项目财务报表分析PPT教案
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• （3）设置计算公式。
在D4单元格中输入“=B4-C4” • 其含义是计算增长额；
在E4单元格中输入“=D4/C4” • 其含义是计算增长率；
在F4单元格中输入“=IF(ABS(E4)>50%,"重点关注 ",IF(ABS(E4)>20%,"关注"," "))”
〖操作提示9-2〗引用数据的好处 第24页/共36页 • 采用引用方式引入数据，目的是当源表数据发生改变 时，其它工作表数据也随之改变，相应的计算结果也 随之改变。
• 其报表数据见表8-1第、2页/共83-62页。
在工作中，我们很难理解单元格中的公式“=E5/E6”的计 算结果表达何种意思。
操作向导
• 1.定义单元格名称 • 方法一：
（1）在编辑栏上的“名称”框中定义单元格名称。
第3页/共36页
• 方法二：
（2）单击右键，选择“定义名称”菜单
第4页/共36页
第31页/共36页
5.修改分类标签
• 如果我们认为从财务效益、资产营运、偿债能力、 发展能力四方面作为分类标签过于抽象，想更具体 地将8个指标作为分类标签，则可以修改分类标签实 现修改的目的。
第32页/共36页
• 修改后的效果
第33页/共36页
6.雷达图的阅读与分析
• 按照实际值与参考值计算的对比值来绘制雷达图， 则意味达到标准的数值为1。
• 〖操作提示9-1〗单元格名称的使用范围
对话框名称中自动显示所选单元格左边的名称，如“交易 性金融资产”。
• 对话框中的范围有工作簿与工作表（Sheet1、Sheet2、 Sheet3）可供选择。
• 若选择工作簿，则该名称对于该工作簿中的所有工作 表都是可识别的，但对于其他任何工作簿是不可识别 的。
会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来， 比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财 务状况和经营成果发展变化的一种方法。
具体包括资产负债表比较、利润表比较和现金流量表比较 等。
第23页/共36页
2.比较资产负债表的制作
• （1）复制财务报表格式。
• （2）引用20×8年与20×7年的财务数据。
【知识链接9-3】ABS 函数
• 该函数返回数字的绝对值，绝对值没有符号。
其语法为：ABS(number)。 式中的Number 为需要计算其绝对值的实数。
• （4）复制计算公式。 • （5）修改计算公式。
第25页/共36页
实训5：雷达图的制作与阅读
实训目的
• 掌握在Excel中制作图表、修饰图表等操作，能够根 据数据特征和管理的需要制作恰当的图表。
• 掌握雷达图的制作，能够根据需要修改图表，能够 结合雷达图进行财务状况总体评价。
第26页/共36页
实训资料
• 请根据江南公司沃尔比重评分法相关资料，见图921。
• 制作雷达图，利用雷达图对江南公司20×8年度的 财务状况做出总体评价。
• 并对雷达图进行恰当地修饰，使之更容易阅读与分 析。
第27页/共36页
第15页/共36页
操作向导
• 1.结构百分比财务报表制作基本原理
结构百分比分析是在会计报表比较的基础上发展而来的。 它是以会计报表中的某个总体指标作为100％，再计算出 其各组成项目占该总体指标的百分比，对各个项目百分比 的增减变动进行分析比较，以此来判断有关财务活动的变 化趋势。
第16页/共36页
第28页/共36页
（1）搜集整理数据。
• 2.确定绘制雷达图的数据源
第29页/共36页
3.根据对比值创建雷达图
• （1）选定制作雷达图的数据源。
第30页/共36页
4.修饰雷达图的格式
• （1）设置数据系列格式。 • （2）设置坐标轴格式。 • （3）设置网格线格式。 • （4）设置绘图区格式。 • （5）设置分类标签格式。
20×8年度 29000
20×7年度 18000
20×6年度 16000
20×5年度 12600
(3 29000126001) 100% 32.02%
第13页/共36页
实训3：结构百分比财务报表的 制作
实训目的
• 掌握相对引用与绝对引用的区别与应用，能够利用 各种引用方式制作结构百分比报表和趋势百分比报 表；
项目财务报表分析
财务分析
• 是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对 企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映 企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为 改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的 财务信息。
• 本章主要向大家介绍如何利用Excel单元格名称定义 编辑财务指标计算公式、以及采用数据引用方式建 立一个财务报表分析模型，其中，涉及了条件格式 与IF函数的应用。
• 掌握条件格式的使用，能够利用条件格式的设置显 示需要突出显示的数据；
