报税。

A、新办防伪税控一般纳税人初始发行的当月
B、因税控IC卡损坏、金税卡损坏、重新发行等原因而无法正常报税的
C、网上办税一体化平台因特殊情况关闭或发生故障而无法实现远程报税的
D、防伪税控主机共享一般纳税人不能进行远程报税
7、纳税人在申报办理税务登记时，应当向税务机关如实提供的证件和资料（）
A、工商营业执照或其他核准执业证件
B、有关合同、章程、协议书
C、组织机构统一代码证书
D 、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
8、下列有关纳税人的权利叙述正确的有
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
9、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

10、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在下列方法____中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

A、先进先出法
B、后进先出法
C、加权平均法
D、个别计价法
11、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

A、从事国家非限制和禁止行业
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过100人
D、资产总额不超过3000万元
12、增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，必须报送的资料有（）。

"
A、《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》
B、《资产负债表》和《利润表》
C、税控IC卡
D、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》
13、以下哪些业务可以在网上办理（）
A、网上认证 B 、网上申报C、扣缴税款D、清卡解锁
14、从事生产经营的纳税人有违反《征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以
采取的行政行为主要包括（）。

A、收缴纳税人发票
B、加重对纳税人的罚款
C、收缴纳税人税务登记证
D、停止向纳税人发售发票
15、修订后的增值税实施细则规定，固定资产是指（）
A、投入使用的房屋
B、投入使用的建筑物
C、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具
D、其他与生产经营有关的设备、工具、器具等
新《增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款
16、某企业2011年4月份取得县政府奖励款50万元，该笔财政性资金只有在同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

（）
A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
B、财政部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

D、可以直接作为不征税收入
17、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

A、将资产用于市场推广
B、将资产用于对外赠送
C、将资产用于职工奖励
D、将自建商品房转为自用
E、将资产用于生产、制造、加工另一产品
18、下列（）不得在税前扣除。

A、税收滞纳金
B、罚金
C、赞助支出
D、合理的劳动保护费
19、增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（）。

A、销售货物支付的运输费用和建设费
B、外购货物支付的运输费用和建设费
C、向小规模纳税人购买农业产品的支出
D、向农业生产单位购买免税农产品的支出
20、下列属于未按规定开具发票的情形有（）。

A、应开未开
B、丢失损毁发票
C、以白条代替发票
D、未按规定建立保管制度
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号【√、×中选一个【填入下表中。

本题共20小题，每小题1分，共20分。

）
1、根据财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另
有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除( )
3、增值税专用发票的基本联次有发票联、抵扣联、记账联、存根联。

4、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，结转年限不得超过3年。

5、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

6、会计制度健全，能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录可视同会计帐簿
7、按《企业所得税资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定，企业资产损失分为实际资产损失和法定资产损失，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。

8、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。

9、用票单位和个人有权申请公安机关对发票的真伪进行鉴别。

10、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

( )
11、自2011年11月1日起，我省增值税起征点调整如下：销售货物增值税起征点调整为月销售额20000元，应税劳务的增值税起征点调整为月营业额10000元，按次纳税的增值税起征点调整为每次（日）销售额500元。

12、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

13、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由纳税人自行确定其销售额。

主管税务机关核定
14、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

( )
15、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。

( )
16、虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。

17、运输发票上注明的装卸费、保险费不得抵扣进项税金。

18、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

（）
19、如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣。

（）
20、纳税人兼营不同税率的货物，且不能准确核算销售额的，应从高适用税率。

（）。