房地产全面预算管理培训教材.pptx
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房地产全面预算管理培训教材(ppt 42张)
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用四：是设计方案进行比较的依据
要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预 算。因为设计只有实物指标，根据实物指标是 难以进行比较的，必须有一个相同的货币计量 单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程 设计和开发预算完成后，就可利用开发预算的 货币指标（如单位建筑面积造价等）进行比较， 优选技术上先进、经济上合理的设计方案。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之三：尚未建立系统、完善的 预算管理组织体系和预算管理制度 大家均对全面预算管理比较陌生，各 种预算管理还是松散型的, 无法落实预 算编制的目标和对预算的考评与监督, 预算管理的作用得不到充分发挥。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之一：房地产项目缺乏一套完整 的全面预算标准作指导 国家对房地产行业预算定额尚未形 成 ，因而实际做起预算来难免凭经验估 算, 带有一定的随意性, 与实际情况偏离 较大。
预算培训教材
Байду номын сангаас
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之二：与企业战略目标联系不够
我公司是新建企业，公司的战略目标 实施没有具体的数据支持, 更由于房地 产行业缺乏规范的预算标准，通常是单 项预算, 各管理中心的结合度不够，结 果是预算与公司的战略不匹配。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法二：完善企业全面预算管理的制度 建设 主要包括：明确各中心的权责、界定预 算目标、编制预算、汇总、复核与审批、 预算执行与控制管理、业绩报告及差异分 析、预算指标考评。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法三：确定企业的预算编制方法及要求
各中心按季、年度目标，每月编制本月预 算计划；公司正式下达执行的预算，一般不 作调整，在企业内部即具有“法律效力”； 任何预算不可以跨月使用，如遇特殊情况确 需突破时，必须由相关管理中心提出申请， 说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。
《全面预算知识培训》PPT课件
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第二部份
预算的编制方法 预算的编制方法有很多种，一般有固定预算、弹
性预算、零基预算、滚动预算和概率预算。 一、固定预算 固定预算又称静态预算，它编制时不把成本分为
固定成本和变动成本，也不考虑预算期内生产经 营可能发生的变化。
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第二部份
预算的编制方法 二、弹性预算 弹性预算是在编制预算时，考虑了计划期的各种
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第一部份
四、编制全面预算的程序
全面预算编制的程序，按预算指标的形成方式（自下而 上和自上而下），可以分为两种，即自编预算和派定预 算。
（一）自编预算
自编预算是由基层业务部门的负责人自行编制本部门的 预算，然后送交上级审查，经反复研究、协商、修订平 衡后，再逐级汇总，送交高层领导批准。
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第四部份
全面预算的编制方法
(二)生产预算
3、制造费用预算
假设2005年光大公司发生如下制造费用：固定资产折旧 148,400元，工资及福利费26,500元，修理费53,000元 （固定费用）；间接材料消耗237,440元，水电费 84,800元，摊消低值易耗品42,400元（变动费用）。依 据上述资料可编制2005年制造费用如表（2-4）：
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第四部份
全面预算的编制方法 （四）管理费用预算 假设光大公司2005年发生以下管理费用：1、工资及福利
定的经营目标为依据，结合企业生产经营能力、 管理水平的实际情况，科学合理地编制。
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第一部份
三、编制全面预算的原则
（二）全面、完整的原则
房地产全面预算管理培训教材
国家对房地产行业预算定额尚 未 形成，因而实际做起预算来难免 凭经 验估算，带有一定的随意性，与〃 实 际情况偏离较大。
