建筑施工企业资金管理风险控制探讨

建筑施工企业资金管理风险控制探讨
摘要：在现代市场竞争不断激烈的背景下，施工企业要想获得健康长远的发展，就需要全面地做好资金管理工作，积极地把握资金管理过程中的主要风险，
并提出科学合适的防治措施，从而更好地保障资金管理水平，实现施工企业的长
远发展。

关键词：企业资金管理；风险控制；策略
引言
在建筑行业不断转型优化的背景下，施工企业要积极地面临现代的市场问题，全面地把握一系列的财务风险，对资金管理工作要加强重视，结合工程的实际情况，提出科学合适的资金管理方案，从而更好地做好各项风险管理工作。

除此之外，施工企业要不断地优化和完善财务风险管控体系，通过科学合适的财务风险
预警指标来全面地做好各项风险的管控工作，保障施工企业的健康发展。

1必要性分析
在我国经济水平不断提升的背景下，建筑项目也越来越多，为了全面地保障
建筑项目自身的质量，施工企业要全面的做好一系列的调整和优化，积极面对现
在资金管理过程中的各项风险，从而更好地保障施工企业的健康发展。

建筑施工
企业主要从事的领域包括园林绿化，建筑装饰钢结构，基础设施建设，房屋建设
等各个领域，建设项目具有投资规模较大，施工周期较长，施工内容比较复杂，
施工环境动态改变等一系列的特点。

资金是保障施工企业开展各项工作的基础保障，根据目前的实际情况来看，施工企业的主要财务风险主要包括项目建设，项
目投资，筹备资金等各个方面，与此同时，上下游的供应商在管理的过程中，也
可能会引发相关的财务风险。

结合目前的经营情况来看，大多数的施工企业由于
内部财务管理机制的缺失，可能会极大地影响资金管理工作，特别容易出现资金
链断裂的情况，为了解决此类的问题，施工企业要全面地做好财务管理工作，结
合全面管控的方式，从而更好地保障施工企业的稳步发展。

2建筑工程公司资本运营风险
2.1集团风险
一是对于整个集团来说，不但要面临着一系列的资金管理方面的问题，比如
在招标时，如何回收投标保证金，如何在中标后使用和回收保函，如何在付款的
时候使用承兑的票据，如何通过银行票据保证资金运转，这些都会影响到整个集
团的财务状况。

另外还有一些特殊的风险，比如在经营的时候把自己公司的资质
和其他企业建立联系，这样可以让自己的公司获得更多的利润，但也很有可能会
让整个集团陷入到新的危险之中，比如：应收款项很难回收。

2.2分支机构风险
二是分支机构，分支机构拥有更大的资本运营权利和更健全的金融体系，一
定程度上可以减少这些风险，但也不能彻底避免，作为建设企业的分支机构，在
进行资本运营的过程中，除普遍存在的金融危机外，还有其他的一些特别的危险，比如，在签署有关工程建设的合约时，往往会采取公司与私人的方式，而在这样
的情形下，往往会导致资金的分配不能按照项目的计划进行，一旦出现了拖欠，
由于单个承包人的偿付能力不强，分支机构就不能保证总体的收益，从而导致资
金的损失。

三是投资公司，与建设公司相比，投资公司的人员管理和制度建设都
要差一些，投资公司的投资风险也要大得多。

2.3筹资费用和债务范围的影响
就建筑施工单位来说，由于其工程的建设规模比较大，所以在施工期间投入
的资本也比较多，通常情况下，建筑施工公司都会有比较多的融资借款，这就导
致了其资产负债率总体上比较高。

如果负债的数量已经超出了建筑施工企业所能
够承担的负债范围，那么就很容易导致“过度负债”的问题，这不但会对企业的
资本结构产生不利的影响，同时也会增加企业的融资费用，而且还有可能因为后
续的资金运转得不到足够的支撑，导致无法按时偿付，从而产生企业的财务风险。

