商业银行国际结算部分培训材料
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35
四、信用证出口议付业务
信用证出口议付业务操作流程
信用证通知 审单议付 寄单索汇 收汇考核
1、信用证的通知 •国外一般以三种方式开来信用证 电传 信函 电报
36
在收到信用证1-2个工作日内，将信用证正本通知受益人。受益人按照信用证 的规定进行生产、备货、装运等。
目前国际上银行间处理国际结算业务的电子数据交换系统主要为SWIFT。
8
例如：
FOB 运港）
国际贸易条件解释规则(p8)
Free On Board (…named port of shipment) 船上交货（指定装
CIF
Cost, Insurance, Freight (…named port of destination)成本加
18
二、保险单据
海运保险的保障范围(p211) 可保障的风险包括海上风险和外来风险 可补偿的损失包括全部损失和部分损失 可承担的费用包括施救费用和救助费用
海运保险的险别(p213) 基本险 一般附加险 特殊附加险
19
保险单的内容(p216)
被保险人的名称 保险人名称 保险货物的名称、数量和唛头 运输工具名称、起运港和目的港名称 保险金额 承保险别 保费 检验代理 保单编号、出单日期和地点 保险人签章 批单
31
4、基本流程
开证申请人
1.签妥协议
代付行
2
付9
申
本到
请
息期
开
支
证
开证行
7.单证相符授权付汇 10.到期本息清算
3.开证
受益人
6.寄单索汇 4 通 知 证
. .
银行
5 交 单 议 付
8.支付款项
受益人
32
举例
三、转让信用证业务
某集团 （第一受益人）
美国耐克公司
转让行
美国花旗银行
环球鞋业有限公司 （第二受益人）
1、概念
进口代付业务，又称进口信用证再融资业务，即由其他银行对开证行开出的 即、远期信用证进行即期付款。待协议（汇票）到期时，由开证行向该代付银 行支付汇票金额及相关费用的一种融资业务。
29
2、适用情况：
1）即期信用证：国内客户向开证行申请开立即期信用证，并同时提出进口押汇 申请。当开证金额较大，银行外汇资金紧张时，可办理进口代付业务。 2）假远期信用证：国内客户向开证行申请开立假远期信用证，即信用证要求受 益人开立远期汇票，而开证行承诺或授权指定银行即期向受益人付款的信用证。
10
信用证结算方式 （理论部分）
信用证
一、信用证的概念(p89)
信用证是一种银行在一定条件下承担第一性付款责任的书面承诺。它 是进口方银行（开证行）根据进口商（开证申请人）的申请和要求，向出 口商（受益人）开立的，凭规定的单据，在一定期限内，支付一定金额的 书面保证文件。
简而言之，信用证是一种有条件的银行付款承诺。
2
国际结算内容
第一部分 国际结算概述 （以本书第一章为主）
第二部分 主要结算方式 （以本书第二、三、四、六、七章为主）
第三部分 其他国际结算方式 （以本书第五章为主）
3
第一部分
国际结算概述
国际结算的产生与发展
国际贸易条件解释规则
4
国际结算的产生与发展
一、 国际结算的含义（p1-2) 国际间的贸易往来、资本流动、利润转移、劳务输出、文化交流、
托运人 承运人 收货人 被通知人 船名 起运港 卸货港 运费 唛头 货物的数量、重量、尺码、体积等 货物名称与规格 提单正面条款 提单的签发日期、地点和编号
17
承运人或其代理人的签章
海运提单的种类(p203)
已装船提单和备运提单 洁净提单和肮脏提单 直达提单、转船提单和联运提单 集装箱提单和舱面货提单 班轮提单、租船提单和运输代理行提单 记名提单、不记名提单和指示提单 全式提单和简式提单 过期提单和倒签提单
26
银行风险
银行作为开证行，风险主要表现在能否及时从申请人（进口商）得到款项，避 免形成银行垫款。这需要有关人员及时做好付汇款项的落实工作。
业务流程
1）客户申请。需提交的材料： 开证申请书 贸易合同 支行担保函 保证金入帐证明 进口批文等（如需）
27
2）开证。根据客户的开证申请书的内容缮制报文，与客户确认后，通过SWIFT 系统对外开出信用证 3）到单审核、提示单据。银行审核单据，制作《进口信用证到单通知书》，列 明审单意见通知客户。 4）付款/承兑。 付款：即期信用证情况下，在收单后七个工作日内对外付汇。 承兑：远期信用证情况下，要求企业办妥承兑手续后对外承兑，于到期日付款。
