财务、投资统计调查制度简析及指标检查方法

个行业小类。
辖区内年营业收入500万元及以上服务业法人单位。
包括：居民服务、修理和其他服务业，文化、体育和娱乐业两个门类
，以及社会工作行业大类。
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主要指标： 营业收入，指企业从事销售商品、提供劳务和让渡资产使用权 等生产经营活动形成的经济利益流入。 包括“主营业务收入”和“其他业务收入”。 根据会计“利润表”中“营业收入”项目的本年累计数填报。
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2.设备工器具购置。分为需要安装的设备和不需要安装的设备两种。 具体辨别：（1）需要安装的设备：是指必须将其整体或几个部位装配起 来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。如轧钢机、发电机 、蒸汽锅炉、变压器、塔、换热器、各种泵、机床等。有的设备须进行 组装工作，并在一定范围内使用，如生产用电铲、塔吊、门吊、皮带运 输机等也作为需要安装的设备统计。 （2）不需要安装的设备：指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的 各种设备，如电焊机、叉车、汽车、机车、飞机、船舶以及生产上流动 使用的空压机、泵等。
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检查方法： （二）数据比对。 核实要点：询问是否独立上报，数据上报前是否经过单位负责人审核， 留存报表与上报报表数据是否一致，操作联网直报平台（中国投资信息 管理及监测系统）。 要求填表人介绍上报数据的计算方法和依据，按照规定的指标涵义、计 算方法和资料来源对上报数据进行核实，确认是否存在差错。如存在差 错，则需要进一步查明原因，特别是是否存在统计弄虚作假因素。
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二、固定资产投资——本年完成投资
调查范围：计划总投资500万元及以上投资项目。
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主要指标： 本年完成投资，指从本年1月1日起至报告期完成的全部投资额。本 年完成投资是反映本年的实际投资规模、计算有关投资效果、进行 国民经济核算和经济分析的重要指标。
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完成投资额包括：实际完成的建筑安装工程价值，设备、工具、器具的 购置费，以及实际发生的其他费用。 建筑安装工程：包括建筑工程和安装工程。其中：建筑工程指各种房屋 、建筑物的建造工程所发生的费用支出。这部分工程必须兴工动料，通 过施工活动才能实现，是固定资产投资的重要组成部分。安装工程指各 种设备、装置在安装过程中发生的费用支出。 设备工器具购置：指报告期内购置或自制的，达到固定资产标准的设备 、工具、器具的价值。
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检查方法： （二）数据比对。 核实要点：询问被检查对象是否独立上报数据，数据上报前是 否经单位负责人审核，登陆联网直报平台并确认目前平台数据 是否本法人单位填报。
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检查方法： （二）数据比对。 要求被检查对象介绍上报数的计算方法和依据，查看财务明细账或发 生额余额表主营业务收入、其他业务收入科目核实比对，以相应月份 利润表或增值税纳税申报表进行辅助证明。 如果比对一致，则数据无问题。比对不一致，还要进一步查清原因， 属于制度理解错误、计算错误、粗心大意造成的错误；还是统计弄虚 作假原因造成的错误。
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3.其他费用的价格一般按财务部门实际支付的金额计算。 一般包括开发前和开发中的费用，如建设用地费、旧建筑物购置 费、贷款利息、勘察设计费等等。以上费用，以实际发生的财务 数据为准，支付一笔算一笔，支付多少算多少。数据取自财务明 细账相关科目或支付凭证等。
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需要检查的资料： 单位公章、项目单位营业执照或法人证书； 建设项目的立项文件和入库资料，建设工程施工许可证、规划许可 证、施工图纸，竣工验收备案表、工程验收记录，工程进度款报审 表、工程款支付证书、监理报告、施工进度单等项目进度情况资料 ，施工和设备购置、安装合同，成本明细等相关财务资料，固定资 产投资统计台帐，统计报表； 其它所需资料等。
财务、投资统计调查制度简析 及指标检查方法