•:•难题之二：与企业战略目标联系 不够
我公司是新建企业，公司的战
略目标实施没有具体的数据支持，
更由于房地产行业缺乏规范的预算 标准，通常是单项预算，各管理中
心的结合度不够，结果是预算与公
5
c 全面预算管理的作用
.:•作用一：是确定和控制开发总投资的 依 据 通过编制预算，确定投资总额，并 据 此筹措开发资金，控制开发资金的 支出， 防止突破投资，避免投资失控。
即 全面预算管理的作用■
•:•作用二：是合理确定商品房销售价格的 依 据 商品房销售价格是商品房价值的货币 表 现，在房地产市场机制健全、运转正 常情况 下商品房销售价格主要由土地价 格、房屋建 筑安装工程费、管理费、贷 款利息和盈利几 部分构成，其费用数额 大部分是通①观足反 1 顾4因虹
预算指标考评。
•:•方法三：确定企业的预算编制方法及 要求
各中心按季、年度目标，每月编制本 月 预算计划；公司正式下达执行的预算, 一般 不作调整，在企业内部即具有“法 律效 力”；任何预算不可以跨月使用， 如遇特 殊情况确需突破时，必须由相关 管理中心提
出由请.诵明原因.经总经
全面预算管理的方法
全面预算管理的作用
w 4T
•:•作用三：是实行招标投标的依据 工程项目实行招标，能打破城乡、地 区、
部门和所有制的界限，开放建筑市 场，有 利于提高工程质量，缩短建设工 期、降低 工程造价，提高投资经济效益。 因此，公 司发包工程项目，要通过招标 投标来进行。
,
在招标过程中，公司以预 算作为主要曜编
过程为：先由高层管理者提出企 业 总目标和各管理中心分目标；各管 理中 心根据分目标制定本中心的预算 草案， 呈报预算管理小组；由预算管 理小组通 过综合平衡审批后，成为正
•:•难题之二：与企业战略目标联系 不够
我公司是新建企业，公司的战
略目标实施没有具体的数据支持，
更由于房地产行业缺乏规范的预算 标准，通常是单项预算，各管理中
心的结合度不够，结果是预算与公
5
c 全面预算管理的作用
.:•作用一：是确定和控制开发总投资的 依 据 通过编制预算，确定投资总额，并 据 此筹措开发资金，控制开发资金的 支出， 防止突破投资，避免投资失控。
即 全面预算管理的作用■
•:•作用二：是合理确定商品房销售价格的 依 据 商品房销售价格是商品房价值的货币 表 现，在房地产市场机制健全、运转正 常情况 下商品房销售价格主要由土地价 格、房屋建 筑安装工程费、管理费、贷 款利息和盈利几 部分构成，其费用数额 大部分是通①观足反 1 顾4因虹
预算指标考评。
•:•方法三：确定企业的预算编制方法及 要求
各中心按季、年度目标，每月编制本 月 预算计划；公司正式下达执行的预算, 一般 不作调整，在企业内部即具有“法 律效 力”；任何预算不可以跨月使用， 如遇特 殊情况确需突破时，必须由相关 管理中心提
出由请.诵明原因.经总经
全面预算管理的方法
全面预算管理的作用
w 4T
•:•作用三：是实行招标投标的依据 工程项目实行招标，能打破城乡、地 区、
部门和所有制的界限，开放建筑市 场，有 利于提高工程质量，缩短建设工 期、降低 工程造价，提高投资经济效益。 因此，公 司发包工程项目，要通过招标 投标来进行。
,
在招标过程中，公司以预 算作为主要曜编
过程为：先由高层管理者提出企 业 总目标和各管理中心分目标；各管 理中 心根据分目标制定本中心的预算 草案， 呈报预算管理小组；由预算管 理小组通 过综合平衡审批后，成为正
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
全面预算管理培训(PPT 70张)
委员
成员 成员
委员
成员
委员
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成员
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成员
第三章 全面预算管理的编制与审批
基本原则
（一）、围绕公司的年度经营目标展开，为实现公司的经营 目标服务； （二）、自上而下，自下而上，全员编制，与工作计划紧相 关； （三）、以责任中心为单位，以销售为起点，确保公司年度 经营目标的实现； （四）、总费用的增长速度低于总收入的增长速度。 （一）、公司董事会确定公司预算年度的经营目标； （二）、预算管理委员会的办事机构根据公司预算年度的经 营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要。确定公司 下一年度预算编制的原则和要求； （三）、公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归 口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月20日前送预算 管理委员会的办事机构； （四）、预算管理委员会的办事机构对各预算责任部门提交 的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现 的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出 公司下一年度预算草案，于12月1日前报公司预算管理委员会 审查。
