2023年全员考试所得税题库

2023年全员考试所得税题库
一、单项选择题
1．国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（ C ）的税率征收公司所得税。

A 10%
B 12%
C 15%
D 20%
2．公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A 10%
B 12%
C 15%
D 20%
3．公司应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A 三
B 四
C 五
D 六
4．按照公司所得税法的规定，下列公司不缴纳公司所得税的是（ C ）
A国有公司 B私营公司 C合作公司 D外商投资公司
5．A公司2023年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他公司使用A公司可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他公司租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2023年计算广告费的收入总额是多少（ C ）
A 700
B 600
C 500
D 400
6．公司以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）拟定收入额。

A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值
7．下面哪项收入应当征收公司所得税（ A ）。

A股息、红利等权益性投资收益
B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D财政拨款
8．某公司2023年度销售收入为4000万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除。

A 60
B 100
C 240
D 20
9．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。

A缴纳的营业税 B合理分派的材料成本
C公司所得税税款 D销售固定资产的损失
10．下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。

A经营租赁方式租出的固定资产
B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产（机器设备）
D单独估价作为固定资产入账的土地
11．公司纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。

A五年 B三年 C十年 D不能填补
12．公司的下列收入中，哪个是应税收入（ D ）
A国债利息收入
B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入
D银行存款利息收入
13．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。

同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ B ）万元
A 100
B 150
C 110
D 183.33
14．某公司于2023年5月5日开业，该公司的纳税年度时间为（ C ）
A 2023年1月1日至2023年12月31日
B 2023年5月5日至2023年5月4日
C 2023年5月1日至2023年12月31日
D以上都不对
15．公司应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴公司所得税申报表，预缴税款。

A 10
B 15
C 7
D 5
16．公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B ）扣除。

A全额 B加计 C减半 D加倍
17．按照公司所得税法和实行条例规定，下列表叙中不对的的是（ A ）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
18．居民公司取得下列各项收入中，按照公司所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。

A国债利息收入
B财政拨款
C居民公司持有其他居民公司公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D 300万元的技术转让所得
19．安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ D ）
扣除。

A全额 B减半 C加倍 D加计
20．下列关于收入确认时点对的的是（ A ）。

A利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠协议的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分派账务解决的日期确认收入的实现
21．按照公司所得税法和实行条例规定，电脑折旧的最低年限是（ A ）。

A 3年
B 4年
C 5年
D 2023
22．按照公司所得税法和实行条例规定，下列公司从事下列项目的所得减半征收公司所得税的是（ D ）。

A猪的饲养
B茶叶初加工
C玉米种的选育
D茶叶种植
23．应纳税所得额为（ A ）
A公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B公司每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

D公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。

24．甲公司2023年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向本地贫困人口捐赠100万元。

请问2023年度
应纳税所得额额为（ B ）万元。

（当年会计利润为1000万元,无其他调整项目）
A1030 B1050 C1100 D1150
25．公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ D ）收入。

A加倍 B加成 C加计 D减计
26．公司在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。

A 30
B 40
C 60
D 10
27．公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，涉及（ A ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A成本 B增值税 C税收滞纳金 D行政罚款
28．以分期收款方式销售货品的，按照（ A ）日期确认收入的实现。

A协议约定收款 B发出商品
C实际收到货款 D预收货款
29．某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2023年3月10日投入使用。

该资产预计使用2023，预计残值为100万元。

该公司2023年度应当就该生物资产提取折旧（ C ）万元。

A83.33 B74.97 C67.5 D75
30.按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的
支出：（一）修理支出达成取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（ B ）年以上。

A使用年限延长1年
B使用年限延长2年
C使用年限延长3年
D使用年限延长5年
31．符合条件的技术转让所得免征、减征公司所得税，是指一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过（ D ）万元的部分，免征公司所得税；超过的部分，减半征收公司所得税。

A 30
B 100
C 300
D 500
32．减计收入，是指公司以《资源综合运用公司所得税优惠目录》规定的资源作为重要原材料，生产国家非限制和严禁并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ D ）计入收入总额。

A 60%
B 70%
C 80%
D 90%
33．公司发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，可以扣除。

A 1%
B 1.5%
C 2.%
D 2.5%
34．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ B ）确认收入的实现。

A投资方实际收到投资收益的日期
B被投资方作出利润分派决定的日期
C被投资方汇出利润的日期
D投资方做投资收益帐务解决日期
35．公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（ A ）扣除。

