稽查岗位试卷五B11064

稽查岗位试卷五 B
一、单项选择题（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。

每题0.5分，共20分）
1.各级税务机关所有案件稽查部门，在案件调查终结后，对符合重大税务案件标准的案件，应在填写（）后，将所有与案件有关的材料一并移送审理委员会办公室。

A．重大税务案件审理案卷交接单
B. 涉税案件移送意见书
C. 重大税务案件审理提请书
D. 税务案件移送清单
2. 经重大案件税务案审委员会集体审理后，以（）名义制作税务处理决定书。

A.审理委员会
B.审理委员会办公室
C.审理委员会所在机关
D.稽查局
3. 重大税务案审委员会会议须有（）成员到会才能召开。

A.二分之一以上
B.三分之二以上
C.四分之三以上
D.全体
4.王先生因工作调动原因，2011年3月将在A市的两套房屋销售，一套为商业街的商铺，一套为普通住房，这两套房子均在2008年购入，原价分别为100万元和40万元，转让价为170万元和60万元，则王先生应纳的营业税是（）万元。

A.5万元
B.6.5万元
C.8.5万元
D.12元
5. 由于受送达人下落不明，税务机关送达《税务处理决定书》应采用（）方式。

A.留置送达
B.委托送达
C.邮寄送达
D.公告送达
6. 公民甲的汽车出租给某公司，而该公司因偷税被某税务机关采取税收保全措施，甲的汽车也被扣押。

现该公司向法院提起行政诉讼，甲可以作为（）参加诉讼。

A.原告
B.共同诉讼人
C.第三人
D.诉讼代理人
7. 在跨管辖区委托协查时，应当使用的稽查文书有（）。

A.《税务检查通知书》
B.《调取账簿资料通知书》
C.《调取账簿资料清单》
D.《税务协查函》
8. 税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小计发奖金，每案奖金最高数额不超过人民币（）万元。

A.5
B.10
C.15》
D.20
9.同一税务违法行为被多个举报人分别举报的，应（）。

A. 奖励最先举报人
B.主要奖励最先举报人
C.分别奖励
D.按顺序奖励
10. 举报人应当在接到举报中心领奖通知后( ) 内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。

A.90日
B. 180日
C. 一年
D.两年
11．各级稽查局对重点税源纳税户应每（）年稽查一次。

A. 一
B. 二
C. 三
D.四
12.对在纳税信用等级评定中评为A类纳税人的，除专项稽查、专案稽查及协查外，（）年可以免除税务稽查。

A. 一
B. 二
C. 三
D.四
13．税务检查证每（）年统一更换一次，换证具体事项由国家税务总局规定。

A. 三
B. 五
C. 七
D.十
14．检查应当自实施检查之日起（）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

A.90日
B.180日
C.60日
D.一年
15．下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的是（）。

A. 应付融资租入固定资产的租赁费
B. 应付经营租入固定资产的租金
C. 应付租入包装物的租金
D. 企业采用售后回购方式融入的资金
16.下列各项支出中，属于收益性支出的是（）。

A. 购买专利权支出
B. 购买工程物资支出
C. 无形资产的后续支出
D. 固定资产改扩建支出
17.下列各项中，不应计入管理费用的是（）。

A.发生的排污费
B.发生的矿产资源补偿费
C.管理部门固定资产报废净损失
D.为推销产品发生的业务招待费
18. 下列关于自建建筑物行为表述正确的有（）。

A．自建建筑物自用和销售，均不征收营业税
B．自建建筑物自用不征收营业税，但销售的要征不动产营业税C．自建建筑物对外销售的只征不动产营业税
D．自建建筑物对外销售的，除征收不动产营业税外，还应补征建筑业营业税
19. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（）。

A.不予扣除
B. 审批扣除
C. 准予扣除
D.分期扣除
20. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
21. 房地产开发企业转让房地产计算土地增值税扣除项目金额时，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（）
A．印花税 B．营业税
C．城市维护建设税 D．教育费附加
22．税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定（）名以上（含）执法人员组成专案组专门负责。

A .1
B .2
C .3 D.4
23. 税务机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起（）日内作出批准移送或者不批准移送的决定。

