房地产全面预算管理培训教材.pptx
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缺乏合理性, 实施效果不理想 预算达到什么水平才是合理的呢？这
是困扰企业管理者的一道难题。 测算的 经验数据不足，论证的资料太少，使得 预算指标与实际的执行情况差异较大, 导致预算失去了应有的指导意义。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之五：预算执行过程中缺乏有
效的控制与分析机制 预算数据来源广泛、数据量大, 公司
预算培训教材
房地产全面预算管理
预算培训教材
全面预算管理的意义
房地产企业是资金密集型的企业，开发投 资额较大，开发建设周期长，材料价格、 取费标准以及国家和当地政府规定征收 的各种税费时有变动，因此，认真编好 房地产开发预算，加强预算管理非常必 要。
预算培训教材
何为全面预算管理呢？
全面预算管理是指以企业总目标利润 为导向，将企业的所有经营活动都纳 入预算管理, 即对企业全体人员、全 部业务、全部过程实施预算控制和管 理。
无法获取全面行业的数据库， 对预算执 行难以进行有效的控制, 无法保证预算 分析的及时性、全面性和深入性。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之六：存在“编制预算纯属财务
行为”的错误认识。 毫无疑问,全面预算 是财务收支预算的发展, 但不能据此就认 为预算只是一种财务行为,甚至把预算理 解仅是财务部门控制资金支出的计划和措 施。其实, 全面预算是企业全员的行为, 它 与全体员工、项目的工期管理、预决算管 理等息息相关, 是所有相关管理的集中体 现。
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用三：是实行招标投标的依据
工程项目实行招标，能打破城乡、地区、 部门和所有制的界限，开放建筑市场，有利 于提高工程质量，缩短建设工期、降低工程 造价，提高投资经济效益。因此，公司发包 工程项目，要通过招标投标来进行。在招标 过程中，公司以预算作为主要依据编制标底， 进行开标和决标，优选中标单位。
算目标、编制预算、汇总、复核与审批、 预算执行与控制管理、业绩报告及差异分 析、预算指标考评。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法三：确定企业的预算编制方法及要求
各中心按季、年度目标，每月编制本月预
算计划；公司正式下达执行的预算，一般不 作调整，在企业内部即具有“法律效力”； 任何预算不可以跨月使用，如遇特殊情况确 需突破时，必须由相关管理中心提出申请， 说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之七：预算目标考评力度不够
考评不力的现象, 具体表现在没有具体 考评部门，考评内容不具体、考评工作 未能形成制度化、考评标准缺乏规范化, 致使预算考评不能保证企业预算管理体 系的全面实施。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法一：预算编制宜采用从公司内部自
上而下、自下而上、上下结合的编制方法。 过程为：先由高层管理者提出企业总
目标和各管理中心分目标；各管理中心根 据分目标制定本中心的预算草案，呈报预 算管理小组；由预算管理小组通过综合平 衡审批后，成为正式预算下达执行。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法二：完善企业全面预算管理的制度
建设 主要包括：明确各中心的权责、界定预
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用五：能促进公司实行经济核算
预算所确定的开发工程综合造价，实际 上是开发建设的总成本，是商品房销售价格 的基础资料。公司需要通过开发预算增加收 入，控制支出，加强经济核算，及时分析盈 亏状况，努力降低成本，才能增加盈利。可 以控制资本支出，检查投资方案实施后的收 入和投资报酬的实现情况。
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用六：是对外投金，争取新项目的需要
对外发展，争取更大更好的项目我公司战 略目标。预算能体现出公司工程进度及资金 留存状况，为谈判合作或新开发项目，起到 心中有数，立于不败之地的作用，可以使投 资方案更加科学和可行。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之一：房地产项目缺乏一套完整
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之三：尚未建立系统、完善的
预算管理组织体系和预算管理制度 大家均对全面预算管理比较陌生，各
种预算管理还是松散型的, 无法落实预 算编制的目标和对预算的考评与监督, 预算管理的作用得不到充分发挥。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之四：预算数据缺乏经验数据，
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用四：是设计方案进行比较的依据