第一章：全面预算管理概述
明确的战略目标是全面预算的基础和前提； ①责任人； ②资金运动；③职权；④经济绩效。
各种定额是单位确定预算指标的基本依据之一
完善的管理制度
① 预算管理委员会； ②预算专职部门； ③预算执行组织。
第一章：全面预算管理概述
1.预算组织的乏力：董事会应该加强对预算管理统一组织领导，才能保证预算管理的 严肃性和统一性，并提高预算工作效率。 2.预算制度的失灵：与预算管理相关的管理制度没有体系化，孤立存在；目标利润的 下达、业绩考评等均没有与子公司、分公司预算管理对接。 3.预算的目标、重点、程序、方法的不足：目标不具体，重点不突出、程序影响了效 率，方法存在缺陷：1）预算内容没有细化。2）预算责任没有落实。 4.预算监控的软弱：预算管理与资金控制脱节；没有建立预算管理必须的责任会计核 算体系，使预算监管缺乏基本的数据依据；预算反馈信息和考评体系的不足，致使预算的 作用没有发挥。
全面预算管理培训讲义(ppt 169页)
❖预算决策机构
(二)预算委员会(没有设立预算委员会的， 即为企业财务管理部门，下同)主要拟订 全面预算的目标、政策，制定全面预算管 理的具体措施和办法，审议、平衡全面预 算方案，组织下达预算，协调解决预算编 制和执行中的问题，组织审计、考核预算
执行情况，督促企业完成预算目标。 预算管理机构
(三)企业财务管理部门在预算委员会或 企业法定代表人领导下，具体负责组织 企业预算的编制、审查、汇总、上报、 下达、报告等具体工作，跟踪监督预算 的执行情况，分析预算与实际执行差异 及原因，提出改进管理的措施和建议
❖（二）、重要性：
❖ 一流的企业管理，是业务流、资金流、人力 资源流、信息流的高效和统一。
❖ 理财活动：筹资—投资（资金运用）—资金 回收—资金分配，每一个理财活动都离不开 预算；
❖ 理财过程：预测—决策—计划（预算）—控 制—分析—考核，预算是中间环节。
它的重要作用在于：
❖ 明确今后的目标；协调各职能部门的工作； 控制日常经济活动；评定实际工作的成绩； 对资金管理特别现金收支管理起着很重要的 作用。
❖ 5、编制制造费用预算 ❖ 制造费用预算，是指为规划一定预算期内除直
接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生 产费用水平而编制的一种日常业务预算。 ❖ 在变动成本法下，本预算可按变动性制造费用 和固定性制造费用两部分内容分别编制。其中 前者可根据单位产品预定分配率和预计的生产 量进行预计；后者可在上年的基础上根据预期 变动加以适当修正进行预计。 ❖ 变动性制造费用预算分配率=变动性制造费用 预算总额/相关分配标准预算总数
❖ 6、编制产品成本预算
❖ 产品成本预算，是指为规划一定预算期内每种产品的 单位产品成本、生产成本、销售成本等内容而编制的 一种日常业务预算。
(二)预算委员会(没有设立预算委员会的， 即为企业财务管理部门，下同)主要拟订 全面预算的目标、政策，制定全面预算管 理的具体措施和办法，审议、平衡全面预 算方案，组织下达预算，协调解决预算编 制和执行中的问题，组织审计、考核预算
执行情况，督促企业完成预算目标。 预算管理机构
(三)企业财务管理部门在预算委员会或 企业法定代表人领导下，具体负责组织 企业预算的编制、审查、汇总、上报、 下达、报告等具体工作，跟踪监督预算 的执行情况，分析预算与实际执行差异 及原因，提出改进管理的措施和建议
❖（二）、重要性：
❖ 一流的企业管理，是业务流、资金流、人力 资源流、信息流的高效和统一。
❖ 理财活动：筹资—投资（资金运用）—资金 回收—资金分配，每一个理财活动都离不开 预算；
❖ 理财过程：预测—决策—计划（预算）—控 制—分析—考核，预算是中间环节。
它的重要作用在于：
❖ 明确今后的目标；协调各职能部门的工作； 控制日常经济活动；评定实际工作的成绩； 对资金管理特别现金收支管理起着很重要的 作用。
❖ 5、编制制造费用预算 ❖ 制造费用预算，是指为规划一定预算期内除直
接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生 产费用水平而编制的一种日常业务预算。 ❖ 在变动成本法下，本预算可按变动性制造费用 和固定性制造费用两部分内容分别编制。其中 前者可根据单位产品预定分配率和预计的生产 量进行预计；后者可在上年的基础上根据预期 变动加以适当修正进行预计。 ❖ 变动性制造费用预算分配率=变动性制造费用 预算总额/相关分配标准预算总数
❖ 6、编制产品成本预算
❖ 产品成本预算，是指为规划一定预算期内每种产品的 单位产品成本、生产成本、销售成本等内容而编制的 一种日常业务预算。
房地产全面预算管理培训教材-PPT文档资料PPT共44页
房地产全面端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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全面预算-管理会计培训课件(共 111张PPT)