A .1
B .2
C .3 D.4
24. A公司以一批原材料换入B公司的一项专利权。

原材料的账面原价为10万元，已提跌价准备1万元，公允价值5万元。

A公司另以现金向B公司支付补价1万元。

假设该交换具有商业实质，不考虑其他相关税费。

则该非货币性资产交换对A公司当期利润总额的影响金额为（A ）万元。

A. －5
B. －4
C.0
D.－2
25. 税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,( )以行政处罚代替移送。

A.不得
B.可以
C.不可以
D.经公安机关同意可以
26．纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，按照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款( )倍以下的罚金。

A.1
B.2
C.3
D.5
27. 税务人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有，构成犯罪的，依法追究（）；情节轻微不构成犯罪的，依法给予行政处分。

A．行政责任 B. 刑事责任 C. 领导责任 D. 行政处分
28. 税法的调整对象主要是税收征纳关系，而税收的( )直接决定了税法的规范性或统一性。

A. 特殊性
B. 强制性
C. 固定性
D.无偿性
29. 情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（）内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。

A. 二十四小时
B. 三日
C. 五日
D.七日
30．税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（）。

A. 清单
B. 收据
C.清单和收据
D.发票
31．抗税罪的犯罪主体是( )主体。

A. 主观
B. 客观
C.一般
D.特殊
32. 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A.发票
B.收据
C.代收税款凭证
D.完税凭证
33. 税务机关送达税务文书时，受送达人是法人或者其他组的，（）不能签收。

A .法人的法定代表人、其他组织的主要负责人
B .法人、组织的财务负责人
C .负责收件的人
D . 法人的法定代表人的亲属
34. 欠税公告内容不包括（）。

A .欠税人的财务报表 B. 欠税的数额、时间
C .欠税的税种
D .欠税单位的法定代表人
35．按照《税收征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，（）加收滞纳金。

A .向纳税人 B. 向扣缴义务人
C .向纳税人和扣缴义务人
D .不予
36．询问（调查）人必须二人以上，被询问（调查）人（），告知被询问（调查）人不如实提供情况应当承担法律责任。

A . 只能是一人 B. 可以是二人
C .可以是三人
D .可以是多人
37. 检查过程中，检查人员应当制作（）文书，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。

A：税务稽查报告 B：送达回证
C：《税务稽查工作底稿》 D：税务检查通知书
38. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%
B.12%
C.15%
D.20%
39. 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。

A.土地使用权出售
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权
40. 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的，由税务机关处（）的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处一千元以上一万元以下的罚款。

A.一万元以下
B.一万元以上五万元以下
C.五万元以上十万元以下
D.十万元以上五十万元以下
二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。

多选、少选、错选、不选均不得分。

每题0.5分，共20分）
1. 应重点检查其贷方发生额和红字冲销额，看其有无隐匿应税收入而少缴税款等情况的账户有（）。

A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
2. 在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。

A.来源于中国境内的劳务报酬所得
B.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
C.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
D.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得
3. 下列哪些行为属于未按规定开具发票的行为（）。

A.应开具而未开具发票
B.单联填开或上下联金额等内容不一致
C.填写项目不齐全
D.涂改发票
4. 下列各项中，应当征收营业税的有（）。

A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
5. 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为（）。

A. 违反法定程序、超越权限行使职权
B.玩忽职守，不履行法定义务
C.拒绝被查对象的请客送礼
D.泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情
6. 税务稽查审理内容主要包括（）。

A.违法事实是否清楚.证据是否确凿.数据是否准确.资料是否齐全
B.适用税收法律.法规.规章是否得当
C.是否符合法定程序
D.拟定的处理意见是否得当
7. 目前在税务行政执法活动中，适用税收法律、法规、规章不当的，主要表现有引用（）。