11
二、信用证的特点(p91)
由开证行承担第一性付款责任 信用证是一种独立的，自主性的文件 开证行的付款责任是有限的和有条件的 银行只管单据，不管货物
三、信用证的作用(p93)
保证 资金融通
从进口商、出口商、开证行、出口地银行等方面分别体现。
12
四、信用证的当事人及其权利义务(p95) 开证申请人(applicant) 开证行(issuing bank) 受益人(beneficiary) 通知行(advising bank) 议付行(negotiating bank) 付款行(paying bank) 保兑行(confirming bank) 偿付行(reimbursing bank) 承兑行(accepting bank)
运保费（指定目的港）
DES Delivered Ex Ship(…named port of destination)船上交货（指 定目的港）
9
第二部分 主要结算方式 信用证结算方式 （以本书第二、四、六章为主） 托收结算方式 （涉及本书第三章及第二章的部分内容） 汇款结算方式 （涉及本书第三章及第七章的部分内容）
33
适用情况
1）转让行客户为中间商，为赚取买卖差价，将信用证的权利转让给实际供货人。 2）转让行客户为较大集团公司或跨国集团，签定巨额商务合同，由分散在各地 的分公司或子公司分别执行合同的一部分，直接向进口商发货。 3）转让行客户为进口商的代理商，进口商购买大批货物，供应商较多，合同金 额大小不等，为避免对每个供应商开证的麻烦，开立以代理商为受益人的可转 让信用证，然后转让给各个小的供应商分别使用。
24
实务介绍
举例：
某集团
一、进口开证业务 美国耐克公司
某开证行
美国花旗银行
25
服务功能
1）促成更多贸易机会。以银行信誉为保障，为客户解决互相难以信任的问题。 2）资金融通。该业务常和国际贸易融资业务结合，为客户提供融资，减少资金 占用。如：减免保证金开证、提货担保、进口押汇等。
银行方面收益
可收取相关手续费。 可赚取相应的结售汇差价。 增加保证金存款。 提供进口押汇、提货担保等贸易融资机会。
汇票的必要项目(p24)
“汇票”字样 无条件的支付命令 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 付款日期
23
出票地点
汇票的种类(p29)
即期汇票和远期汇票 商业汇票和银行汇票 光票和跟单汇票 商业承兑汇票和银行承兑汇票 国内汇票和国际汇票
20
三、其他单据(p219)
产地证明 检验证明 装箱单、重量单、尺码单 进出口许可证
21
四、信用证项下单据的提交与审核
审核的原则：单证一致、单单一致
22
汇票
汇票的定义(，要 求接收命令者见票或在特定的或可以肯定的将来日期，将一定金额的货币付给 某一特定的人或其指定人或来人。
外事往来等所发生的债权债务，需要按一定的方式在一定的时间进行 结算与清偿。这种在国际间的债权债务关系，通过货币收付来加以清 算，就是国际结算（international settlement)。
国际结算一般包括贸易结算、非贸易结算和金融交易结算。
贸易结算在国际结算中始终占有重要地位。
5
二、国际结算的基本要素(p2)
1
本次培训时间为一天，培训内容以贵行提供的的《国际结算》（上海财经大 学出版社出版）一书中的国际结算理论知识与青岛市商业银行国际结算业务中的 实务相结合。 时间安排（根据具体情况灵活掌握） 上午 9.30－ 10.30 第一部分 10.30－10.45 休息 10.45－12.00 第二部分 信用证结算方式 下午 13.30－15.30 第二部分的托收和汇款结算方式 15.30－15.45 休息 15.45－17.00 第三部分
清偿债权债务时所使用的结算工具 货币现金 票据 邮寄支付凭证 结算电报 结算方式 记帐结算 现汇结算 附带的结算单据 国际贸易中的物权凭证和其他相关附属凭证
6
三、国际结算的产生和发展(p3—4)
商品贸易、航运、保险形成了独立的行业。 商业发票、海运提单和保险单出现并成为可转让物权的相关凭证，实现了国 际结算发展进程中的一个飞跃，即物权单据化。 国际结算方式由交货付款转变成为凭单付款。
