保险的避债避税功能.pptx
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保险的避税避债的功能
保险的避税避债的功能保险是一种常见的金融工具，它不仅可以为人们提供风险保障，还具有避税和避债的功能。
保险业的发展，为许多个人和企业提供了一种有效的财务规划和管理方法。
本文将探讨保险在避税和避债方面的作用和优势。
一、保险的避税功能保险在避税方面有着不可忽视的作用。
作为一种机制，保险可以帮助个人和企业在合法的范围内减少纳税额。
具体而言，保险以其特殊的税收优惠政策，使得无论是保险合同的购买方还是赔付方，都可以在一定程度上享受到减税的福利。
首先，对于个人来说，购买某些类型的保险可以获得税收优惠。
例如，医疗保险和养老保险等，许多国家和地区政府对这些保险的购买给予了一定的税收减免或扣除。
这意味着，个人在购买这些保险时可以获得一定的经济利益，同时也达到了风险保障的目的。
其次，对于企业来说，购买商业保险也可以获得税收减免。
企业在购买员工福利保险、财产保险以及责任保险等方面，可以得到相应的税收优惠政策。
这不仅可以降低企业的经营成本，还可以提高企业的风险承受能力，进一步促进企业的发展。
综上所述，保险通过税收优惠政策，为个人和企业提供了一种合法的减税方式。
这种方式既能够满足人们的风险保障需求，又能够在一定程度上降低个人和企业的经济负担，实现个人和社会的共赢。
二、保险的避债功能此外，保险还具有一定的避债功能。
在金融风险管理的控制下，保险可以帮助个人和企业有效地规避可能产生的债务风险。
对于个人来说，购买保险可以在意外事件发生时减少因赔付而产生的债务。
例如，购买人身意外保险或财产保险，当发生不可预测的事故或损失时，保险公司将会给予相应的赔偿，从而减轻了个人因此而产生的债务压力。
对于企业而言，保险可以作为一种有效的风险管理工具，帮助企业规避债务风险。
企业购买商业保险可以保护企业的财产、人员和经营活动等方面的风险。
当发生意外事件时，保险公司会承担相应的赔付责任，减少企业因此而可能产生的债务。
保险的避债功能不仅可以保护个人和企业的利益，还可以保持金融市场的稳定。
人身保险的避税避债
——中新网 2004年09月29日
中国遗产税的推进进程
1985年 1993年
《关于〈中华人民共和国继承法〉(草案)的说明》也曾提到设立遗产 税问题：“现在有些遗产数额较大，而且有增长趋势，征收遗产税的 问题需要研究，如果要征收遗产税，可以另行制定有关税法。”
国务院批转国家税务总局《工商税制改革实施方案》中，又提到了 “开征遗产税”。
小结
1.保险的避税功能 2.保险的避债功能 3. 高端客户家庭资产保全
选择合理理财方式、保险助您无忧人生
避债
商场如战场，瞬 息万变，但如果您拥 有充足的人寿保险， 哪怕我们面临破产的 厄运，也会让我们有 足够的资金东山再起 或安享晚年。
避税
我们都爱自己的 孩子，都想把所有的 爱留给自己的孩子， 所以需要及时制定合 理的避税方案。
750000
超过1000万部分
50%
1750000
例题
杜先生净资产5000万。 有朝一日，如5000万净资产全部计为遗产， 则：需缴纳遗产税＝5000*50%-175=2325万元
保险是唯一遗产税避税方式
遗产税法案
保险法
【第42条】
【第5条】
被保险人死亡后，有下列情
下列各项不计入应征税遗产 形之一的，保险金作为被保险人
一定要指定受益人 总额：（四）、被继承人投保人
寿保险所取得的保险金;
的遗产，由保险人依照《中华人 民共和国继承法》的规定履行给