A.法规错误
B.条款错误
C.已失效或未生效的法律、法规
D.同法律、法规相抵触的规章或其他规范性文件
8. 审理税务案件是否符合法定程序时，主要审查（）。

A.法定时限
B.稽查实施过程中的手续是否符合程序
C.法定步骤
D.稽查人员资格是否合法
9. 对税收违法案件性质的认定，主要的依据为（）。

A.有关的税收法律、法规等
B.证据确凿的违法事实
C.税务稽查报告
D.税务案件审理提请书
10.以下免征或不征营业税的项目有（ABD ）。

A.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务
B.境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务
C.注册在沈阳的企业从事离岸服务外包业务取得的收入
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
11. 税务稽查审理人员对拟定的处理意见是否得当的审查，要注意相同情况处理是否不同，同时还要注意（）。

A.不同情况是否相同处理
B.一个行为重复处理
C.不考虑相关因素
D.考虑了不相关因素
12.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。

催告应当以书面形式作出，并载明下列事项（）。

A.履行义务的期限、方式
B. 涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式
C.当事人依法享有的陈述权和申辩权
D. 指定期间
13. 以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（）。

A．作家转让著作权
B．作家拍卖自己文字作品手稿复印件
C．作家拍卖写作用过的金笔
D．作家取得作品稿酬
14. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。

A．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
B．个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的
C．个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房
D．房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的
15. 契税的征税范围包括（）。

A. 土地、房屋出租
B.土地使用权出售、赠与、交换
C. 房屋买卖、赠与、交换
D. 国有土地使用权出让
16. 根据《车船税暂行条例》和相关政策规定，下列属于免税的车船是（）。

A. 非机动车船
B.拖拉机
C. 捕捞、养殖渔船
D.军队、武警专用的车船
17. 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

A. 建立账簿的以立账簿人为纳税人
B. 订立财产转移书据的以立据人为纳税人
C. 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
18. 纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。

A. 合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B. 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C. 分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D. 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
19. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

A．陈述权、申辩权 B．申请行政复议
C．提起行政诉讼 D．拒绝履行决定
20. 纳税人、扣缴义务人有下列（）情形，须向税务机关报告。

A. 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B. 纳税人有合并、分立情形的
C. 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
D. 纳税人放弃到期债权的
21. 下列各项目中，属于企业其他业务收入核算范畴的有（）。

A. 单独出售包装物的收入
B. 销售商品收入
C. 出租无形资产的租金收入
D. 出售固定资产的净收入
22. 对《税务稽查报告》及有关资料，审理人员应当着重审核以下内容（）。

A.税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全
B.适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确
C.是否符合法定程序
D.税务处理、处罚建议是否适当
23. 执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行（）。

A.被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的
B.被执行人进入破产清算程序尚未终结的
C.可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的
D. 被执行人失踪的
24. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（）。

A.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得
B.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为免税所得
C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产减除股息所得后的
余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失
D.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产减除股息所得后的
余额，超过或者低于投资成本的部分，不需要确认为投资资产转让所得或者损失
25.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在（）。

A.税款优先于无担保债权
B.税款优先于抵押
权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款
D.税款优先于行政机关的没收违法所得
26.《税收征管法》对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还作了如下规定（）。

A.税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还
C.纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息
D.涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还
27.《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（）。

A.扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征
B.因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款
C.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金
D.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金
28.税务机关调查税务违法案件时，可以采取（）手段。

A.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
C.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
D.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
29. 《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当（）。

A.建立发票使用登记制度
B.设置发票登记簿
C.定期向主管税务机关报告发票使用情况
D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁
30. 下列对违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的行为处理正确的是（）。

A.可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
B.由税务机关没收违法所得
C.可以并处未缴、少缴或者骗取的税款3倍以下的罚款
D.可以并处未缴、少缴或者骗取的税款5倍以下的罚款
31. 纳税人兼营减、免税项目（）不得减税、免税。

A.未单独核算减税、免税项目的营业额
B.单独核算减税、免税项目的营业额
C.不能准确划分减、免税营业额
D.能够准确划分减、免税营业额
32. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

其中包括（）。

A.企业生产的成本、费用
B.企业缴纳的营业税及附加
C.企业的损失
D.赞助支出
33. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的收入时限，下列表述正确的有（）。

A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
34.税务公文是兼用（）三种表达方式的特殊应用文体。