3）对开证行的益处： 利用代付行的外汇资金来保证自身业务的正常开展，可在一定程度上缓解开 证行的资金压力。 在为开证申请人提供融资支持的同时，开证行获得相关利差和手续费收入。
4）对代付行的益处： 在为开证行提供融资支持的同时，获得相关利息和手续费收入。 提高自有外汇资金的收益率。 扩大在全球的业务范围和影响力。
7
四、国际结算的发展趋势(p5)
国际结算的特点 • 业务所涉及的资金数额日益增大 • 业务中尤其是国际结算中的单据内容与形式越加繁杂 • 业务涉及面广
国际上出台的有关规则规范
《国际贸易条件解释规则》（国际商会第460号出版物） 《跟单信用证统一惯例》（简称UCP500，国际商会第500号出版物） 《托收统一规则》（简称URC522，国际商会第522号出版物） 《信用证项下银行间偿付统一规则》（国际商会第525号出版物）
注意事项
1）付款人在外管局的对外付汇进口单位名录内，或持有外管局核准的进口付汇 备案表。 2）有关人员要做好付汇资金的跟踪落实工作，确保资金及时到位。 3）收单后七个工作日内对外付汇。（有无进口押汇）。
28
二、进口代付业务
主要为缓解开证行的资金压力，利用代付银行的外汇资金来保证自身业务的正 常开展。
13
五、信用证主要当事人之间的关系(p103)
开证申请人和受益人 开证行与开证申请人 开证行和通知行 开证行与受益人 开证行与保兑行 通知行与受益人 开证行与议付行 议付行与受益人 保兑行与受益人 开证行与付款行
14
六、信用证的类型(p124—145) 主要分类
即期信用证 远期信用证 光票信用证和跟单信用证 不可撤销信用证和可撤销信用证 保兑信用证和不保兑信用证 可转让信用证、不可转让信用证和背对背信用证 对开信用证 循环信用证 预支信用证 买方远期信用证
15
结算单据
一、海运提单
定义： (p198)
在海洋运输方式下，由承运人或其代理人签发的，证明已收到特定的货物或 已将该货物装船发运，承诺将货物运至特定目的地交与收货人的一种具有法律 效力的证明文件。
作用(p198)
货运收据 运输合同的证明 物权凭证
16
海运提单的主要内容(p200)
3、作用
1）对开证申请人的益处： 在开证行获得融资，缓解资金压力。 在假远期信用证情况下，开证申请人与国外受益人以即期付款的条件成交购货 合同，货款价格要低于远期信用证成交的价格。虽负担利息，但总的来说，申 请人也是划算的。
30
2）对国外受益人的益处： 在假远期信用证情况下，受益人虽开具的汇票是远期的，但受益人一旦交单， 若单证相符，即可立刻收汇，与即期信用证功效相同。
银行收益 可按照转让金额收取转让手续费。
34
银行风险
如转让行不加具保兑，仅提供转让行的转让服务，风险较小。
业务流程
1）第一受益人向转让行提交转让信用证申请书，提出具体转让要求，并附正本 信用证。 2）转让行审核信用证，根据客户要求将信用证的全部或部分金额转让给第二受 益人。 3）第二受益人备齐单据交单。 4）第二受益人的银行审核单据后，向银行寄单索汇。 5）转让行收到第二受益人单据后，通知第一受益人来替换发票和汇票。再向开 证行或指定银行索汇。 6）转让行收妥款项后，分别贷记第一、二受益人帐户。
四、信用证出口议付业务
信用证出口议付业务操作流程
信用证通知 审单议付 寄单索汇 收汇考核
1、信用证的通知 •国外一般以三种方式开来信用证 电传 信函 电报
36
在收到信用证1-2个工作日内，将信用证正本通知受益人。受益人按照信用证 的规定进行生产、备货、装运等。
目前国际上银行间处理国际结算业务的电子数据交换系统主要为SWIFT。
8
例如：
FOB 运港）
国际贸易条件解释规则(p8)
Free On Board (…named port of shipment) 船上交货（指定装
CIF
Cost, Insurance, Freight (…named port of destination)成本加
18
二、保险单据
海运保险的保障范围(p211) 可保障的风险包括海上风险和外来风险 可补偿的损失包括全部损失和部分损失 可承担的费用包括施救费用和救助费用
海运保险的险别(p213) 基本险 一般附加险 特殊附加险
