浅谈能源企业内部财务审计的严密把控

浅谈能源企业内部财务审计的严密把控
作者：杨璐
来源：《中国乡镇企业会计》 2021年第7期
杨璐
摘要：在推进内部审计工作过程中，能够发现企业的经营管理情况，受到内部审计工
作的影响因素，因此可知内部审计有着举足轻重的地位，更是企业在内部管理必要的环节。

随
着我国当前经济市场的发展，以及相应的转型，在经营管理过程中，能源企业面对严重的发展
问题，这些问题的存在，都集中于内部审计管理方面，主要是因为很多内部审计人员未能清晰
地认识到能源企业在发展过程中，建立良好的内部审计工作的必要性，那么必然给企业发展带
来负面影响，除此之外，内部审计也未能充分得到各个领导的认可与关注，所以这些情况的出现，都会在一定程度上导致内部审计难以发挥其真正的作用，所以在本文中，笔者将从能源企
业出发，探讨内部设计工作在企业管理时所面临的问题，并且着重分析如何有效的解决该问题，希望能够为能源企业日后开展内部审计工作，提供更多的参考。

关键词：稳定发展；能源企业；内部审计；措施
引言
随着我国市场经济发展速度加快，对于我国现代企业制度进行不断的强化与管理，内部审
计工作的出现，能够与当前世界发展潮流相适应，并且为企业在管理中起到了一定的杠杆作用。

为了更好的保证内部审计可以发挥其真正的作用，那么就需要建立完善的管理制度，并且对于
内部管理规章制度进行规范，不仅能够提高内部能源企业所具备的意识风险意识，同时也能更
好地规避相关的风险，保障我国能源企业日后发展更加稳定与健康。

一、当前能源企业在开展内部审计工作时所面临的问题
随着我国当前经济市场的发展，企业必须适应市场发展情况，做到适当的转型。

在当前阶段，我国能源企业在推进内部管理工作中，面对巨大的困难。

目前来看，很多企业将重点放在
审计工作方面，就会导致机制建设和制度建设存在极大的漏洞，在经营管理过程中，能源企业
面对严重的发展问题，这些问题的存在，都集中于内部审计管理方面。

（一）能源企业未能对于内部审计工作进行清晰的定位
目前来看，内部审计工作必须将监督作为重点，那么就需要由国家所成立的证监会对企业
进行管理与监督。

根据我国证监会所提出的规定可知，公司在推进内部审计工作中，主要是由
董事会所负责。

目前来看，我国能源企业在实践与管理过程中，内部审计机构人员配置主要是
以财务部门为主，财务负责人通常也就是财务总监主管担任。

而内部审计工作则是由公司的总
经理所负责，内部审计工作由董事会下面所设的管委会所负责。

根据上述的管理模式，能够反
映出在当前企业中，内部审计工作缺乏统一的定位，因此也缺乏统一的服务对象和审计功能。

（二）能源企业出现的风险评估问题未能得到人们高度的重视
目前来看，我国有着较多的能源企业，但是大部分能源企业在推进内部审计工作中，未能
建立完善的风险评估体系，由此就会导致内部审计工作存在疏忽，继而对整个工作效率产生影响。

我国能源企业在推进内部审计工作中，主要是将控制作为导向，由此开展审计工作，所以
审计目标与计划，通常存在持续控制与检查财务方面的细节优势，就会导致一些问题被他人忽略，也难以帮助企业起到风险防范这一目标。

能源企业在进行风险防控过程中，能够将有效的
措施加入其中，保证财务信息具备可靠性与完整性，并且对于能源企业日后的经营效果和经营
效率产生极其重要的影响。

关于资源配置方面，出现过度的控制方法，那么就会导致企业大量
的审计资源被不断的占用，这样就会导致审计程序运行受到影响，更是导致能源企业不同区域
发展受到影响。

该审计模式的出现，成为发生风险后最主要的有效补救方法，但是却难以对于
市场经济风险进行评估与预测，更不能消除潜在的风险问题。

从当前情况来看，将风险作为导
向的内部审计工作，未能对于企业经营的所面临的风险做出预警，同时在管理过程中，存在必
要的漏洞，所以就很难从企业的内部环境、外部环境出发，对于企业市场化战略目标进行不断
的调整。

（三）内部审计人员缺乏合理的知识结构
目前来看，我国大部分能源企业中，财务部门会计人员有着参差不齐的综合素质，并且自
身所具备的体系知识结构缺乏合理性，同时也缺乏专业的理论知识。

这些情况的出现，都会导
致能源企业日后的发展受到影响。

因为能源企业有着极大的工作量，但是从当前人才管理情况
来看，大部分人才缺乏极高的专业素养。

随着经济发展，我国经营管理、审计业务与内部审计
机构的开展，使得我国能源企业在开展内部审计工作中，不仅需要招聘一些具备丰富经验的财
务审计人员，同时也需要招聘具备一些经营管理能力的专业人士。