Ａ.描写Ｂ.议论Ｃ.说明Ｄ.叙述
35. 会议纪要的正文结构有（）。

Ａ.标题Ｂ.会议概况Ｃ.议定事项Ｄ.结尾
36. 企业所得税规定,下列固定资产项目中,当期可提取折旧的有（）。

A.凡未使用的房屋
B.季节性停用的机器设备
C.融资性租出的固定资产
D.经营性方式租出的固定资产
37. 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

A.建立账簿的以立账簿人为纳税人
B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人
C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
38. 以下对城镇土地使用税的免税规定说法错误的是（）。

A.对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，免征土地使用税
B.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
C.除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税
D.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应按照规定计算征收城镇土地使用税
39. 行政处罚的种类包括（）。

A. 警告
B.责令停产停业
C.行政拘留
D.责令限期改正
40. 从轻或减轻税务行政处罚的情形有（）。

A. 主动消除或者减轻违法行为危害后果的
B. 违法行为轻微并及时纠正的
C. 受他人胁迫有违法行为的
D. 配合税务机关查处违法行为有立功表现的
三、判断改错题（下列各题，你认为正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”并改正。

每题1分，共20分）
1. 税务行政复议申请人未提出具体行政行为所依据的规范性
文件审查申请的，但复议机关在审查被申请人作出的具体行政行为时，认为其所依据的规范性文件合法的，也应依法予以处理。

（）
2. 对企业所得税纳税人的确定，除国家另有规定外，应由所在地主管税务机关认定，就地缴纳企业所得税。

（）
3. 企业全部或部分被个人、其他单位承租经营，承租方重新办理工商登记且以承租人名义从事经营活动的，以承租方重新办理工商登记的企业单位为企业所得税纳税人。

（）
4. 一般的企业集团，不合并缴纳企业所得税，仍以独立经济核算的企业为纳税人。

（）
5. 纳税人财会处理办法同国家有关税收规定相抵触的，应当依照国家有关税收的规定计税。

（）
6. 在税务稽查调查取证阶段，在询问结束后，如果被询问人要求更改或否定原《询问笔录》的，应当允许。

（）
7. 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（）
8. 对个人购买社会福利有奖募捐奖券，一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定就超过部分征税。

（）
9. 对于个人办学者取得的办学所得用于个人消费的部分，应依法计征个人所得税。

（）
10. 保险企业营销员（非雇员）取得的收入应按工资、薪金所得计征个人所得税。

（）
11. 单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

（）
12. 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，免征房产税。

（）
13. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

（）
14. 证人更改证人证词后，原有关的证人证词不得销毁，但可退还给出证人，新的证人证词应收入税务稽查案卷。

（）
15. 企业出售的已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入。

（）
16.税务机关对某被查对象检查发现偷税100元，由于金额较少可不予以立案查处。

（）
17. 行政机关应当将法律、法规、规章规定的行政许可的有关内容及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。

（）
18. 复议决定书一经送达即产生法律效力，申请人和被申请人应当履行。

（）
19. 税法规定，纳税人经营或中途转让国债所取得的利息收入不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。

（）
20. 依法获取企业所得税减免税的纳税人，在享受减免税期间，因为不需交税，故无须进行纳税申报。

（）
四、案例分析及操作实务题 (每题10分，共计40分)
1、某市某国营饭店租赁给个人张某,签订合同规定在其租赁期间主管服务公司每月收取10000元租赁费,服务公司在该饭店消费可以抵顶租赁费,税务人员对该单位2011年的账务以及申报纳税情况进行审查,发现问题如下:
(1)服务公司共计消费165000元，未作账务处理；
(2)某化工厂和某商场签单消费分别为6000元和4000元,未作账务处理
(3)该饭店账面主营业务收入1200000元，已自行申报纳税。

要求:计算张某应补交营业税并作出相应的账务调整。

2、高级工程师王某2009年12月份工资2400元，另有四笔收入：一是领取了全年的奖金收入8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元（营业税等相关税费不予考虑），拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省人民政府颁发的科技奖20000元。

问王某2009年12月应缴多少个人所得税？
3、市地税稽查局检查人员王某，在对创业软件设计有限公司依法进行税务检查时，检查了该公司的纳税资料，发现该公司的技术资料正是其朋友李某所在的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将创业软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，王某的这一做法给创业公司造成了无可挽回的经济损失。