人寿保险包含传统寿险（定 付保险金的义务：(一)没有指定受
期寿、终身寿、两全寿）和新型 益人，或者受益人指定不明无法
寿险（分红、万能、投连）
确定的;(二)受益人先于被保险人死
由于以寿险、信托业务起家的 蔡万霖对于避税之道很有心得。曾 经一次购买数十亿的巨额寿险保单 来避税，这样将其庞大的资产通过 人寿保险的方式安全合法地转移给 下一代。经过理财和税务规划后，
中国遗产税的推进进程
1985年 1993年
《关于〈中华人民共和国继承法〉(草案)的说明》也曾提到设立遗产 税问题：“现在有些遗产数额较大，而且有增长趋势，征收遗产税的 问题需要研究，如果要征收遗产税，可以另行制定有关税法。”
国务院批转国家税务总局《工商税制改革实施方案》中，又提到了 “开征遗产税”。
小结
1.保险的避税功能 2.保险的避债功能 3. 高端客户家庭资产保全
选择合理理财方式、保险助您无忧人生
避债
商场如战场，瞬 息万变，但如果您拥 有充足的人寿保险， 哪怕我们面临破产的 厄运，也会让我们有 足够的资金东山再起 或安享晚年。
避税
我们都爱自己的 孩子，都想把所有的 爱留给自己的孩子， 所以需要及时制定合 理的避税方案。
750000
超过1000万部分
50%
1750000
例题
杜先生净资产5000万。 有朝一日，如5000万净资产全部计为遗产， 则：需缴纳遗产税＝5000*50%-175=2325万元
保险是唯一遗产税避税方式
遗产税法案
保险法
【第42条】
【第5条】
被保险人死亡后，有下列情
下列各项不计入应征税遗产 形之一的，保险金作为被保险人
一定要指定受益人 总额：（四）、被继承人投保人
寿保险所取得的保险金;
的遗产，由保险人依照《中华人 民共和国继承法》的规定履行给
人寿保险包含传统寿险（定 付保险金的义务：(一)没有指定受
期寿、终身寿、两全寿）和新型 益人，或者受益人指定不明无法
寿险（分红、万能、投连）
确定的;(二)受益人先于被保险人死
由于以寿险、信托业务起家的 蔡万霖对于避税之道很有心得。曾 经一次购买数十亿的巨额寿险保单 来避税，这样将其庞大的资产通过 人寿保险的方式安全合法地转移给 下一代。经过理财和税务规划后，
【早会】金悦人生早会系列之3避税避债篇PPT课件
财产净额×税率-累进差额=应缴税额 1000万 50% 145万 355万
第二代实得645万元
850万×税率-累进差额
40%
75万
=应缴税额 265万
第二代实得1035万元 (150+700-265+450)
保险费 150万
免税现金 450万
台湾首富蔡万霖的节税办法
•台湾第一巨富逝世。估计遗产税
782亿
遗产税的征收?
中华人民共和国遗产税五级超额累计税率表（草案）
第一条：
级 别
遗产净额（万元）
税率 %
数速算扣万除元凡在中华人民共和国境内居住的中
华人民共和国公民，死亡（含宣告
1
不超过50万的部分
10
0 死亡）时遗有财产者，应就其在中
2
超过50万至200万的部分
20
5万元 华人民共和国境内、境外的全部遗
留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。
第五条 下列各项不计入应征税遗产总额： （四） 被继承人投保人寿保险所取得的保险金；
第十五条 在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不 得办理转移登记。
两个举例
[规划前]
[规划后]
动产 300万
不动产 700万
1000万
动产 150万
不动产 700万
金悦人生早会系列之三
保险的特别用途
为什么高收入者的税收在加重?