• 掌握IF函数的使用，能够利用该函数设置具有简单 智能化的计算公式。
第14页/共36页
实训资料
• 请根据江南公司的财务数据，制作结构百分比财务 报表，对大于15%的销售比率能自动以“浅红色填 充”方式显示。
• 在利润表中，若分子为零的项目，则让计算机自动 显示为空格，不参与计算。
第19页/共36页
第20页/共36页
实训4：比较财务报表的制作
实训目的
• 掌握比较财务报表的制作方法，能够制作比较资产 负债表、比较利润表、比较资产利润表等报表；
• 掌握ABS、IF等函数的使用，掌握嵌套公式的编制 方法，能够利用各种函数来解决工作中的一些问题；
• 能够利用IF函数，使比较报表实现简单的智能化。
• 若选择工作表，则只能在当前工作表中使用该名称， 其它工作表中就不能识别该名称。
对话框中的引用位置系统默认为绝对引用方式。
• 在工作中，我们可以根据需要将之修改混合引用方式， 从而增加名称第在5页公/共式36页设置的灵活性。
• 方法三：
（3）据单元格现有行和列标签来创建名称
第6页/共36页
2.删除、修改单元格名称
第1页/共36页
实训1：单元格名称定义与修改
实训目的
• 掌握单元格名称、单元格区域名称的定义、修改、 删除的基本操作；能够利用单元格名称进行公式的 设置。
实训资料
• 为了便于在计算财务比率时能直接识别相应的数据 源，利于公式的理解与维护。
• 要求对江南公司的财务报表中的各期数据根据其对 应的报表项目进行相应的名称定义，为制作财务报 表分析模型做准备。
操作向导
• 财务报表的综合指标分析的方法有很多，其中而雷 达图能简洁地将所有指标的实际值与标准值之间差 异用图形表达出来，便于分析者从整体评价企业的 经营状况。
1.雷达图的作用分析
• 雷达图是专门用来进行多指标体系比较分析的专业 图表。从雷达图中可以看出指标的实际值与参照值 （或是标准值）的偏离程度，从而为分析者提供有 益的信息。
第7页/共36页
实训2：基本财务比率的计算
实训目的
• 理解财务分析模型设计的基本要求，能够引用事先 定义好名称的单元格进行财务比率指标计算公式的 编辑。
• 掌握AVERAGE 函数的运用，能够利用该函数正确 计算所选数据的平均值；
• 多次方根的计算公式进行编制录入。
第8页/共36页
实训资料
• 根据江南公司已定义好的报表项目名称编辑定义常 用的财务比率指标计算公式，制作一个财务指标计 算表。
第9页/共36页
操作向导
• 1.确定需要计算的财务指标
第10页/共36页
• 2.财务指标计算公式的编辑
第11页/共36页
• 3.特殊的计算公式编辑举例
（1）涉及到平均值的财务指标计算。 【知识链接9-1】AVERAGE 函数
• 因此，只要对照对比值在雷达图中的数值分布，偏 离1程度的大小，便可直观地评价综合分析。
但图9-34中的主要刻度每隔0.5递增，分隔过细，不易阅 读。
第34页/共36页
执行【设置坐标轴格式】重新设定坐标轴选项 将其中的主要刻度单位从自动改为固定，将间距改为1，
见图9-35。
第35页/共36页
• 其语法为：AVERAGE(number1, [number2],...)。 • 参数可以是数字、单元格引用或单元格区域，最多可
包含 255 个。
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（2）涉及到开根号的财务指标计算。
• 三年营业收入平均增长率
(3 当年营业收入总额三年前营业收入总额1) 100%
项目/年度 营业收入
2.结构百分比财务报表的制作
• （1）复制财务报表格式。 • （2）编辑结构百分比计算公式。
第17页/共36页
• （3）采用条件格式设置单元格格式。
第18页/共36页
• （4）采用IF函数，让分子为零的项目不参与计算。
【知识链接9-2】IF函数 该函数根据对指定的条件计算结果为 TRUE 或 FALSE，
第21页/共36页
实训资料
• 根据江南公司报表资料，制作江南公司 20×7~20×8年比较资产负债表，当增长率的绝对 值>50%时在备注栏中自动显示“重点关注”；当增 长率的绝对值>20%时，显示“关注”，其它则为空。
• 在单元格中不能出现错误提示。
第22页/共36页
操作向导
• 1.比较财务报表的制作原理
返回不同的结果。 其语法为：IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)
• 式中Logical_test表示计算结果为TRUE或FALSE的任 意值或表达式。
• Value_if_true 是logical_test为TRUE 时返回的值。 • Value_if_false是logical_test为FALSE 时返回的值。
在D4单元格中输入“=B4-C4” • 其含义是计算增长额；
在E4单元格中输入“=D4/C4” • 其含义是计算增长率；
在F4单元格中输入“=IF(ABS(E4)>50%,"重点关注 ",IF(ABS(E4)>20%,"关注"," "))”
〖操作提示9-2〗引用数据的好处 第24页/共36页 • 采用引用方式引入数据，目的是当源表数据发生改变 时，其它工作表数据也随之改变，相应的计算结果也 随之改变。