要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预 算。因为设计只有实物指标，根据实物指标是 难以进行比较的，必须有一个相同的货币计量 单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程 设计和开发预算完成后，就可利用开发预算的 货币指标（如单位建筑面积造价等）进行比较， 优选技术上先进、经济上合理的设计方案。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法四：加强各管理中心之间的合作
房地产预算讲究的是各管理中心合作、共 同努力, 而不是某个管理中心孤军奋战。应 在预算管理小组的组织下, 共同研究项目目 前的状态和可能发生的情况, 分工编制预算, 具体是: 营销策划中心负责收入预算和营销 策划广告等费用预算。前期开发、工程、材 料等部门负责开发成本项目预算。财务支付 中心负责税费及其他费用等预算, 并担负最 后的汇总、分析任务。
的全面预算标准作指导 国家对房地产行业预算定额尚未形
成 ，因而实际做起预算来难免凭经验估 算, 带有一定的随意性, 与实际情况偏离 较大。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之二：与企业战略目标联系不够
我公司是新建企业，公司的战略目标 实施没有具体的数据支持, 更由于房地 产行业缺乏规范的预算标准，通常是单 项预算, 各管理中心的结合度不够，结 果是预算与公司的战略不匹配。
预算培训教材
全面预算管理wk.baidu.com作用
作用一：是确定和控制开发总投资的依据
通过编制预算，确定投资总额，并据此筹 措开发资金，控制开发资金的支出，防止突 破投资，避免投资失控。
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全面预算管理的作用
作用二：是合理确定商品房销售价格的依据
商品房销售价格是商品房价值的货币表 现， 在房地产市场机制健全、运转正常情况下商品 房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工 程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成， 其费用数额大部分是通过编制预算来反映的。 因此，预算可以作为开发公司在预售房屋中合 理确定商品房销售价格的主要依据。
是困扰企业管理者的一道难题。 测算的 经验数据不足，论证的资料太少，使得 预算指标与实际的执行情况差异较大, 导致预算失去了应有的指导意义。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之五：预算执行过程中缺乏有
效的控制与分析机制 预算数据来源广泛、数据量大, 公司
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房地产全面预算管理
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全面预算管理的意义
房地产企业是资金密集型的企业，开发投 资额较大，开发建设周期长，材料价格、 取费标准以及国家和当地政府规定征收 的各种税费时有变动，因此，认真编好 房地产开发预算，加强预算管理非常必 要。
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何为全面预算管理呢？
全面预算管理是指以企业总目标利润 为导向，将企业的所有经营活动都纳 入预算管理, 即对企业全体人员、全 部业务、全部过程实施预算控制和管 理。
无法获取全面行业的数据库， 对预算执 行难以进行有效的控制, 无法保证预算 分析的及时性、全面性和深入性。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之六：存在“编制预算纯属财务
行为”的错误认识。 毫无疑问,全面预算 是财务收支预算的发展, 但不能据此就认 为预算只是一种财务行为,甚至把预算理 解仅是财务部门控制资金支出的计划和措 施。其实, 全面预算是企业全员的行为, 它 与全体员工、项目的工期管理、预决算管 理等息息相关, 是所有相关管理的集中体 现。
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作用三：是实行招标投标的依据
工程项目实行招标，能打破城乡、地区、 部门和所有制的界限，开放建筑市场，有利 于提高工程质量，缩短建设工期、降低工程 造价，提高投资经济效益。因此，公司发包 工程项目，要通过招标投标来进行。在招标 过程中，公司以预算作为主要依据编制标底， 进行开标和决标，优选中标单位。
算目标、编制预算、汇总、复核与审批、 预算执行与控制管理、业绩报告及差异分 析、预算指标考评。
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全面预算管理的方法
方法三：确定企业的预算编制方法及要求
各中心按季、年度目标，每月编制本月预
算计划；公司正式下达执行的预算，一般不 作调整，在企业内部即具有“法律效力”； 任何预算不可以跨月使用，如遇特殊情况确 需突破时，必须由相关管理中心提出申请， 说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之七：预算目标考评力度不够