2.4难以追回债务的问题
施工结束后结算是建设施工公司比较常用的一种结算方式，这样也导致了建
设公司的大型应收账款问题。

然而，对于建筑施工企业来说，其资金的收回通常
都是建立在对工程建设进度的确定和最后的完工决算之上，一旦发生了不能立即
完成的情况，或是存在着逾期未付的工程款等问题，就会导致建筑施工公司产生
很多的短期负债，从而导致债务无法得到有效的收回，对建筑工程产生了很大的
阻碍，还会引起其他不良后果，加大了对财务风险的威胁。

2.5工程管理失当而导致的损失
建筑施工企业的每个项目，从合同签约到最终完工，通常来说，其建设和施
工的时间都比较漫长，假如在项目的建设和施工管理中，有一些成本控制疏漏，
或是有一些工期拖延问题，这些都会给建筑施工的项目完工决算带来很大的冲击，从而给建筑施工企业的收入和利润等产生很大的负面效应，此外，在施工的时候，建筑原材料价格、劳动力的成本、施工环境等都是很大的不确定因素，任何一个
环节控制不好都会导致财务风险的产生。

3资金管控措施分析
3.1在项目招投标阶段
在现代招投标的阶段，施工企业要全面地开展施工项目的承揽工作，并根据
自身经营的实际情况，全面地做好信息采集、工程造价等各小组的构建，与此同
时还应该积极把握业主的名誉，社会地位，经营实力等各种信息，从而更好地做
好正确缴纳。

相关人员还要全面的把握施工项目的主要特点以及市场发展情况，
积极地做好业主资金的评估工作。

除此之外，施工企业要正确全面地分析自身的
经营情况，不可以存在着压低标价的情况，要保障投标段的客观性，积极科学的
预测项目的利润率，从而更好地保障整体的盈利效果。

3.2在项目施工阶段
在项目进场施工阶段，为了保障资金的利用率，要根据项目开展的实际情况，制定科学合适的管理机制。

3.2.1对工程资金进行统一管理
在工程建设过程中，加强建设单位的财务监督，确保工程建设单位财务审核
的科学性，是减少工程建设单位财务支出的有效途径。

建立内部银行、设立财务
部门，实施资金统收统支等都是对资金进行集中管理的一种有效的方法。

这样尽
管会对管理层权限造成一定程度上的削弱，但是也会防止在建设过程中出现支付
随意的问题，从而减少了资金管制风险的发生概率，还可以防止由于项目剩余而
导致资金的沉积，从而实现了对存量资金进行有效的盘活。

此外，对资金进行集
中管理，还能在建设工程中对资金进行有效地调配，对基金的库存进行有效控制，并进行适当的人员设定，从而在各种管理方式下切实地保障资金的正常结算和使用。

另外，通过对基金进行统一的管理，可以有效地降低基金的投资成本。

3.2.2健全资金预算及监督制度
为确保资金支付规划的精确性和科学性，建筑施工企业还应该建立一个科学
的资金预算计划，将资金的使用进度流程进行清楚地规划，确保对资金进行的工
作具有预测性。

首先，在工程造价中，要了解分项工程的单价、单据数量、结算
条件、材料需求、施工程序和测量原理等内容，对工程建设的时间指标进行界定。

从这一点可以看到，在进行资金预算的制定时，应该确保其具有一定的弹性，如
果有需要，还应该建立一个特别的方案团队，制定一个将长期和短期的资金预算
方案规划，为各个建设时期制定一个资金预算。

在这段时间内，应该对每个财务
人员的职责进行清晰的界定，并将责任落实到人，在对工期的影响因素进行深入
研究的基础上，确保在施工过程中，在重要的节点上对资金进行有效的控制。