• 其报表数据见表8-1第、2页/共83-62页。
在工作中，我们很难理解单元格中的公式“=E5/E6”的计 算结果表达何种意思。
操作向导
• 1.定义单元格名称 • 方法一：
（1）在编辑栏上的“名称”框中定义单元格名称。
第3页/共36页
• 方法二：
（2）单击右键，选择“定义名称”菜单
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第31页/共36页
5.修改分类标签
• 如果我们认为从财务效益、资产营运、偿债能力、 发展能力四方面作为分类标签过于抽象，想更具体 地将8个指标作为分类标签，则可以修改分类标签实 现修改的目的。
第32页/共36页
• 修改后的效果
第33页/共36页
6.雷达图的阅读与分析
• 按照实际值与参考值计算的对比值来绘制雷达图， 则意味达到标准的数值为1。
• 〖操作提示9-1〗单元格名称的使用范围
对话框名称中自动显示所选单元格左边的名称，如“交易 性金融资产”。
• 对话框中的范围有工作簿与工作表（Sheet1、Sheet2、 Sheet3）可供选择。
• 若选择工作簿，则该名称对于该工作簿中的所有工作 表都是可识别的，但对于其他任何工作簿是不可识别 的。
会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来， 比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财 务状况和经营成果发展变化的一种方法。
具体包括资产负债表比较、利润表比较和现金流量表比较 等。
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2.比较资产负债表的制作
• （1）复制财务报表格式。
• （2）引用20×8年与20×7年的财务数据。
【知识链接9-3】ABS 函数
• 该函数返回数字的绝对值，绝对值没有符号。
其语法为：ABS(number)。 式中的Number 为需要计算其绝对值的实数。
• （4）复制计算公式。 • （5）修改计算公式。
第25页/共36页
实训5：雷达图的制作与阅读
实训目的
• 掌握在Excel中制作图表、修饰图表等操作，能够根 据数据特征和管理的需要制作恰当的图表。
• 掌握雷达图的制作，能够根据需要修改图表，能够 结合雷达图进行财务状况总体评价。
第26页/共36页
实训资料
• 请根据江南公司沃尔比重评分法相关资料，见图921。
• 制作雷达图，利用雷达图对江南公司20×8年度的 财务状况做出总体评价。
• 并对雷达图进行恰当地修饰，使之更容易阅读与分 析。
第27页/共36页
第15页/共36页
操作向导
• 1.结构百分比财务报表制作基本原理
结构百分比分析是在会计报表比较的基础上发展而来的。 它是以会计报表中的某个总体指标作为100％，再计算出 其各组成项目占该总体指标的百分比，对各个项目百分比 的增减变动进行分析比较，以此来判断有关财务活动的变 化趋势。
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第28页/共36页
（1）搜集整理数据。
• 2.确定绘制雷达图的数据源
第29页/共36页
3.根据对比值创建雷达图
• （1）选定制作雷达图的数据源。
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4.修饰雷达图的格式
• （1）设置数据系列格式。 • （2）设置坐标轴格式。 • （3）设置网格线格式。 • （4）设置绘图区格式。 • （5）设置分类标签格式。
20×8年度 29000
20×7年度 18000
20×6年度 16000
20×5年度 12600
(3 29000126001) 100% 32.02%
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实训3：结构百分比财务报表的 制作
实训目的
• 掌握相对引用与绝对引用的区别与应用，能够利用 各种引用方式制作结构百分比报表和趋势百分比报 表；
项目财务报表分析
财务分析
• 是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对 企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映 企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为 改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的 财务信息。
• 本章主要向大家介绍如何利用Excel单元格名称定义 编辑财务指标计算公式、以及采用数据引用方式建 立一个财务报表分析模型，其中，涉及了条件格式 与IF函数的应用。
• 掌握条件格式的使用，能够利用条件格式的设置显 示需要突出显示的数据；
• 掌握IF函数的使用，能够利用该函数设置具有简单 智能化的计算公式。