执法监督局
2020年11月
介绍2个主要指标的检查方法 一、财务指标——营业收入 二、固定资产投资——本年完成投资
一、财务指标——营业收入
以限上批发和零售业、规上服务业为例
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限上批发业调查范围： 辖区内年主营业务收入 2000 万元及以上的批发业法人单位。 限上零售业调查范围： 辖区内年主营业务收入 500 万元及以上的零售业法人单位。
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谢谢！
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（3）工具、器具：指具有独立用途的各种生产用具、工作工具和仪器。 如生产和维修用的切削工具、压延工具、铆焊工具、模压器、铸型、风 镐等，检验、实验测量用的各种计量、分析、化验仪器，以及达到固定 资产标准的包装容器等。以融资租赁方式购置的设备，租金支出应纳入 固定资产投资，由承租人填报，出租人不得填报。以经营租赁方式购置 的设备，租金支出不应纳入固定资产投资统计。外购设备、工具、器具 除设备本身的价格外，还应包括运杂费、仓库保管费、购买支持设备运 行的软件系统的费用等，但不包括软件系统的后续技术服务费。自制的 设备、工具、器具，按实际发生的全部支出计算。
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注意事项： 一、要确认被检查单位的填报口径是否正确。 营业收入按照法人原则统计，应包含下属非独立法人分支机构数据。 如被检查单位非独立法人分支机构财务上独立核算，在检查时应将本 部和各非独立法人分支机构数据汇总计算。对于下属是独立法人分支 机构的，本部不应包含其数据。 国家统计局相关文件明确规定禁止打捆上报。
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检查方法： （一）核实项目开工情况。 现场查看项目是否开工建设，拍照保存证据。如果项目未开工动土，投 资完成额检查数为0。 核实要点：如果项目未开工但报送了数据，需核实入库资料，询问报送 原因，资料提供人、资料审核人等，询问是否有统计机构人员提出疑义 或数据报送要求等，从中发现涉嫌统计弄虚作假的线索。
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其他费用：指在固定资产建造和购置过程中发生的，除建筑安装工 程和设备、工器具购置投资完成额以外的应当分摊计入固定资产投 资项目的费用，不指经营中财务上的其他费用。用于项目建设的贷 款的利息支出，在项目建设期应纳入固定资产投资统计，项目建成 投产后不应纳入固定资产投资统计。
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实际检查中把握以下原则： 1.建筑安装工程部分。理想的情况下，可要求项目单位提供工程 报量单、工程请款单、监理报告、工程进度款报审表等详细记录 工程量并由建设方、施工方、监理方签字的单据认定具体数额。 如果没有上述材料，可在确保真实的前提下，调取其他能证实工 程量价值的资料进行认定。
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需要检查的资料： 单位公章,企业法人营业执照; 资产负债表、利润表，增值税纳税申报表，财务明细帐和科 目余额表，产品销售明细表，财是否属于统计范围内法人单位。 一是确定法人单位是否属于规模以上（限额以上）。 二是确定法人单位行业属性是否正确。 如不属于，则要进一步追问入库过程、统计机构是否知情；是否 存在行政干预的行为等。
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规上服务业调查范围：
辖区内年营业收入2000万元及以上服务业法人单位。
包括：交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业
，水利、环境和公共设施管理业三个门类和卫生行业大类。
辖区内年营业收入1000万元及以上服务业法人单位。
包括：租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，教育三个门类，
以及物业管理、房地产中介服务、房地产租赁经营和其他房地产业四
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注意事项： 二、注意辨别财务资料的真实性。 以往案件检查过程中，被检查单位提供虚假资料应对检查，企图掩盖事 实的情况时常发生。其中虚假材料出现频率高低依次是：利润表、财务 账、财务凭证、增值税纳税申报表、审计报告等。 检查组应对办法：多方互相验证，确保横向一致性。必要时可以调取原 始凭证、进入财务软件和生产经营现场查验。