考评不力的现象, 具体表现在没有具体 考评部门，考评内容不具体、考评工作 未能形成制度化、考评标准缺乏规范化, 致使预算考评不能保证企业预算管理体 系的全面实施。
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全面预算管理的方法
方法一：预算编制宜采用从公司内部自
上而下、自下而上、上下结合的编制方法。 过程为：先由高层管理者提出企业总
目标和各管理中心分目标；各管理中心根 据分目标制定本中心的预算草案，呈报预 算管理小组；由预算管理小组通过综合平 衡审批后，成为正式预算下达执行。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法二：完善企业全面预算管理的制度
建设 主要包括：明确各中心的权责、界定预
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全面预算管理的作用
作用五：能促进公司实行经济核算
预算所确定的开发工程综合造价，实际 上是开发建设的总成本，是商品房销售价格 的基础资料。公司需要通过开发预算增加收 入，控制支出，加强经济核算，及时分析盈 亏状况，努力降低成本，才能增加盈利。可 以控制资本支出，检查投资方案实施后的收 入和投资报酬的实现情况。
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全面预算管理的作用
作用六：是对外投金，争取新项目的需要
对外发展，争取更大更好的项目我公司战 略目标。预算能体现出公司工程进度及资金 留存状况，为谈判合作或新开发项目，起到 心中有数，立于不败之地的作用，可以使投 资方案更加科学和可行。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之一：房地产项目缺乏一套完整
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之三：尚未建立系统、完善的
预算管理组织体系和预算管理制度 大家均对全面预算管理比较陌生，各
种预算管理还是松散型的, 无法落实预 算编制的目标和对预算的考评与监督, 预算管理的作用得不到充分发挥。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之四：预算数据缺乏经验数据，
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全面预算管理的作用
作用四：是设计方案进行比较的依据
要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预 算。因为设计只有实物指标，根据实物指标是 难以进行比较的，必须有一个相同的货币计量 单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程 设计和开发预算完成后，就可利用开发预算的 货币指标（如单位建筑面积造价等）进行比较， 优选技术上先进、经济上合理的设计方案。
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全面预算管理的方法
方法四：加强各管理中心之间的合作
房地产预算讲究的是各管理中心合作、共 同努力, 而不是某个管理中心孤军奋战。应 在预算管理小组的组织下, 共同研究项目目 前的状态和可能发生的情况, 分工编制预算, 具体是: 营销策划中心负责收入预算和营销 策划广告等费用预算。前期开发、工程、材 料等部门负责开发成本项目预算。财务支付 中心负责税费及其他费用等预算, 并担负最 后的汇总、分析任务。
的全面预算标准作指导 国家对房地产行业预算定额尚未形
成 ，因而实际做起预算来难免凭经验估 算, 带有一定的随意性, 与实际情况偏离 较大。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之二：与企业战略目标联系不够
我公司是新建企业，公司的战略目标 实施没有具体的数据支持, 更由于房地 产行业缺乏规范的预算标准，通常是单 项预算, 各管理中心的结合度不够，结 果是预算与公司的战略不匹配。
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全面预算管理wk.baidu.com作用
作用一：是确定和控制开发总投资的依据
通过编制预算，确定投资总额，并据此筹 措开发资金，控制开发资金的支出，防止突 破投资，避免投资失控。
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全面预算管理的作用
作用二：是合理确定商品房销售价格的依据
商品房销售价格是商品房价值的货币表 现， 在房地产市场机制健全、运转正常情况下商品 房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工 程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成， 其费用数额大部分是通过编制预算来反映的。 因此，预算可以作为开发公司在预售房屋中合 理确定商品房销售价格的主要依据。