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实训资料
• 请根据江南公司的财务数据，制作结构百分比财务 报表，对大于15%的销售比率能自动以“浅红色填 充”方式显示。
• 在利润表中，若分子为零的项目，则让计算机自动 显示为空格，不参与计算。
第19页/共36页
第20页/共36页
实训4：比较财务报表的制作
实训目的
• 掌握比较财务报表的制作方法，能够制作比较资产 负债表、比较利润表、比较资产利润表等报表；
• 掌握ABS、IF等函数的使用，掌握嵌套公式的编制 方法，能够利用各种函数来解决工作中的一些问题；
• 能够利用IF函数，使比较报表实现简单的智能化。
• 若选择工作表，则只能在当前工作表中使用该名称， 其它工作表中就不能识别该名称。
对话框中的引用位置系统默认为绝对引用方式。
• 在工作中，我们可以根据需要将之修改混合引用方式， 从而增加名称第在5页公/共式36页设置的灵活性。
• 方法三：
（3）据单元格现有行和列标签来创建名称
第6页/共36页
2.删除、修改单元格名称
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实训1：单元格名称定义与修改
实训目的
• 掌握单元格名称、单元格区域名称的定义、修改、 删除的基本操作；能够利用单元格名称进行公式的 设置。
实训资料
• 为了便于在计算财务比率时能直接识别相应的数据 源，利于公式的理解与维护。
• 要求对江南公司的财务报表中的各期数据根据其对 应的报表项目进行相应的名称定义，为制作财务报 表分析模型做准备。
操作向导
• 财务报表的综合指标分析的方法有很多，其中而雷 达图能简洁地将所有指标的实际值与标准值之间差 异用图形表达出来，便于分析者从整体评价企业的 经营状况。
1.雷达图的作用分析
• 雷达图是专门用来进行多指标体系比较分析的专业 图表。从雷达图中可以看出指标的实际值与参照值 （或是标准值）的偏离程度，从而为分析者提供有 益的信息。
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实训2：基本财务比率的计算
实训目的
• 理解财务分析模型设计的基本要求，能够引用事先 定义好名称的单元格进行财务比率指标计算公式的 编辑。
• 掌握AVERAGE 函数的运用，能够利用该函数正确 计算所选数据的平均值；
• 多次方根的计算公式进行编制录入。
第8页/共36页
实训资料
• 根据江南公司已定义好的报表项目名称编辑定义常 用的财务比率指标计算公式，制作一个财务指标计 算表。
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操作向导
• 1.确定需要计算的财务指标
第10页/共36页
• 2.财务指标计算公式的编辑
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• 3.特殊的计算公式编辑举例
（1）涉及到平均值的财务指标计算。 【知识链接9-1】AVERAGE 函数
• 因此，只要对照对比值在雷达图中的数值分布，偏 离1程度的大小，便可直观地评价综合分析。
但图9-34中的主要刻度每隔0.5递增，分隔过细，不易阅 读。
第34页/共36页
执行【设置坐标轴格式】重新设定坐标轴选项 将其中的主要刻度单位从自动改为固定，将间距改为1，
见图9-35。
第35页/共36页
• 其语法为：AVERAGE(number1, [number2],...)。 • 参数可以是数字、单元格引用或单元格区域，最多可
包含 255 个。
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（2）涉及到开根号的财务指标计算。
• 三年营业收入平均增长率
(3 当年营业收入总额三年前营业收入总额1) 100%
项目/年度 营业收入
2.结构百分比财务报表的制作
• （1）复制财务报表格式。 • （2）编辑结构百分比计算公式。
第17页/共36页
• （3）采用条件格式设置单元格格式。
第18页/共36页
• （4）采用IF函数，让分子为零的项目不参与计算。
【知识链接9-2】IF函数 该函数根据对指定的条件计算结果为 TRUE 或 FALSE，
第21页/共36页
实训资料
• 根据江南公司报表资料，制作江南公司 20×7~20×8年比较资产负债表，当增长率的绝对 值>50%时在备注栏中自动显示“重点关注”；当增 长率的绝对值>20%时，显示“关注”，其它则为空。
• 在单元格中不能出现错误提示。
第22页/共36页
操作向导
• 1.比较财务报表的制作原理
返回不同的结果。 其语法为：IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)
• 式中Logical_test表示计算结果为TRUE或FALSE的任 意值或表达式。
• Value_if_true 是logical_test为TRUE 时返回的值。 • Value_if_false是logical_test为FALSE 时返回的值。