贫富两极分化
国家信息中心报告指出： “我国居民收入由世界上最
平均的一个国家变成世界上贫 富差距最大的国家只用了二十 几年的时间，为国际所罕见。”
——《中国青年报》
中国基尼系数接近警戒线
基尼系数代表着一个国家贫富两极分化的程度;
浅谈保险的避债避税功能共25页
浅谈保险的避债避税功能
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
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¶ 在1993年12月国务院批转国家税务总局《工商税制改革实施方
案》中，又提到了“开征遗产税”。
¶ 1997年党的十五大报告正式提出“调节过高收入，逐步完善个
人所得税制度，调整消费税，开征遗产税等税种”，为我国遗产 税立法提供了政策依据。
¶ 2004年9月21日，在中国经济网首次刊登了《遗产税暂行条例
或将试点开征遗产税后不久，当地市场 就出现了一张趸交保费1.03亿元、一张 年缴保费2680万元（3年期）的巨额保 单。听说其中一张保单的投保人就是奔 着避税去的。
经济学基于心理预期：“围观与旁观”与“从众与盲从”
『紧跟市场热点』
¶ 保险的储蓄理财与生命保障功能是“末日”前的客
户关注点；保险的“避债避税”功能将会是“新纪 元”后的寿险市场热点。
遗产税避税方式
『遗产信托』
¶ 信托本来就有财产转移和传承
的功能，但是在国内“监管部 门担心信托可能成为黑钱洗白 的渠道，因此只允许信托资金 在同一个账户中出入，使得父 母购买的信托产品收益无法进 入儿女的资金账户，给产品设 计造成困难。”
¶ 乔布斯离世留下83亿美元的遗产，其
中大部分资金放在一个信托项目中， 这一切举动使得乔布斯的巨额财产数 额和分配成谜。遗产信托在美国使用 十分普遍。常用的遗产信托设立方式 为：1、父母首先设立赠予人保留年 金信托(简称GRAT)，并列出受益子女 名单；2、父母可按照自己的意愿向 GRAT放入一大笔资金。在现有 GRAT条款规定下，GRAT的本金加 利息，在经过预先确定的时期后全部 转回到父母名下；3、这笔资金获得 的超过利息部分的收益，允许留在信 托内，并可永远免予遗产和赠予税而 让下一代继承。
『意义』
¶ 遗产税是一个古老的税种。早在古罗马
时期就有了遗产税。
¶ 近代意义上的遗产税已经有400多年的历
史。在现代西方发达资本主义国家，各
国普遍开征了遗产税。据统计，目前世
界上已有100多个国家和地区开征了遗产
税。
¶ 我国南京国民党政府曾于1938年10月正
式颁布《遗产税暂行条例》，并于1940
缘起』
¶ 作为改革前沿的深圳市日前提出十大收
入分配制度改革思路，其中最值得关注 的无疑是试征遗产税的建议。尽管这一 提议目前尚未到实质阶段，但却引起了 不少企业主的注意。多家保险公司反映， 前去咨询保险能否“避税”的企业主明 显增多。
『反馈』
¶ 来自市场一线的消息称，就在传出深圳
遗产税试算
¶ 应征遗产税税额=应征税遗产净额*适用税率-速算扣除数
¶ 遗产税五级超额累进税率表:
级别 应缴税遗产净额（万元） 1 不超过50万部分 2 超过50万至200万部分 3 超过200万至500万部分 4 超过500万至1000万部分 5 超过1000万部分
税率% 10 20 30 40 50
(草案)》，2004年11月19日，有新闻称《遗产税暂行条例(草案)》 已经上报到了国务院。
¶ 而在2010年8月新出《草案》，对其中部分内容作了修订，并且
添加了新的内容。
art2：用保险遗产税
中华人民共和国遗产税草案2010全文
『问答』
1、是不是移民国外就不用交遗产税？ 2、是不是在离世前赠送就不用交遗产税？ 3、资产多少万要交遗产税？ 4、房产证上写上配偶或子女的名字交不交遗产税？ 5、是不是买的保险就一定不交遗产税？
¶ 新中国成立后，当时的政务院曾于1950
年1月颁布《全国税收实施要则》，其中
列有遗产税，但由于各种原因未能开征。
『推进』
¶ 1985年，《关于〈中华人民共和国继承法〉(草案)的说明》也曾
提到设立遗产税问题：“现在有些遗产数额较大，而且有增长趋 势，征收遗产税的问题需要研究，如果要征收遗产税，可以另行 制定有关税法。”
速算扣除数(万元) 0 5万 25万 75万 175万
¶ 杜先生：净资产5000万。有朝一日，如5000万净资产全部计为遗产，则：