19
保险单的内容(p216)
被保险人的名称 保险人名称 保险货物的名称、数量和唛头 运输工具名称、起运港和目的港名称 保险金额 承保险别 保费 检验代理 保单编号、出单日期和地点 保险人签章 批单
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4、基本流程
开证申请人
1.签妥协议
代付行
2
付9
申
本到
请
息期
开
支
证
开证行
7.单证相符授权付汇 10.到期本息清算
3.开证
受益人
6.寄单索汇 4 通 知 证
. .
银行
5 交 单 议 付
8.支付款项
受益人
32
举例
三、转让信用证业务
某集团 （第一受益人）
美国耐克公司
转让行
美国花旗银行
环球鞋业有限公司 （第二受益人）
1、概念
进口代付业务，又称进口信用证再融资业务，即由其他银行对开证行开出的 即、远期信用证进行即期付款。待协议（汇票）到期时，由开证行向该代付银 行支付汇票金额及相关费用的一种融资业务。
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2、适用情况：
1）即期信用证：国内客户向开证行申请开立即期信用证，并同时提出进口押汇 申请。当开证金额较大，银行外汇资金紧张时，可办理进口代付业务。 2）假远期信用证：国内客户向开证行申请开立假远期信用证，即信用证要求受 益人开立远期汇票，而开证行承诺或授权指定银行即期向受益人付款的信用证。
10
信用证结算方式 （理论部分）
信用证
一、信用证的概念(p89)
信用证是一种银行在一定条件下承担第一性付款责任的书面承诺。它 是进口方银行（开证行）根据进口商（开证申请人）的申请和要求，向出 口商（受益人）开立的，凭规定的单据，在一定期限内，支付一定金额的 书面保证文件。
简而言之，信用证是一种有条件的银行付款承诺。
2
国际结算内容
第一部分 国际结算概述 （以本书第一章为主）
第二部分 主要结算方式 （以本书第二、三、四、六、七章为主）
第三部分 其他国际结算方式 （以本书第五章为主）
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第一部分
国际结算概述
国际结算的产生与发展
国际贸易条件解释规则
4
国际结算的产生与发展
一、 国际结算的含义（p1-2) 国际间的贸易往来、资本流动、利润转移、劳务输出、文化交流、
托运人 承运人 收货人 被通知人 船名 起运港 卸货港 运费 唛头 货物的数量、重量、尺码、体积等 货物名称与规格 提单正面条款 提单的签发日期、地点和编号
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承运人或其代理人的签章
海运提单的种类(p203)
已装船提单和备运提单 洁净提单和肮脏提单 直达提单、转船提单和联运提单 集装箱提单和舱面货提单 班轮提单、租船提单和运输代理行提单 记名提单、不记名提单和指示提单 全式提单和简式提单 过期提单和倒签提单
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银行风险
银行作为开证行，风险主要表现在能否及时从申请人（进口商）得到款项，避 免形成银行垫款。这需要有关人员及时做好付汇款项的落实工作。
业务流程
1）客户申请。需提交的材料： 开证申请书 贸易合同 支行担保函 保证金入帐证明 进口批文等（如需）
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2）开证。根据客户的开证申请书的内容缮制报文，与客户确认后，通过SWIFT 系统对外开出信用证 3）到单审核、提示单据。银行审核单据，制作《进口信用证到单通知书》，列 明审单意见通知客户。 4）付款/承兑。 付款：即期信用证情况下，在收单后七个工作日内对外付汇。 承兑：远期信用证情况下，要求企业办妥承兑手续后对外承兑，于到期日付款。
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二、信用证的特点(p91)
由开证行承担第一性付款责任 信用证是一种独立的，自主性的文件 开证行的付款责任是有限的和有条件的 银行只管单据，不管货物