10000 1000000 630000 600000 30000 370000 290000 150000 140000 80000
• （2）百分比法（销售额百分比法）
– 是指按不同的销售额百分比来编制弹性利润预 算的方法。 – 应用百分比法的前提条件是销售收入的变化不 会影响企业的单位变动成本和固定成本总额。 – 此法主要适用于多品种经营的企业。
7.2 全面预算编制的基本方法
• • • •
一、固定预算与弹性预算 二、增量预算与零基预算 三、定期预算与滚动预算 四、预算与各种预算之间的关系
7.2.1固定预算与弹性预算
• （一）固定预算
– 1．固定预算的含义
• 固定预算又称静态预算，是以预算期内正常的、可 能实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平为 固定基础，不考虑可能发生的变动因素而编制预算 的方法。 • 它是最传统的，也是最基本的预算编制方法。
第7章 全面预算管理
• 学习目标 • ◆ 了解全面预算的涵义、作用、种类、编制程序 • ◆ 掌握全面预算的基本内容和一般编制方法 • ◆ 掌握固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定 期预算和滚动预算等预算编制方法的基本原理
7.1 全面预算的内涵
7.1.1全面预算的概念
1. 全面预算的概念
• 全面预算（comprehensive budget）又称总预算，是指以 货币形式对企业未来某一特定期间的全部生产经营活动作 出全面具体的规划。
• 【例7-5】某公司预算年度的销售业务量达 到100%时的销售收入为50000千元，变动 成本为40000千元，固定成本为3500千元 。按销售收入50000千元的70%-110%确定 ，间距10%，为某公司按百分比法编制弹 性利润预算如表7-6所示。
房地产企业全面预算管理课件
房地产企业全面预算管理课件1. 引言房地产企业是一个资金密集型行业，经营活动普遍需要大量的投资。
为了保证企业的可持续发展和盈利能力，良好的预算管理是至关重要的。
本课件将介绍房地产企业全面预算管理的相关概念、流程和步骤，并提供一些实用的工具和技巧来帮助企业实现有效的预算管理。
2. 预算管理的基本概念2.1 预算的定义预算是指企业在一定时期内，根据经营目标和战略规划，对收入、支出和投资进行合理安排和控制的过程。
2.2 预算管理的意义•确定经营目标：预算管理可以帮助企业明确经营目标，并形成可量化的目标指标。
•优化资源配置：通过合理的预算分配，企业能够优化资源的利用效率和效果。
•风险控制：预算管理可以帮助企业识别和控制风险，减少经营风险。
•监督与反馈：通过预算管理，企业能够对经营状况进行监督和反馈，及时做出调整和改进。
3. 房地产企业全面预算管理的步骤3.1 制定预算计划房地产企业在制定预算计划时应考虑以下几个方面： - 经营目标和策略：明确企业的经营目标和策略，确定预算的总体方向。
- 可行性分析：评估企业可行性，确定预算的基础和限制条件。
- 数据收集和分析：收集和分析过去的经营数据、市场情况和行业趋势，为预算制定提供依据。
- 预算分解：将总体预算分解为各部门或项目的具体预算。
3.2 预算执行和控制在预算执行和控制阶段，房地产企业应注意以下几个要点： - 组织架构与职责：建立明确的预算执行和控制的组织架构，并明确各级部门的职责和权限。
- 预算执行的监控：监控预算执行情况，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。
- 成本控制：重点关注成本控制，确保预算在合理的范围内执行。
- 绩效评估和奖惩机制：建立绩效评估和奖惩机制，激励员工积极参与预算执行和控制。
3.3 预算复核与修订在预算复核与修订阶段，房地产企业应考虑以下几个方面： - 经营情况评估：对经营情况进行评估，分析企业的实际业绩与预期目标的差异，并找出原因。
全面预算管理培训课件powerpoint85页
企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为终结。
第十一页，编辑于星期一：二十一点 四十分。
全面预算已经成为管理控制的核心方法
全面预算管理是为 数不多的几个能把 组织的所有关键问 题融合于一个体系 之中的管理控制方
法之一。
著名管理学家戴维·奥利
第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十分。
80年代对美国400家大型公司应用全面预算管 理的统计
20世纪20年代
50年代
50年代后
•在美国的通用电 气、杜邦、通用汽 车公司产生之后， 很快就成了大型工 商企业的标准作业 程序。
•企业预算的职能 相对简单，主要 用于产品成本的 分析、预测、控 制和考核
•从最初的计划、协 调，发展到现在的 兼具控制、激励、 评价等功能为一体 的一种综合贯彻企 业经营战略的管理 机制，全面预算管 理已处于企业内部 控制的核心地位。
制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预
算是执行过程中进行管理监控的基准和参照