需缴纳遗产税＝5000*50%-175=2325万元
¶ 遗产税草案第十五条：在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付
遗赠，不得办理转移登记。
遗产税避税方式
『移民』
¶ 遗产税草案第一条：不在中华人民共和国境内居住的
¶ “首善”陈光标表示：“我提交提
案，呼吁向富人征遗产税，遗产税 比率至少应为60%。”而他愿捐 90%的遗产。
¶ 全国政协委员、北京星牌体育用品
集团有限责任公司董事长兼总裁甘 连舫说，“我建议多收我们点税， 对老百姓就放一马。不然老百姓囊 中羞涩，不符合社会主义原则。”
中国遗产税实施推动
『征收条件』
¶ 1、税务机关与银行的联网 ； ¶ 2、个人所得税的全国联网； ¶ 3、《物权法》的颁布实施。
『推动举措』
¶ 1995银税工程——税务机关与银行的联网 ，个人所得税的全国联网。 ¶ 2000年后逐步修改《继承法》、《民法通则》、《婚姻法》等 ¶ 《物权法》的颁布实施——2007 ¶ 避免逃税机制 ¶ 财产实名制的实施 ¶ 2010年二代身份证全国联网
中华人民共和国公民，以及外国公民、无国藉人死亡 (含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财产者， 应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例规 定征收遗产税。
遗产税避税方式
『房子』
¶ 在一些国家，用孩子的名义购买房产并不能避税。
遗产税实施后，国家将会对个人房产进行调查，未 成年人子女的房产属于赠予，要交赠予税。赠予税 与遗产税一般是同时开征的，且赠予税税率与遗产 税税率相差不会太多。
¶ 针对中国消费市场，热点就是机会点和财富点。一
般营销人员紧跟热点多少都会有收获。
¶ 对热点问题能讲透，是专业性的体现。
art1：遗产税
『定义』 『历史』
¶ 遗产税(Inheritance
Tax)是对被继承人死 亡时所遗留的财产课 征的一种税，因此在 英国曾被称为“死亡 税”(Death Tax)。
热议遗产税
『专家』
¶ 全国政协委员、清华大学政
治经济学研究中心主任蔡继 明委员关于缩小收入分配差 距的建议之一是“尽快开征 遗产税”。他认为，我国进 入全球排行榜的富翁数仅次 于美国，他们占有全国财产 的比例将越来越大。如果不 适时、及时推出遗产税，就 会把这一代形成的不平等收 入遗传给下一代。
『富豪』
案》中，又提到了“开征遗产税”。
¶ 1997年党的十五大报告正式提出“调节过高收入，逐步完善个
人所得税制度，调整消费税，开征遗产税等税种”，为我国遗产 税立法提供了政策依据。
¶ 2004年9月21日，在中国经济网首次刊登了《遗产税暂行条例
或将试点开征遗产税后不久，当地市场 就出现了一张趸交保费1.03亿元、一张 年缴保费2680万元（3年期）的巨额保 单。听说其中一张保单的投保人就是奔 着避税去的。
经济学基于心理预期：“围观与旁观”与“从众与盲从”
『紧跟市场热点』
¶ 保险的储蓄理财与生命保障功能是“末日”前的客
户关注点；保险的“避债避税”功能将会是“新纪 元”后的寿险市场热点。
遗产税避税方式
『遗产信托』
¶ 信托本来就有财产转移和传承
的功能，但是在国内“监管部 门担心信托可能成为黑钱洗白 的渠道，因此只允许信托资金 在同一个账户中出入，使得父 母购买的信托产品收益无法进 入儿女的资金账户，给产品设 计造成困难。”
¶ 乔布斯离世留下83亿美元的遗产，其
中大部分资金放在一个信托项目中， 这一切举动使得乔布斯的巨额财产数 额和分配成谜。遗产信托在美国使用 十分普遍。常用的遗产信托设立方式 为：1、父母首先设立赠予人保留年 金信托(简称GRAT)，并列出受益子女 名单；2、父母可按照自己的意愿向 GRAT放入一大笔资金。在现有 GRAT条款规定下，GRAT的本金加 利息，在经过预先确定的时期后全部 转回到父母名下；3、这笔资金获得 的超过利息部分的收益，允许留在信 托内，并可永远免予遗产和赠予税而 让下一代继承。
『意义』
¶ 遗产税是一个古老的税种。早在古罗马
时期就有了遗产税。
¶ 近代意义上的遗产税已经有400多年的历
史。在现代西方发达资本主义国家，各
国普遍开征了遗产税。据统计，目前世
界上已有100多个国家和地区开征了遗产