A不得 B 全额扣除 C按比例扣除 D 区别情况扣除
36．按照新公司所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民公司，缴纳公司所得税额地点是（ D ）。

A核算经营地 B生产经营地 C货品销售地 D登记注册地
37. 公司所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为(A )
A应纳税额=应纳税所得额×合用税率-减免税额-抵免税额
B应纳税额=应纳税所得额×合用税率-抵免税额
C应纳税额=应纳税所得额×合用税率-减免税额
D应纳税额=应纳税所得额×合用税率
38．公司所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（ D ）年。

A 3
B 5
C 8
D 10
39．下面有关公司所得税税率说法对的的是（ A ）。

A享受西部大开发优惠公司的所得税合用税率为15%
B享受民族自治地方优惠公司的所得税合用税率为15%
C符合条件的小型微利公司合用税率为15％
D国家需要重点扶持的高新技术公司合用税率为10％
40．下面哪项收入不计入应税收入（ B ）。

A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入
41．某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（ B ）万元。

A 100
B 90
C 300
D 150
42．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ A ）。

A土地增值税税款 B公司所得税税款
C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款
43．下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ B ）。

A捐赠支出 B按规定计算的无形资产摊销
C租入固定资产改良支出摊费用 D对外投资设备的购买款
44．对固定资产提取折旧，下面说法不对的的是（ A ）
A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧
B未使用的机器不能提取折旧
C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧
D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧45．下面不可以在税前计算摊销费用的是（ C ）
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B租入固定资产的改建支出
C自创商誉
D固定资产的大修理支出
46．下面收入不属于免税收入的有（ C ）
A符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益
B国债利息收入
C发行国债利息手续费收入
D在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

47．按公司所得税法规定,下列项目中不属于减免所得额的是（ C ）。

A从事农、林、牧、渔项目的所得；
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；
D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

48．对于公司所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不对的的是（ A ）。

A安顿残疾人员的公司，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

B创业投资公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

D公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

49.某公司2023年7月1日开业，因故在2023年6月30日份终止经
营，7月15日注销工商登记，有关该公司的公司所得税管理，下列做法符合规定的是（ D ）
A该公司的第一个纳税年度是2023年1月1日至2023年12月31日；
B该公司2023年4月31日前，报送2023年度公司所得税纳税申报表，办理汇算清缴；
C该公司应当在2023年8月29日之前办理2023年度的公司所得税汇算清缴；
D该公司应当在2023年7月15日前缴清清算所得税款。

50．工业公司要享受公司所得税法中小型微利公司的优惠税率，下列说法对的的是（ A ）。

A从事国家非限制和严禁行业
B年度应纳税所得额不超过40万元
C从业人数不超过40人
D资产总额不超过1000万元
51．自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于( C )万元的小型微利公司，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。

A 3
B 6
C 10
D 30
52.居民公司中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳公司所得税。

A分别 B 汇总 C 独立 D 就地缴纳
53.公司转让资产，该项资产净值是指有关财产的（C）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A、历史成本
B、入帐价值
C、计税基础
D、交易价格54．投资方公司从被清算公司分得的剩余资产，其中相称于从被清算公司累计未分派利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为(A)。

A.股息所得
B.投资所得
C.转让所得
D.其他所得
55.根据《中华人民共和国公司所得税法》及其实行条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（C）重新拟定计税基础。

A、评估价格 B购买价款 C交易价格 D公允价值
56. 根据《中华人民共和国公司所得税法》及其实行条例规定，公司依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不涉及（D）。

A、基本养老保险费
B、失业保险费
C、生育保险费
D、人寿保险费
57.公司发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ C ）。

A.将资产用于市场推广
B.将资产用于股息分派
C.将资产用于生产另一产品
D.将资产用于对外捐赠58．根据《中华人民共和国公司所得税法》及其实行条例规
定，公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不对的的理解是（B）。

A.有关支出，是指与取得收入直接相关的支出
B.有关支出，是指与取得收入间接相关的支出
C.合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出
D.合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出。

59．公司所得税所说的公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指公司依照国家统一会计制度的规定计算的(B)。

A.年度净利润
B.年度会计利润
C.年度应纳税所得额
D.年度营业利润60．下列有关亏损填补的表述中，对的的有（C）。

A.可填补的亏损是指公司提供的会计报表上注明的亏损额
B.公司某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可填补
C.公司某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得填补，下一年度的所得局限性填补的，可逐年延续填补，但最长不得超过5年
D.公司在汇总计算缴纳公司所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的赚钱
二、多项选择题
1．根据公司所得税法规定，下列属于公司所得税纳税人的是
（ AB ）。

