【免费下载】了解被审计单位整体层面内部控制

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[设计合理并得以 执行或未得到合 理的设计和执行] [应将具体过程及 原因记录于特定 工作底稿]
索引号
[XXX]
索引：C330 页次：
索引：C331 页次：
执行人及 日期
[XX]
2、 被审计单位的企业文化是否强调诚信和道德价值观念的重要性，如果违反，是否会 受到惩罚；
3、 管理层是否身体力行，高级管理人员是否起表率作用； 4、对违反有关政策和行为规范的情况，管理层是否采取适当的行动。]
胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员和系统来处理； 2、管理层是否配备足够的的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要； 3、财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能。]
为评价与对胜任能力的重视相关控制 设计和执行的评
的设计和执行实施的审计程序
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根通保据过护生管高产线中工敷资艺设料高技试中术卷资，配料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高与中带资负料荷试下卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并3中试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内 纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
—未得到合理的设计和执行（没有执行合理的控 制措施或发现重大的控制缺陷）]
被审计单位：
截止日（期间）：
被审计单位的风险评估程序
编制人及日期：
复核人及日期：
[记录被审计单位在此方面所具有的控制,以及项目组为评价该控制的设计和是否得到执
行所实施的审计程序及其结果。]
一、相关控制
[描述与被审计单位风险评估过程相关的控制，可考虑以下因素： 1、被审计单位是否已建立并沟通整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划； 2、被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险，估计风险的重大性，评估风险 发生的可能性以及确定需要采取的应对措施； 3、被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大及普遍影响 的变化，例如在金融机构中建立资产负债管理委员会，在制造型企业中建立期货交易风 险管理组； 4、会计部门是否建立某种流程，以识别会计准则的重大变化； 5、当被审计单位业务操作发生变化并影响交易记录的流程时，是否存在沟通渠道以通知 部门； 6、风险管理部门是否建立了某种流程，以识别经营环境、监管环境发生的重大变化。]
] [记录被审计单位在此方面所具有的控制，以及项目组为评价该控制的设计和是否得到执行
（以下简称设计和执行）所实施的审计程序及其结果。]
一、相关控制
1、组织结构、职权与责任的分配
[描述被审计单位与组织结构、职权与责任的分配相关的控制,可考虑以下因素：
1、被审计单位内部是否有明确的职责划分，是否将业务授权、业务记录、资产保管与维护、 以及业务执行的责任尽可能的分离；
2、是否有适当的结构来划分数据的所有权；
3、是否已针对授权交易建立适当的政策与程序。]
为评价与组织结构、职权与责任的分配相关的 设计和执行的评 工作底稿
控制的设计和执行实施的审计程序
2、对诚信和道德价值观念的沟通与落实 [描述与诚信和道德价值观念相关的控制，可考虑以下因素： 1、 被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达；
为评价与诚信和道德价值观相关控制 设计和执行的评
的设计和执行实施的审计程序
3 、管理层的理念和经营风格 [描述与管理层理念、经营风格的相关控制，可考虑以下因素： 1、 管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注； 2、 管理层是否由一个或几个人所控制，而董事会、审计委员会或类似机构对其是否实 施有效监督； 3、 管理层在承担和监控经营风险方面是风险偏好者还是风险规避者； 4、 管理层在选择会计政策和作出会计估计时是倾向于激进还是保守； 5、 管理层对于信息流程以及会计职能部门和人员是否给予了适当关注； 对于重大的内部控制和会计事项，管理层是否征询注册会计师的意见，或者经常在这些
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工作底稿索 引号
工作底稿索 引号
执行人及日 期
执行人及日 期
6、董事会、审计委员会或类似机构是否充分参与了财务报告的过程； 7、董事会、审计审计委员会或类似机构是否对经营风险的监控有足够的关注，进而影响 被审计单位和管理层的风险评估进程。]
为评价与治理层参与程度相关控制的 设计和执行的评
4、是否设定适当的程序和分散在各地区和海外的经营人员沟通人力政策与程序。
为评价与人力资源政策与实务相关控 设计和执行的评
制的设计和执行实施的审计程序
6、对胜任能力的重视 [描述与对胜任能力的重视相关的控制, 可考虑以下因素： 1、财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质与复杂程度相称的足够的
被审计单位：
截止日（期：
[本范例只列举了部分被审计单位相关的内部控制及为评价相关内部控制所实施的程序，
执行人应根据被审计单位的实际情况对此进行修改和补充]
被审计单位：
截止日（期间）：
内部环境
编制人及日期：
复核人及日期：
[在了解和评价控制环境时，注册会计师需要考虑与控制环境有关的各个要素极其相互联系。
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根通保据过护生管高产线中工敷资艺设料高技试中术卷资，配料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高与中带资负料荷试下卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并3中试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内 纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
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工作底稿索 引号
工作底稿索 引号
工作底稿索 引号
执行人及日 期
执行人及日 期
执行人及日 期
二、控制环境的评价结果,包括控制薄弱环节
评价结果：
[可以采用以下方式之一描述评价结果： —设计合理并得以执行（合理的控制措施得以执 行，且未发现任何薄弱环节） —未完全得到合理的设计和执行（发现某些薄弱 环节，但该薄弱环节并未导致重大的控制缺陷）
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根通保据过护生管高产线中工敷资艺设料高技试中术卷资，配料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高与中带资负料荷试下卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并3中试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内 纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
设计和执行实施的审计程序
5、人力资源的政策与实务 [描述与人力资源政策与实务相关的控制, 可考虑以下因素： 1、被审计单位是否在招聘、培训、考核、晋升、薪酬、调动和辞退员工方面有适当的政
策与程序； 2、是否有书面的员工岗位职责手册，或者在没有书面文件的情况下，对于工作职责和期
望是否作了适当的沟通与交流； 3、人力资源政策与程序是否清晰，并且定期发布和更新；
方面与注册会计师存在不同意见。]
为评价与管理层理念、经营风格相关控制 设计和执行的评
的设计和执行实施的审计程序
4 、治理层的参与程度 [描述与治理层参与程度相关的控制，可考虑以下因素： 1、 董事会是否建立了审计委员会或类似机构； 2、 董事会、审计委员会或类似机构是否与内部审计人员以及注册会计师有联系和沟通， 联系和沟通的性质以及频率是否与被审计单位的规模和业务复杂程度相匹配； 3、 董事会、审计委员会或类似机构的成员是否具备适当的经验和资历； 4、 董事会、审计委员会或类似机构是否独立于管理层； 5、 审计委员会或类似机构会议的数量和时间是否与被审计单位的规模和业务复杂程度 相匹配；