预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象
第十九页，编辑于星期一：二十一点 四十分。
• 全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的 有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各
•从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、 评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管 理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核心地 位。
第十页，编辑于星期一：二十一点 四十分。
全面预算内容逐渐形成
业务预算 财务预算 资本预算
期末存货预算
直接材料预算
长期战略规划 销售预算 生产预算
直接人工预算
计了一套定价模式，在生产量和销售量为正常、标准量（生产能力的
第十一页，编辑于星期一：二十一点 四十分。
全面预算已经成为管理控制的核心方法
全面预算管理是为 数不多的几个能把 组织的所有关键问 题融合于一个体系 之中的管理控制方
法之一。
著名管理学家戴维·奥利
第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十分。
80年代对美国400家大型公司应用全面预算管 理的统计
20世纪20年代
50年代
50年代后
•在美国的通用电 气、杜邦、通用汽 车公司产生之后， 很快就成了大型工 商企业的标准作业 程序。
•企业预算的职能 相对简单，主要 用于产品成本的 分析、预测、控 制和考核
•从最初的计划、协 调，发展到现在的 兼具控制、激励、 评价等功能为一体 的一种综合贯彻企 业经营战略的管理 机制，全面预算管 理已处于企业内部 控制的核心地位。
制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预
算是执行过程中进行管理监控的基准和参照
预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象
第十九页，编辑于星期一：二十一点 四十分。
• 全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的 有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各
•从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、 评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管 理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核心地 位。
第十页，编辑于星期一：二十一点 四十分。
全面预算内容逐渐形成
业务预算 财务预算 资本预算
期末存货预算
直接材料预算
长期战略规划 销售预算 生产预算
直接人工预算
计了一套定价模式，在生产量和销售量为正常、标准量（生产能力的
《全面预算管理》PPT课件
2023REPORTING 《全面预算管理》PPT课件•全面预算管理概述•预算编制方法与流程•预算执行与控制•预算分析与优化•全面预算管理系统建设•企业实践案例分享目录20232023REPORTINGPART01全面预算管理概述0102定义全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，旨在通过预算编制、执行、监控、分析、调整等环节，实现企业资源的优化配置和战略目标的有效实现。
战略性全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致。
全面性涵盖企业所有经济活动，包括经营、投资、筹资等各个方面。
全员性要求企业全体员工参与预算编制和执行过程，形成全员共识。
过程性强调预算管理的动态过程，包括预算编制、执行、监控、分析、调整等环节。
030405定义与特点通过全面预算管理，企业可以更加科学、合理地配置资源，提高管理效率和管理水平。
提升企业管理水平全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致，有助于企业战略目标的实现。
实现企业战略目标全面预算管理涉及企业所有经济活动，通过预算编制和执行过程中的监控和分析，可以加强企业内部控制，防范风险。
加强内部控制通过全面预算管理，企业可以更加有效地利用资源，降低成本，提高经济效益。
提高经济效益全面预算管理的意义全面预算管理的体系架构预算编制体系包括预算编制方法、编制流程、编制周期等，确保预算编制的科学性和合理性。
预算内容体系涵盖经营预算、投资预算、筹资预算等各个方面，形成完整的预算内容体系。
预算组织体系包括预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任中心等组织机构，负责全面预算管理的组织、协调和监督工作。
