浅论事业单位内部控制制度的建立与有效执行

浅论事业单位内部控制制度的建立与有效执行
事业单位是政府行政机构、公共事业组织等非营利机构，是社会发展的重要组成部分。

事业单位在履行公共服务职能的同时，也需要合理管理和运营其财务资源，实现内部控制。

事业单位内部控制是指协调统一、规范规定、科学合理、严格执行的控制措施，以保证事
业单位各项运营活动的合法、规范、高效和安全。

事业单位内部控制制度建立的原则是，要以风险管理为导向。

风险管理是内部控制制
度的核心，应从事业单位面临的风险出发，制定内部控制政策和流程。

内部控制制度的建立，需要参照国家法律法规、财政税收政策和相关领域的规范性文件，将控制措施与权责
分明、流程清晰、信息畅通的要求融入内部控制体系中。

具体而言，正确的控制措施应包括以下几个方面：
（1）财务管控。

事业单位应设立财务管理部门，加强对财务资源领用、支出、报销等环节的管控。

应规范事业单位的收支管理、会计核算等财务活动，强化对凭证、账单的验
真核实和管理。

（2）人力资源管理。

事业单位应建立人力资源管理体系，规范招聘、用人、评价等人事活动。

应加强对领导、干部和职工的教育培训，提高其自我约束和规范意识。

通过员工
定期考核、岗位责任制和奖惩机制，促进员工的工作积极性和责任意识，增强人力资源管
理的有效性。

（3）资产管理。

事业单位应规范对资产采购、入库、领用、保管、使用、处置等环节的管理。

应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的资产清查、标识、使用记录和价值
评估等方面的规范，并严格财务核对制度，以确保资产管理的准确性和规范性。

（4）信息技术安全管理。

事业单位应加强信息技术安全管理，建立网络及信息安全管理制度，制定网络使用规范、日志管理、防病毒和数据备份等措施，保护信息的安全和机
密性。

（5）内部审计监督。

事业单位应设立内部审计部门，开展内部审计，加强对事业单位内部各项运营活动的监督和管理。

通过发现和纠正运营异常、弱点等问题，提高内部控制
的完整性和有效性。

事业单位内部控制制度的有效执行是操作控制措施的保证，对控制措施的制定、制度
落实、授权与监管、信息沟通、持续改进等各项工作的实行状态，进行严格的监督和检查，并及时的完善内部控制制度。

全面推行内部控制制度，还需要充分发挥领导和员工在内控
工作中的主观能动性和积极性，营造良好的内控文化，形成全员内控的氛围，使内部控制
制度变成每个员工行为习惯和工作方式的常态。

总之，事业单位内部控制制度的建立和有效执行对于事业单位的规范、透明、高素质
的发展非常重要。

只有全面把握内部控制制度，才能确保事业单位的内部控制有效、规范，避免内部管理和运营活动出现问题，真正实现事业单位的良性发展。