税。
¶ 我国南京国民党政府曾于1938年10月正
式颁布《遗产税暂行条例》，并于1940
缘起』
¶ 作为改革前沿的深圳市日前提出十大收
入分配制度改革思路，其中最值得关注 的无疑是试征遗产税的建议。尽管这一 提议目前尚未到实质阶段，但却引起了 不少企业主的注意。多家保险公司反映， 前去咨询保险能否“避税”的企业主明 显增多。
『反馈』
¶ 来自市场一线的消息称，就在传出深圳
遗产税试算
¶ 应征遗产税税额=应征税遗产净额*适用税率-速算扣除数
¶ 遗产税五级超额累进税率表:
级别 应缴税遗产净额（万元） 1 不超过50万部分 2 超过50万至200万部分 3 超过200万至500万部分 4 超过500万至1000万部分 5 超过1000万部分
税率% 10 20 30 40 50
(草案)》，2004年11月19日，有新闻称《遗产税暂行条例(草案)》 已经上报到了国务院。
¶ 而在2010年8月新出《草案》，对其中部分内容作了修订，并且
添加了新的内容。
art2：用保险遗产税
中华人民共和国遗产税草案2010全文
『问答』
1、是不是移民国外就不用交遗产税？ 2、是不是在离世前赠送就不用交遗产税？ 3、资产多少万要交遗产税？ 4、房产证上写上配偶或子女的名字交不交遗产税？ 5、是不是买的保险就一定不交遗产税？
¶ 新中国成立后，当时的政务院曾于1950
年1月颁布《全国税收实施要则》，其中
列有遗产税，但由于各种原因未能开征。
『推进』
¶ 1985年，《关于〈中华人民共和国继承法〉(草案)的说明》也曾
提到设立遗产税问题：“现在有些遗产数额较大，而且有增长趋 势，征收遗产税的问题需要研究，如果要征收遗产税，可以另行 制定有关税法。”
速算扣除数(万元) 0 5万 25万 75万 175万
¶ 杜先生：净资产5000万。有朝一日，如5000万净资产全部计为遗产，则：
需缴纳遗产税＝5000*50%-175=2325万元
¶ 遗产税草案第十五条：在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付
遗赠，不得办理转移登记。
遗产税避税方式
『移民』
¶ 遗产税草案第一条：不在中华人民共和国境内居住的
¶ “首善”陈光标表示：“我提交提
案，呼吁向富人征遗产税，遗产税 比率至少应为60%。”而他愿捐 90%的遗产。
¶ 全国政协委员、北京星牌体育用品
集团有限责任公司董事长兼总裁甘 连舫说，“我建议多收我们点税， 对老百姓就放一马。不然老百姓囊 中羞涩，不符合社会主义原则。”
中国遗产税实施推动
『征收条件』
¶ 1、税务机关与银行的联网 ； ¶ 2、个人所得税的全国联网； ¶ 3、《物权法》的颁布实施。
『推动举措』
¶ 1995银税工程——税务机关与银行的联网 ，个人所得税的全国联网。 ¶ 2000年后逐步修改《继承法》、《民法通则》、《婚姻法》等 ¶ 《物权法》的颁布实施——2007 ¶ 避免逃税机制 ¶ 财产实名制的实施 ¶ 2010年二代身份证全国联网
中华人民共和国公民，以及外国公民、无国藉人死亡 (含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财产者， 应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例规 定征收遗产税。
遗产税避税方式
『房子』
¶ 在一些国家，用孩子的名义购买房产并不能避税。
遗产税实施后，国家将会对个人房产进行调查，未 成年人子女的房产属于赠予，要交赠予税。赠予税 与遗产税一般是同时开征的，且赠予税税率与遗产 税税率相差不会太多。
¶ 针对中国消费市场，热点就是机会点和财富点。一
般营销人员紧跟热点多少都会有收获。
¶ 对热点问题能讲透，是专业性的体现。
art1：遗产税
『定义』 『历史』
¶ 遗产税(Inheritance
Tax)是对被继承人死 亡时所遗留的财产课 征的一种税，因此在 英国曾被称为“死亡 税”(Death Tax)。
热议遗产税
『专家』
¶ 全国政协委员、清华大学政
治经济学研究中心主任蔡继 明委员关于缩小收入分配差 距的建议之一是“尽快开征 遗产税”。他认为，我国进 入全球排行榜的富翁数仅次 于美国，他们占有全国财产 的比例将越来越大。如果不 适时、及时推出遗产税，就 会把这一代形成的不平等收 入遗传给下一代。
『富豪』