预算执行与控制体系建立预算执行过程中的监控机制和分析机制，确保预算的有效执行和及时调整。
预算考评与激励体系设立预算考评指标和激励机制，对预算执行情况进行考核和评价，激发员工参与全面预算管理的积极性。
2023REPORTINGPART02预算编制方法与流程固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平为基础来编制预算的方法。
房地产全面预算管理PPT文档共60页
13、遵守纪律的风气的培养，只有领 导者本 身在这 方面以 身作则 才能收 到成效 。—— 马卡连 柯 14、劳动者的组织性、纪律性、坚毅 精神以 及同全 世界劳 动者的 团结一 致，是 取得最 后胜利 的保证 。—— 列宁 摘自名言网
15、机会是不守纪律的。——雨果
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
Hale Waihona Puke 房地产全面预算管理11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
15、机会是不守纪律的。——雨果
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
Hale Waihona Puke 房地产全面预算管理11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
万达房地产全面预算管理125页PPT
万达房地产全面预算管理
11、不为五斗米折腰。 12、芳菊开林耀，青松冠岩列。怀此 贞秀姿 ，卓为 霜下杰 。
13、归去来兮，田蜀将芜胡不归。 14、酒能祛百虑，菊为制颓பைடு நூலகம்。 15、春蚕收长丝，秋熟靡王税。
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
11、不为五斗米折腰。 12、芳菊开林耀，青松冠岩列。怀此 贞秀姿 ，卓为 霜下杰 。
13、归去来兮，田蜀将芜胡不归。 14、酒能祛百虑，菊为制颓பைடு நூலகம்。 15、春蚕收长丝，秋熟靡王税。
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
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预算培训教材
全面预算管理的作用
作用六：是对外投金，争取新项目的需要
对外发展，争取更大更好的项目我公司战 略目标。预算能体现出公司工程进度及资金 留存状况，为谈判合作或新开发项目，起到 心中有数，立于不败之地的作用，可以使投 资方案更加科学和可行。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之一：房地产项目缺乏一套完整
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用三：是实行招标投标的依据
工程项目实行招标，能打破城乡、地区、 部门和所有制的界限，开放建筑市场，有利 于提高工程质量，缩短建设工期、降低工程 造价，提高投资经济效益。因此，公司发包 工程项目，要通过招标投标来进行。在招标 过程中，公司以预算作为主要依据编制标底， 进行开标和决标，优选中标单位。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之七：预算目标考评力度不够
考评不力的现象, 具体表现在没有具体 考评部门，考评内容不具体、考评工作 未能形成制度化、考评标准缺乏规范化, 致使预算考评不能保证企业预算管理体 系的全面实施。
预算培训从公司内部自
缺乏合理性, 实施效果不理想 预算达到什么水平才是合理的呢？这
是困扰企业管理者的一道难题。 测算的 经验数据不足，论证的资料太少，使得 预算指标与实际的执行情况差异较大, 导致预算失去了应有的指导意义。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之五：预算执行过程中缺乏有
效的控制与分析机制 预算数据来源广泛、数据量大, 公司
的全面预算标准作指导 国家对房地产行业预算定额尚未形
成 ，因而实际做起预算来难免凭经验估 算, 带有一定的随意性, 与实际情况偏离 较大。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之二：与企业战略目标联系不够
我公司是新建企业，公司的战略目标 实施没有具体的数据支持, 更由于房地 产行业缺乏规范的预算标准，通常是单 项预算, 各管理中心的结合度不够，结 果是预算与公司的战略不匹配。
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全面预算管理的作用
作用五：能促进公司实行经济核算
预算所确定的开发工程综合造价，实际 上是开发建设的总成本，是商品房销售价格 的基础资料。公司需要通过开发预算增加收 入，控制支出，加强经济核算，及时分析盈 亏状况，努力降低成本，才能增加盈利。可 以控制资本支出，检查投资方案实施后的收 入和投资报酬的实现情况。