另外，建设单位的财务部要加强对资金预算实施成效的评估，将预算的使用情况与
实际情况进行对照，并针对存在的问题，制订出一套科学的奖惩制度，以激励员
工的工作热情。

3.2.3改进公司的内控制度
要根据公司的实际状况，建立健全内部控制体系，以减少公司的资本运行风险。

在同一项目中，工程建设单位应当采取不同性质的管理方式，以达到“严管”的目的。

在一些重要的事情上，为了能够更好地避免资金运用和管理的风险，公
司还应该建立起一套合情合理、切实可行的联签制或共同决策制，从而加强公司
的内部控制。

在此过程中，应该给予管理人员更多的帮助，并定期制订一套切实
有效的内外审计程序，利用取样法实施内部审计，确保该程序的实施成效，从而
全面减少工程的运营危机。

3.2.4加强合同签约和履行的力度
为防止法律风险，逐步提高对资金的利用效果，建筑施工单位应该对招投标
工作进行充分保障，防止在招标过程中存在作弊现象，也避免在招标过程后续的
安全问题。

在招标过程中，应该对建设团队的状况进行重点检查，确保中标价格
是合理的，防止发生中标价格远低于正常价，在之后进行赔偿的问题。

在工程建
设的时候，建筑企业的履约能力也起着非常关键的作用，如果履约能力比较弱，
并且半途撤场，那么就会导致大量超预算的资金花费，从而影响工期目标的实现。

针对这一点，在重点工程部分和主要施工项目中，应该挑选具有较大资金背景、
具有丰富工程经验和较好履行能力的施工团队。

与此同时，还要加强对建设资金
的监管，确保资金按照规定的用途支配，特别是要按时发放农民工的工资，有关
方面要对拖欠现象进行催缴，影响严重的给予一些处罚。

最后，还应该确保施工
的标准，对工作人员人性化管理，防止因为施工质量而造成的延期，提高资金的
利用率。

3.2.5 全面保障财务人员的专业素质
在施工企业工作的过程中，应该做好相关人才的培养工作，施工企业不仅要
培养懂财务核算，同时也要培养了解施工现场情况的综合性人才，更好地保障资
金的利用率。

在施工企业的资金控制过程中，大多数财务人员比较关注财务核算
工作，而对现场的数据缺乏综合性的认识和了解，例如混凝土的配合比分项工程，人工费用，填挖数据等等，从而导致财务数据的核算工作和实际工程没有紧密的
联系，当发现问题的话，也不能够进行及时的弥补，从而无法做好财务管理决策
工作。

基于此，财务人员不能够仅仅停留在核算工作，要和各业务部门展开广泛
的沟通和交流，全面地把握各施工环节的主要内容，保障会计核算的真实性，在
项目施工阶段要保障财务人员的稳定性，全面的落实责任机制。

3.3全面的做好资金运转的监管
对于大多数的施工企业来说，总公司和分公司，分公司和项目部之间的关系
可以看作委托代理的关系，如果单单从集团整体层面来看，由于存在着很多中间
环节。

有关人员想要全面地把握资金运作风险，就需要从整体性的角度出发，积
极地完善公司治理结构，成立专门的委员会，全面地做好信息管控工作，从而有
效地避免施工企业由于信息不充当而引发的各类风险。

施工企业要科学地运用会
计委派制度，从而进一步开展资金运作管理工作，有效地控制各类风险。

3.4积极构建财务共享中心
一般来说，财务共享服务中心是一种新型的会计业务报告的模式，能够有效
地结合不同地区、不同国家会计实务的实际情况，全面地做好各项数据的记录工作，从而更好地保障会计报告的规范性，同时也能够减少会计岗位的设置，极大
地节约人工成本。

施工企业要根据自身的实际情况，不断地优化和完善财务共享
中心，从而实现资金的统一化管理，有效地预防资金运作中的各类风险。

首先要
全面地做好系统的开发工作，定期对系统的性能进行检查和评估，从而更好地保
障资金运作管理的高效性。

其次有关人员要不断地强化预算管控工作，及时地做
好统一预算和统筹安排工作，有效地评估各项工作流程，从而更好地保障资金预
算管理的水平。

最后，相关企业要不断地做好标准化项目的实施工作，全方面优
化财务共享中心的工作流程，从而制定统一化的资金防范风险体系。

3.5建立完善的财务预警机制
一般来说，施工企业需要建立短期和长期两种财务预警机制。

短期财务预算
机制主要是对现金流的预算进行全面的编制，同时还需要去把握现金流的实际情况。

在财务管理的过程中，现金流预算工作是非常重要的组成部分，有关人员要
全面地把控具体的存货情况，应收账款，应付账款，同时还要及时做出预警信号。

如果施工企业的各项经营活动所产生的现金流比净利润要少的话，要提前地做好
应急方案的完善和优化，除此之外，通过制定科学合适的工作目标也能够保障资
金管理工作的方向性，同时还需要配备财务风险控制人员，从而保障财务风险防
控任务能够落实到每个岗位中，更好地保障财务风险管控流程的科学性。