A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资公司 D合作公司
2．在计算应纳税所得额时，下列（CD ）固定资产不得计算折旧扣除。

A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产
C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地
3．公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

其中涉及：（ABC ）
A公司生产的成本、费用 B公司的税金及附加
C公司的损失 D赞助支出
4．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(ABD )
A税收滞纳金 B被没收财物的损失
C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息5．在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ BCD ）
A所有的未投入使用的固定资产
B以经营租赁方式租入的固定资产
C以融资租赁方式租出的固定资产
D与经营活动无关的固定资产
6．在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的无形资产摊销费
用，准予扣除。

但下列（ABCE ）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
7．公司的下列（ ABD ）收入为免税收入。

A国债利息收入
B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益
C在中国境内设立机构、场合的居民公司从非居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D符合条件的非营利组织的收入
E国债处置收益
8. 公司的下列所得，可以免征、减征公司所得税的有（ ABCDE ）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D符合条件的技术转让所得
9．在计算应纳税所得额时，公司发生的下列（BC ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出 D赞助支出
10．特许权使用费收入是指公司提供（ ABC ）取得的收入。

A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权
11．公司发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于（ ABC ），应当视同销售货品、提供劳务。

A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程
12．生产性生物资产，是指公司为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，涉及（ ABC ）
A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜
13．公司的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ABC ）
A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术14．下列关于固定资产拟定计税基础的叙述对的的有（ BC ）。

A通过捐赠、投资、非货币性资产互换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D融资租入的假如协议未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁协议过程中发生的相关费用为基础
15．下列长期待摊费用的折旧方法叙述对的的是（ ABC ）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可
使用年限分期摊销
B租入固定资产的改建支出，按协议约定的剩余租赁期限分期摊销C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年
16．关于投资资产的成本叙述对的的是（ BCD ）。

A公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

B公司在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。

C通过支付钞票方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
D通过支付钞票以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

17．下列关于借款费用税前扣除对的的是（ BCD ）。

A公司在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化
B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系
C公司筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务解决
D金融公司的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除18．下列哪些项目可享受三免三减半优惠(ABD )
A海水淡化 B沼气综合开发运用
C安全生产 D公共污水外理
19．权益性投资收益涉及（ ABD ）。

A股息 B红利 C利息 D联营分利
20．公司所得税法规定的“公司”，涉及（ ABCD ）。

A事业单位 B社会团队
C基金会 D农民专业合作社
21．下面哪些收入是征税收入（ ACD ）。

A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入
22．下面哪些收入是不征税收入（ AC ）。

A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B国债利息收入
C依法收取并纳入财政管理的行政收费 D信用社存款利息收入23．对固定资产提取折旧，下面说法对的的是（ ABCD ）
A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧
B未使用的机器不能提取折旧
C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧
D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧
24．下列拟定固定资产计税基础方法对的的有（ ABCDE）
A外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生的其他支出为计税基础;
B自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
C融资租人的固定资产，租赁协议约定付款总额的，以租赁协议约定的付款总额和承租人在签订租赁协议过程中发生的相关费用为计
税基础
D盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
E通过捐赠、投资、非货币性资产互换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
25．按照公司所得税法和实行条例规定，下面说法对的的有（AD ）。

A公司销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B公司纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到填补完为止
C公司境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的赚钱进行汇总缴纳公司所得税
D外购商誉的支出，在公司整体转让或者清算时，准予扣除
26．对于公司所得税法规定的税收优惠政策，下面说法对的的有（ AB）。

A采用缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实行条例规定折旧年限的60%
B安顿残疾人员的公司，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C创业投资公司从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
27．关于公司纳税申报的规定,下列表述不对的的是(ACD)。

A.公司在报送季度预缴申报时，不可以减除以前年度待填补亏损,只有在年度申报时才可以减除
B.公司向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表时，应附送公司年度关联业务往来报告表
C.居民公司和非居民公司合用一个年度纳税申报表
D.《中华人民共和国公司所得税汇总纳税分支机构分派表》只在年度申报时报送
28．下列说法错误的有（BD）。

A.公司的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
B.公司的免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.公司的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
D.公司的免税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

29.按照《中华人民共和国公司所得税法》及实行条例的规定，下列表述错误的有(CD)。

A.公司发生的职工福利费支出，不超工资薪金总额14%的部分，准予扣除
B.公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育。