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房地产全面预算管理
预算培训教材
全面预算管理的意义
房地产企业是资金密集型的企业，开发投 资额较大，开发建设周期长，材料价格、 取费标准以及国家和当地政府规定征收 的各种税费时有变动，因此，认真编好 房地产开发预算，加强预算管理非常必 要。
预算培训教材
何为全面预算管理呢？
全面预算管理是指以企业总目标利润 为导向，将企业的所有经营活动都纳 入预算管理, 即对企业全体人员、全 部业务、全部过程实施预算控制和管 理。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之三：尚未建立系统、完善的
预算管理组织体系和预算管理制度 大家均对全面预算管理比较陌生，各
种预算管理还是松散型的, 无法落实预 算编制的目标和对预算的考评与监督, 预算管理的作用得不到充分发挥。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之四：预算数据缺乏经验数据，
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用一：是确定和控制开发总投资的依据
通过编制预算，确定投资总额，并据此筹 措开发资金，控制开发资金的支出，防止突 破投资，避免投资失控。
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用二：是合理确定商品房销售价格的依据
商品房销售价格是商品房价值的货币表 现， 在房地产市场机制健全、运转正常情况下商品 房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工 程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成， 其费用数额大部分是通过编制预算来反映的。 因此，预算可以作为开发公司在预售房屋中合 理确定商品房销售价格的主要依据。
无法获取全面行业的数据库， 对预算执 行难以进行有效的控制, 无法保证预算 分析的及时性、全面性和深入性。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之六：存在“编制预算纯属财务
行为”的错误认识。 毫无疑问,全面预算 是财务收支预算的发展, 但不能据此就认 为预算只是一种财务行为,甚至把预算理 解仅是财务部门控制资金支出的计划和措 施。其实, 全面预算是企业全员的行为, 它 与全体员工、项目的工期管理、预决算管 理等息息相关, 是所有相关管理的集中体 现。
算目标、编制预算、汇总、复核与审批、 预算执行与控制管理、业绩报告及差异分 析、预算指标考评。
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全面预算管理的方法
方法三：确定企业的预算编制方法及要求
各中心按季、年度目标，每月编制本月预
算计划；公司正式下达执行的预算，一般不 作调整，在企业内部即具有“法律效力”； 任何预算不可以跨月使用，如遇特殊情况确 需突破时，必须由相关管理中心提出申请， 说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。
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全面预算管理的作用
作用四：是设计方案进行比较的依据
要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预 算。因为设计只有实物指标，根据实物指标是 难以进行比较的，必须有一个相同的货币计量 单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程 设计和开发预算完成后，就可利用开发预算的 货币指标（如单位建筑面积造价等）进行比较， 优选技术上先进、经济上合理的设计方案。
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全面预算管理的方法
方法四：加强各管理中心之间的合作
房地产预算讲究的是各管理中心合作、共 同努力, 而不是某个管理中心孤军奋战。应 在预算管理小组的组织下, 共同研究项目目 前的状态和可能发生的情况, 分工编制预算, 具体是: 营销策划中心负责收入预算和营销 策划广告等费用预算。前期开发、工程、材 料等部门负责开发成本项目预算。财务支付 中心负责税费及其他费用等预算, 并担负最 后的汇总、分析任务。
上而下、自下而上、上下结合的编制方法。 过程为：先由高层管理者提出企业总
目标和各管理中心分目标；各管理中心根 据分目标制定本中心的预算草案，呈报预 算管理小组；由预算管理小组通过综合平 衡审批后，成为正式预算下达执行。
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全面预算管理的方法
方法二：完善企业全面预算管理的制度
建设 主要包括：明确各中心的权责、界定预