企业的
高层领导人员要全面地做好员工的引导工作，从而更好地规避财务风险问题，便
于员工形成良好的财务风险防范意识。

3.6积极优化施工项目成本管理工作
为了全面地保障资金管理的科学性，施工企业要对项目经营成果，财务状况
有更全方面的认识，积极地把握成本管理的要点。

首先，在具体施工阶段，有关
人员要以合同工具为主要的依据，结合现代工程项目的基本性质，现场条件，生
产规模等各项信息，制定科学合适的施工方案，有效地控制整体的资金支出。

与
此同时，有关人员要根据材料费用，机械费用，人工费用的使用情况，全方面做
好管控工作，一般来说材料费用是整个工程成本中比重最大的支出，对于主要的
材料来说，要通过限额领用的方式，并制定科学合适的材料采购计划，严格把控
材料的出厂时间，进场时间，根据现代施工预算的主要内容，积极地把握施工原
材料的使用情况，制定科学合适的材料采购计划，从而更好地避免材料浪费的情况。

施工企业要正确的选择机械设备，并保障机械设备的全面运用，尽可能地减
少施工过程中可能出现能量消耗的机械设备数量，做好各项设备的调控工作，避
免机械设备出现闲置的问题。

施工企业要根据费用的使用情况，制定科学合适的
指标，并严格的按照计划执行，以严格全面的审批手续来把握业务费用的支出，
积极地做好事后审批制度的落实，有效地控制管理费用。

3.7及时地做好竣工结算
在工程竣工时，施工企业要及时地做好竣工结算工作，避免出现欠款的风险，项目完工之后，相关企业要及时进行竣工验收，并做好竣工结算，在合同规定的
时间内做好决算送审工作。

对于由于设计变更而导致的停工、材料费用增加等各
种现象，施工企业要做好现场签证工作，通过追加合同价款来保障工程结算的科
学性。

在建筑工程保修期间内，项目经理要根据工程的实际情况，尽可能地预测
所存在的维修费用，并制定科学合适的保修计划，安排专门的人员来进行管理工作，减少资金开支。

3.8保证施工合同规范化
在工程投标的时期，施工企业需要对工程项目的基本情况有充分的认识，及
时地做好标书的编制工作。

与此同时，施工合同中要充分地明确工程款支付的时间，索赔方式，不断地优化和完善合同款项的细节，从而更好地维护自身的利益，
避免出现各种经济损失。

根据项目分包的情况来看，施工企业需要向分包单位收取一定的保证金，并根据实际情况，邀请分包单位进行垫资施工。

除此之外，施工企业要仔细的阅读施工合同的主要内容，把握工程计价的方式和时间，全方面的落实责任机制，避免出现条款不清晰而引发的各类纠纷。

结语
总而言之，在我国经济水平不断提升的背景下，建筑项目数量越来越多，施工企业要全面地把握自身经营过程中的各类风险，积极地做好风险把控工作，及时的发现资金管理过程中的主要问题，并采取科学有效的防范措施来保障施工企业财务风险管理水平。

参考文献：
[I]黄克雄施工企业资金管理特征现状与完善对策思考[J] 中国集体经济2019,(16):120- -121.
[2]刘国申.新形势下建筑施工企业财务管理现状分析[J]科技经济市场2019.,03):24 -25,32.
[3]蹇显婷.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经
济,2018.22):138- -139.
[4]张洋.施工企业资金管理风险及对策[J].山西财经大学学报，2019, 41 (S2) .
[5]王雁.建筑施工企业财务内部控制问题及对策[J] .山西财经大学学报，2019, 41 (S2).。