三、信用证的作用(p93)
保证 资金融通
从进口商、出口商、开证行、出口地银行等方面分别体现。
12
四、信用证的当事人及其权利义务(p95) 开证申请人(applicant) 开证行(issuing bank) 受益人(beneficiary) 通知行(advising bank) 议付行(negotiating bank) 付款行(paying bank) 保兑行(confirming bank) 偿付行(reimbursing bank) 承兑行(accepting bank)
运保费（指定目的港）
DES Delivered Ex Ship(…named port of destination)船上交货（指 定目的港）
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第二部分 主要结算方式 信用证结算方式 （以本书第二、四、六章为主） 托收结算方式 （涉及本书第三章及第二章的部分内容） 汇款结算方式 （涉及本书第三章及第七章的部分内容）
33
适用情况
1）转让行客户为中间商，为赚取买卖差价，将信用证的权利转让给实际供货人。 2）转让行客户为较大集团公司或跨国集团，签定巨额商务合同，由分散在各地 的分公司或子公司分别执行合同的一部分，直接向进口商发货。 3）转让行客户为进口商的代理商，进口商购买大批货物，供应商较多，合同金 额大小不等，为避免对每个供应商开证的麻烦，开立以代理商为受益人的可转 让信用证，然后转让给各个小的供应商分别使用。
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实务介绍
举例：
某集团
一、进口开证业务 美国耐克公司
某开证行
美国花旗银行
25
服务功能
1）促成更多贸易机会。以银行信誉为保障，为客户解决互相难以信任的问题。 2）资金融通。该业务常和国际贸易融资业务结合，为客户提供融资，减少资金 占用。如：减免保证金开证、提货担保、进口押汇等。
银行方面收益
可收取相关手续费。 可赚取相应的结售汇差价。 增加保证金存款。 提供进口押汇、提货担保等贸易融资机会。
汇票的必要项目(p24)
“汇票”字样 无条件的支付命令 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 付款日期
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出票地点
汇票的种类(p29)
即期汇票和远期汇票 商业汇票和银行汇票 光票和跟单汇票 商业承兑汇票和银行承兑汇票 国内汇票和国际汇票
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三、其他单据(p219)
产地证明 检验证明 装箱单、重量单、尺码单 进出口许可证
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四、信用证项下单据的提交与审核
审核的原则：单证一致、单单一致
22
汇票
汇票的定义(，要 求接收命令者见票或在特定的或可以肯定的将来日期，将一定金额的货币付给 某一特定的人或其指定人或来人。
外事往来等所发生的债权债务，需要按一定的方式在一定的时间进行 结算与清偿。这种在国际间的债权债务关系，通过货币收付来加以清 算，就是国际结算（international settlement)。
国际结算一般包括贸易结算、非贸易结算和金融交易结算。
贸易结算在国际结算中始终占有重要地位。
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二、国际结算的基本要素(p2)
1
本次培训时间为一天，培训内容以贵行提供的的《国际结算》（上海财经大 学出版社出版）一书中的国际结算理论知识与青岛市商业银行国际结算业务中的 实务相结合。 时间安排（根据具体情况灵活掌握） 上午 9.30－ 10.30 第一部分 10.30－10.45 休息 10.45－12.00 第二部分 信用证结算方式 下午 13.30－15.30 第二部分的托收和汇款结算方式 15.30－15.45 休息 15.45－17.00 第三部分