从当前情况来看，内部审计
人员所具备的人员结构单一，这样就会导致内部审计所发挥的作用受到影响，同时也会导致能
源企业经济发展受到限制。

二、提高能源企业内部审计工作效率的有效方法
（一）提高人员思想认知，构建完善的内部审计信息化建设
在推进内部审计工作过程中，我们能够发现企业的经营管理情况，受到内部审计工作的影
响因素，因此可知内部审计有着举足轻重的地位，更是企业在内部管理必要的环节。

在开展内
部审计工作中，我们必须深刻地认识到，内部审计朝着信息化方面建设所具备的必要性。

笔者
认为，可以将其分成两个方面：一方面，作为能源企业管理人员，必须针对企业的实际发展情况，对于内部审计工作进行有效的推进，使其朝着信息化方向发展。

在建设过程中，从自身特
点出发，开发出一些具备地方特色或者行业特色的网络系统体系，由此提高内部审计效率。

另
一方面，随着经济不断发展，将信息化与经济发展相结合，能够满足企业发展所提出的客观需求。

近几年来，能源企业在财务管理会计核算业务、系统管理等多个方面，逐渐朝着网络化与
系统化方向发展，因此可知，只有建设高密集性的管理系统，并且逐渐开发出更多财务管理和
会计核算相关功能，这样才能保证企业在开展内部审计工作中朝着信息化建设方向发展。

（二）保证内部审计部门具备独立性
在推进内部审计机构过程中，应当有效地改善当前情况。

目前来看，我国内部审计机构缺
乏较高地位，这一情况的出现，那么就需要确保内部审计部门在工作中具备独立性，使其变成
企业当中一个独立的管理部门。

审计根本性质就是独立性，在能源企业中，如果审计部门缺乏
独立性，那么就会导致所有事情都成为无本之木，也无法达到审计目标。

想要保证内部审计获
得应有的效果，那么就需要增强内部审计部门所具备的独立性。

除此之外，作为能源企业，还
需要明确的解释内部审计和审计人员的权利和义务，保证其在工作中能够具备明确的发展方向，并且将其与一般部门进行区别。

在推进审计工作中，应当保证适当的独立性和较高的职业道德，这样才能保证公司获得更多经济效率，同时也能更好地兼顾集体与国家之间的利益关系。

（三）设置完善的能源企业内部审计机构
对于我国能源企业而言，内部审计结构设置显得尤为重要，内部审计机构主要指的是对于
董事会负责的审计内容作出安排，这样能够有效对内部进行控制，并且使得董事会的努力进行
弱化，保证在能源企业致力于实践过程中，增加公司治理行为的合法性与可行性，并且保证董
事会主动肩负起自身应当承担的责任。

同时主动转变能源企业的审计职能，扩大其范围，在审
计过程中应当做到下述两点：一方面需要主动的转变能源企业内部审计这一职能，同时也使得
其范围得到扩大，不断提高能源企业在内部审计工作时的工作效率与质量。

在构建能源企业框
架过程中，需要拓展内部审计职能，并且对于内部审计控制情况，做出客观的评价、完善，并
且提供有效的控制建议。

另一方面，作为内部审计人员，应当主动学习更多的管理知识，并且
使自己具备更广阔的知识面，积极主动参与到企业经营管理过程当中来。

除此之外，随着计算
机技术的发展，对于我国能源企业而言，在推进内部控制工作时，提出更加严格要求。

作为内
部审计人员，应当学会使用计算机技术，对于审计工作进行跟踪，由此才能保证能源企业所获
得的信息具备安全性与可靠性，不断提高在能源市场中，内部审计所具备的竞争力。

随着内部
审计职能范围不断的扩大，也需要不断地探索各个方面的职能权力范围，因此可知，能源企业
在推进内部审计过程中，能够对企业发展情况进行有效的控制，改变原有的监督范围，使得财
务管理发挥其真正的作用。

能源企业也需要从自身的发展特点出发，在原本基础上，拓展与开
发出更多的功能，特别是保证内部审计控制节点与风险评估被有效地融入到信息化系统当中来，这样才能使得能源企业管理潜能被不断开发出来。

结束语
综上所述，在推进内部审计工作过程中，应当要求工作人员具备较高的思想认知，并且主
动构建完善的内部审计建设情况。

通过提高内部审计工作的效率，保证在审计部门在工作中保
留独立性，能够保证能源企业在管理时，使得审计部门地位得到有效的提高。

除此之外，设置
完善的内部审计机构，保证能源企业的内部审计职能得到转变，使得审计范围得到扩大。

只有
做到上述这点，才能保证在能源企业管理过程中，能源企业发挥其真正的作用。

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（作者单位：西山煤电集团有限责任公司公用事业分公司）。