清偿债权债务时所使用的结算工具 货币现金 票据 邮寄支付凭证 结算电报 结算方式 记帐结算 现汇结算 附带的结算单据 国际贸易中的物权凭证和其他相关附属凭证
6
三、国际结算的产生和发展(p3—4)
商品贸易、航运、保险形成了独立的行业。 商业发票、海运提单和保险单出现并成为可转让物权的相关凭证，实现了国 际结算发展进程中的一个飞跃，即物权单据化。 国际结算方式由交货付款转变成为凭单付款。
3）对开证行的益处： 利用代付行的外汇资金来保证自身业务的正常开展，可在一定程度上缓解开 证行的资金压力。 在为开证申请人提供融资支持的同时，开证行获得相关利差和手续费收入。
4）对代付行的益处： 在为开证行提供融资支持的同时，获得相关利息和手续费收入。 提高自有外汇资金的收益率。 扩大在全球的业务范围和影响力。
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四、国际结算的发展趋势(p5)
国际结算的特点 • 业务所涉及的资金数额日益增大 • 业务中尤其是国际结算中的单据内容与形式越加繁杂 • 业务涉及面广
国际上出台的有关规则规范
《国际贸易条件解释规则》（国际商会第460号出版物） 《跟单信用证统一惯例》（简称UCP500，国际商会第500号出版物） 《托收统一规则》（简称URC522，国际商会第522号出版物） 《信用证项下银行间偿付统一规则》（国际商会第525号出版物）
注意事项
1）付款人在外管局的对外付汇进口单位名录内，或持有外管局核准的进口付汇 备案表。 2）有关人员要做好付汇资金的跟踪落实工作，确保资金及时到位。 3）收单后七个工作日内对外付汇。（有无进口押汇）。
28
二、进口代付业务
主要为缓解开证行的资金压力，利用代付银行的外汇资金来保证自身业务的正 常开展。
13
五、信用证主要当事人之间的关系(p103)
开证申请人和受益人 开证行与开证申请人 开证行和通知行 开证行与受益人 开证行与保兑行 通知行与受益人 开证行与议付行 议付行与受益人 保兑行与受益人 开证行与付款行
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六、信用证的类型(p124—145) 主要分类
即期信用证 远期信用证 光票信用证和跟单信用证 不可撤销信用证和可撤销信用证 保兑信用证和不保兑信用证 可转让信用证、不可转让信用证和背对背信用证 对开信用证 循环信用证 预支信用证 买方远期信用证
15
结算单据
一、海运提单
定义： (p198)
在海洋运输方式下，由承运人或其代理人签发的，证明已收到特定的货物或 已将该货物装船发运，承诺将货物运至特定目的地交与收货人的一种具有法律 效力的证明文件。
作用(p198)
货运收据 运输合同的证明 物权凭证
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海运提单的主要内容(p200)
3、作用
1）对开证申请人的益处： 在开证行获得融资，缓解资金压力。 在假远期信用证情况下，开证申请人与国外受益人以即期付款的条件成交购货 合同，货款价格要低于远期信用证成交的价格。虽负担利息，但总的来说，申 请人也是划算的。
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2）对国外受益人的益处： 在假远期信用证情况下，受益人虽开具的汇票是远期的，但受益人一旦交单， 若单证相符，即可立刻收汇，与即期信用证功效相同。
银行收益 可按照转让金额收取转让手续费。
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银行风险
如转让行不加具保兑，仅提供转让行的转让服务，风险较小。
业务流程
1）第一受益人向转让行提交转让信用证申请书，提出具体转让要求，并附正本 信用证。 2）转让行审核信用证，根据客户要求将信用证的全部或部分金额转让给第二受 益人。 3）第二受益人备齐单据交单。 4）第二受益人的银行审核单据后，向银行寄单索汇。 5）转让行收到第二受益人单据后，通知第一受益人来替换发票和汇票。再向开 证行或指定银行索汇。 6）转让行收妥款项后，分别贷记第一、二受益人帐户。